Декларация по ЕНВД: заполняем и сдаем (образец заполнения)

Лица, являющиеся плательщиками ЕНВД. должны не позднее 20 июля представить в налоговые органы декларацию по единому налогу на вмененный доход за II квартал 2012 г. (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Форма и Порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ (далее - Порядок). Чтобы избежать ошибок и лишней работы по их исправлению, вспомним основные положения данного документа.

Форма и срок представления

Декларация может быть представлена индивидуальным предпринимателем в налоговый орган одним из следующих способов (п. 4 ст. 80 НК РФ):
- лично или через своего представителя (дата представления - фактическая);
- по почте (дата представления - дата отправки почтового отправления с описью вложения);
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (дата представления - дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи).

К сведению. Лица, осуществляющие один вид предпринимательской деятельности в нескольких муниципальных образованиях, обязаны представлять декларации по ЕНВД в налоговые органы по каждому месту осуществления данной деятельности (Письмо Минфина России от 11.02.2011 N 03-11-11/35). В свою очередь, при осуществлении налогоплательщиком одного вида деятельности в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной налоговой инспекции, сдается одна декларация (Письмо Минфина России от 20.03.2009 N 03-11-06/3/68).

Непредставление индивидуальным предпринимателем в установленный срок декларации по ЕНВД в налоговый орган влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом максимальный размер штрафа составляет 30% от указанной суммы, а минимальный - 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

К сведению. Напоминаем, что система налогообложения в виде ЕНВД устанавливается Налоговым кодексом РФ и вводится в действие местными властями (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). При этом применение данного специального налогового режима носит обязательный характер (Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-11-11/124).

В данном разделе рассмотрим правомерность представления "нулевых" деклараций по ЕНВД за тот налоговый период, в котором вмененная деятельность не велась.
Представители финансового ведомства уже не один год твердят, что до снятия с учета сумма вмененного налога должна быть исчислена по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. При этом Налоговым кодексом не предусмотрено представление "нулевых" деклараций по ЕНВД. Данный вывод прозвучал в следующих Письмах Минфина России: от 23.04.2012 N 03-11-11/135, от 06.03.2012 N 03-11-11/69, от 10.02.2012 N 03-11-06/3/8, от 02.12.2011 N 03-11-11/302, от 27.10.2009 N 03-11-06/3/253, от 22.09.2009 N 03-11-11/188, от 28.05.2009 N 03-11-09/188. Так что до снятия с учета налогоплательщик ЕНВД обязан уплачивать данный налог вне зависимости от длительности периода приостановления деятельности (Письмо Минфина России от 30.06.2009 N 03-11-09/230).
Если же говорить о мнении налоговиков, то выяснится, что ранее они не имели ничего против представления "нулевых" деклараций. Чиновники говорили, что правомерность представления пустого отчета по ЕНВД налогоплательщики могут подтвердить любыми документами, подтверждающими факт приостановления осуществляемой деятельности по объективным причинам (Письма ФНС России от 07.06.2011 N ЕД-4-3/9023 и от 27.08.2009 N ШС-22-3/669@). Правда, позднее налоговое ведомство, учтя точку зрения Минфина России, отозвало свое разъяснение от 07.06.2011 N ЕД-4-3/9023 (Письмо ФНС России от 10.10.2011 N ЕД-4-3/16690@).
Так что советуем для избежания споров с налоговой в случае приостановления вмененной деятельности подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

К сведению. Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Декларация состоит из следующих разделов:
- титульного листа;
- разд. 1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет";
- разд. 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности";
- разд. 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период".
При заполнении декларации нужно учитывать следующие моменты (п. п. 2.1, 2.3 и 2.4 Порядка):
- не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
- не допускается двусторонняя печать декларации;
- не допускается скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя;
- значения корректирующего коэффициента К2 округляют после запятой до третьего знака. Значения физических показателей указывают в целых единицах. При этом значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Соответственно, значения менее 50 коп. (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 коп. (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы);
- заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
Заполняя отчет в бумажном виде, следует учитывать, что (п. п. 2.3 и 2.4 Порядка):
- заполнение полей осуществляется слева направо, начиная с первой (левой) ячейки;
- должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цветов;
- в случае отсутствия данных ставится прочерк (прямая линия, проведенная посередине ячеек по всей длине поля или по правой части поля при его неполном заполнении).
При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения (п. 2.4 Порядка):
- значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знако-месту;
- при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знако-мест и прочерков для незаполненных знако-мест;
- печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

В заполнении Титульного листа декларации нет ничего сложного. Так что выделим лишь некоторые моменты.
При представлении в налоговый орган первичной декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--" (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
Налоговый период, за который заполняется отчет, кодируют следующим образом: "21", "22", "23" и "24" - соответственно I, II, III и IV кварталы (пп. 3 п. 3.2 Порядка и Приложение N 1 к Порядку).
Фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя указывают полностью построчно (пп. 7 п. 3.2 Порядка). Также необходимо проставить код вида места представления декларации по месту учета налогоплательщика: "120" - по месту жительства индивидуального предпринимателя или "320" - по месту осуществления деятельности (пп. 6 п. 3.2 Порядка и Приложение N 3 к Порядку).

К сведению. Индивидуальные предприниматели встают на учет в налоговом органе по месту своего жительства в следующих случаях: оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, развозная и разносная розничная торговля, размещение рекламы на транспортных средствах (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

При представлении декларации индивидуальным предпринимателем в разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" проставляется только его личная подпись и дата подписания отчета (пп. 3 п. 3.3 Порядка).
Количество листов подтверждающих документов или их копий включает документы, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, приложенные к декларации (пп. 13 п. 3.2 Порядка).
Отметим, что в Приказе ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ не указан порядок правки ошибок, лишь сказано, что не допускается их исправление с помощью корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка). Поэтому если в отчете присутствуют какие-то неточности, то придется данный раздел декларации заполнить заново. Если же вы обнаружили ошибки в уже поданном отчете, то следует знать, что (п. 1 ст. 81 НК РФ):
- если искажения привели к занижению суммы налога, то вы обязаны представить уточненную декларацию;
- если искажения не привели к занижению суммы налога, то вы вправе представить уточненную декларацию.
Уточненную декларацию представляют по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ). При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитывают результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому предпринимателем производится перерасчет налоговой базы и суммы налога. При этом по реквизиту "Номер корректировки" указывают номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган. Например, "1--", "2--" и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

В данном разделе показывают сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет. Значение показателя определяют следующим образом (пп. 3 п. 4.1 Порядка):

разд. 1 стр.030 = разд. 3 стр.060 x Сумма строк 100 всех разд. 2 по данному коду ОКАТО / стр. 010 разд. 3

При этом показатель "Код по ОКАТО" отражают, начиная с первой ячейки, а пустые ячейки заполняются нулями (пп. 2 п. 4.1 Порядка).
В случае недостаточности строк, имеющих код 020, заполняют необходимое количество листов разд. 1 декларации (п. 4.3 Порядка).

Указанный раздел заполняют отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности. При осуществлении одного и того же вида деятельности в нескольких отдельно расположенных местах разд. 2 декларации заполняется отдельно по каждому из кодов ОКАТО (п. 5.1 Порядка).
Строку 015 данного раздела заполняют только те налогоплательщики, которые уплачивают ЕНВД в связи с оказанием каких-либо из указанных услуг: бытовые (код 01), ветеринарные (код 02), по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (код 03) (пп. 2 п. 5.2 Порядка). При этом перечень услуг по ОКУН, в отношении которых возможно применение "вмененки", приведен в Приложении N 7 к Порядку.
По стр. 040 отражают значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду деятельности в соответствии с Приложением N 5 к Порядку (пп. 5 п. 5.2 Порядка).
В свою очередь, значения физического показателя отражают помесячно по строкам 050 - 070. Кстати, если в течение налогового периода произошло изменение величины физического показателя, то при исчислении налога указанное изменение учитывают с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). При этом налоговики в Письме от 01.02.2012 N ЕД-4-3/1500@ сказали, что при прекращении деятельности данная норма не применяется. К примеру, при переоборудовании в феврале магазина в складское помещение в декларации по ЕНВД за I квартал указывают: за февраль - та же величина площади торгового зала магазина, что и за январь; за март по стр. 070 ставится прочерк.
Обратите внимание: чиновники настаивают на том, что физический показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" не может быть меньше единицы (Письма Минфина России от 25.01.2010 N 03-11-06/3/7 и ФНС России от 29.08.2006 N 02-7-12/158).
По стр. 080 указывают значение коэффициента-дефлятора К1. На 2012 г. его размер составляет 1,4942 (Приказ Минэкономразвития России от 01.11.2011 N 612 "Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2012 год").
В свою очередь, корректирующий коэффициент базовой доходности К2 показывают по стр. 090. Он учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Речь здесь идет об ассортименте, сезонности, режиме работы, величине доходов, площади информационного поля электронных табло и т.д. (ст. 346.27 НК РФ).
Напоминаем, что в настоящее время фактическое количество отработанных дней на исчисление ЕНВД не влияет. Тем не менее местный К2 может учитывать осуществление деятельности неполный календарный месяц. В этом случае единое значение коэффициента базовой доходности (стр. 090) определяют как среднеарифметическое значений К2, рассчитанных в порядке, предусмотренном региональным нормативным правовым актом (Письмо ФНС России от 01.02.2012 N ЕД-4-3/1500@).
Отметим, что местные власти вправе менять в течение года региональный коэффициент базовой доходности. Речь здесь идет исключительно о снижении действующих значений К2. Ведь если внесенные изменения ухудшают положение налогоплательщиков, то они вступают в силу только с начала следующего календарного года (Письма Минфина России от 04.06.2010 N 03-11-06/3/79 и от 10.04.2009 N 03-11-06/3/96).
Для расчета налоговой базы предназначена стр. 100:

стр. 100 = стр. 040 x стр. 080 x стр. 090 x (стр. 050 + стр. 060 + стр. 070).

При этом сумму налога по соответствующему виду предпринимательской деятельности показывают по стр. 110:

стр. 110 = стр. 100 x 15 / 100.

По данному разделу показывают расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате.
Отметим, что законодательство разрешает лицам, применяющим "вмененку", уменьшить исчисленный налог (стр. 020) на следующие суммы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ):
- страховые взносы на обязательное страхование (пенсионное, социальное и медицинское), уплаченные (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени с выплат работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД;
- страховые взносы в виде фиксированных платежей, уплаченные индивидуальным предпринимателем за свое страхование;
- пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам.
При этом сумма единого налога не может быть сокращена более чем на 50%.
Минфин России в Письме от 28.04.2012 N 03-11-11/138 напомнил, что уменьшать налог следует на сумму страховых взносов, фактически уплаченных (в пределах исчисленных сумм) на дату представления декларации по ЕНВД. Между тем при уплате указанных взносов уже после подачи декларации в налоговый орган следует представить уточненный отчет.
При этом добровольные взносы в Пенсионный фонд РФ, перечисляемые на основании ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", сумму ЕНВД не уменьшают (Письмо Минфина России от 29.01.2010 N 03-11-11/22).
Если же говорить о пособиях по временной нетрудоспособности, то речь здесь идет лишь о той ее части, которая была выплачена в течение налогового периода из собственных средств работодателя сотрудникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД (пп. 4 п. 6.1 Порядка).

К сведению. В случаях утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, в т.ч. в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения, выплачивается пособие (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"):
- за первые три дня временной нетрудоспособности - за счет средств работодателя;
- начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности - за счет средств ФСС.

Новая форма налоговой декларации по ЕНВД за 2015 год

Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, начиная с представления отчетности за 1 квартала 2015 года должны представлять налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по новой форме. утвержденной Приказом ФНС России от 04.07.2014г. № ММВ-7-3/353@.

Статьей 346.28 Налогового кодекса РФ предусмотрена обязательная постановка на налоговый учет организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД. Налогоплательщикам – организациям при постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД присваивается код причины постановки (КПП), содержащий в 5-й и 6-й позициях значение «35». Данный КПП будет зафиксирован в уведомлении, выдаваемом налоговым органом при постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, и должен быть указан в верхней части каждой страницы налоговой декларации по ЕНВД.

Приказом ФНС России от 04.07.2014г. № ММВ-7-3/353@ внесены следующие изменения в форму налоговой декларации по ЕНВД:

– в разделе 1 декларации исключена строка 010, в которой указывался код бюджетной классификации, и соответственно изменены коды строк для отражения кода ОКТМО и суммы ЕНВД, которую следует уплатить в бюджет за налоговый период;

– в разделе 2 исключены поля для указания кодов оказываемых услуг по «Общероссийскому классификатору услуг населению» ОК 002-93 (ОКУН) (в том числе исключено приложение к Порядку заполнения декларации, содержащее такие коды). Дополнительно в раздел 2 включены новые поля для отражения количества календарных дней осуществления деятельности на ЕНВД и расчета налоговой базы в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД.

– в разделе 3 введено поле для указания признака налогоплательщика (строка 005) в зависимости от наличия (отсутствия) выплат физическим лицам, исключена строка, в которой указывалась налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКТМО, и скорректирован порядок отражения сумм страховых взносов, на которые уменьшается исчисленная сумма налога.

Расчет декларации ЕНВД в 2015 году: образец заполнения

Boss-Consult > Налогообложение > ЕНВД > Правила заполнения налоговой декларации ЕНВД с 2015 года

Сдача декларации по ЕНВД является основной формой налоговой отчетности для предпринимателей и организаций, деятельность которых входит в установленный законодательством перечень. С 2015 года были относительно формы декларации ЕНВД были приняты изменения. Как следствие этого, изменился и порядок ее заполнения.

Чтобы избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов, следует помнить про установленные сроки сдачи декларации и основные требования к ее оформлению.

Для сдачи декларации установлен налоговый период, равный кварталу. При этом отчетность должна сдаваться обязательно каждые три месяца, вне зависимости от того, велась деятельность за данный период или нет.

После каждого налогового периода, в следующем за ним месяце необходимо предоставить в органы ФНС заполненную декларацию. Крайний срок подачи ЕНВД установлен на 20 число каждого такого месяца, то есть:

• за 1 квартал — до 20 апреля 2015 года;
• за полгода — до 20 июля 2015 года;
• за 3 квартала — до 20 октября 2015 года;
• за весь год — до 20 января 2016 года.

Поскольку форма декларации является новой и у налогоплательщиков могут возникнуть сложности или ошибки при ее заполнении, рекомендуется сдавать ее раньше данного срока. Небольшой запас времени даст возможность внести необходимые изменения и исправить ошибки вовремя, не нарушая установленных сроков.

Что касается уплаты самого налога, то для него срок составляет на 5 дней больше — то есть до 25 числа каждого перечисленного месяца. Крайний срок может быть продлен только в том случае, если 20 и 25 число являются выходным или праздничным днем. В этом случае сдать декларацию необходимо в первый же рабочий день после этого.

В случае нарушения установленных сроков и несвоевременной подачи декларации к налогоплательщику будет применена ответственность в виде штрафа. Его размер зависит от величины налога — он составляет 5% от этой суммы за каждый месяц просрочки. При этом минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей, а максимальный — не более 30% от налога.

Предусмотрено несколько вариантов, как можно сдать декларацию:

1. Бумажная форма. Два экземпляра отчета в установленный срок приносятся в налоговую, после проверки один из них возвращается налогоплательщику. В качестве подтверждения на нем ставится соответствующая пометка, и он хранится у предпринимателя.

Сдать декларацию может как лично налогоплательщик, так и его доверенное лицо. Последний вариант возможен при наличии доверенности — нотариальной для ИП и обычной, с печатью ИП и подписью руководителя — для юридического лица.

В некоторых случаях могут потребовать дополнение к декларации в виде диска или флешки с ее электронным экземпляром, а также наличие на ней специального штрих-кода.

2. По почте. В этом случае к декларации прикладывается еще и опись вложения, а также квитанция с числом ее сдачи.

3. В электронном виде. Декларация сдается в сети интернет двумя способами — через оператора ЭДО или же на специальном сервисе сайта ФНС.

Пошаговый алгоритм заполнения декларации выглядит следующим образом:

1. Необходимо найти правильную форму — она должна быть новой, утвержденной на 2015 год. Декларация состоит из одного титульного листа и трех разделов.
2. Первым заполняется титульный лист — это происходит так же, как и в остальных декларациях. Титульный лист отображает основную информацию — наименование предприятия (или ИП), его номер телефона, налоговый период, код деятельности по ОКВЭД.
3. Далее заполняется второй раздел — отдельно по каждому виду деятельности и коду ОКТМО, если их несколько.
4. Следующий раздел для заполнения — третий. Здесь рассчитываются суммы всех страховых взносов и платежей, которые уплатил работодатель за своих сотрудников за отчетный период.
5. Последним заполняется первый раздел — в него вносится итоговая сумма налога.

Основные советы по заполнению и оформлению декларации:

• Показатели нужно записывать, начиная с первой левой ячейки.
• Копейки округляются по общим правилам: до 50 копеек в меньшую сторону, после 50 — в большую.
• Заполнение текстовых полей происходит только большими печатными буквами.
• Все страницы декларации должны быть пронумерованы, но сшивать их не нужно.
• Титульный лист в обязательно порядке должен содержать дату, подпись, а также, при наличии, печать.
• Суммы штрафов и пени в декларации отображать не нужно.
• Недопустимо делать исправления или печатать бланк с двух сторон.

Образец заполнения декларации ЕНВД можно скачать здесь .

Отличительной особенностью уплаты единого налога на вмененный доход является то, что он начисляется не на фактический финансовый результат деятельности, а на установленный (то есть вмененный). Поэтому данная система выгодна только тем представителям бизнес-сектора, которые постоянно осуществляют свою деятельность. При этом их фактический доход должен превышать установленный.

В отличие от других систем, в которых при отсутствии дохода налог не платится и сдается нулевая отчетность, в данном случае такой возможности не предусмотрено. Предприниматель обязан либо уплачивать доход от установленной базы, либо прекращать деятельность как таковую.

В случае временной приостановки работы (не больше двух месяцев) налогоплательщику лучше сняться с учета по этой системе и перейти на другую. В исключительных случаях нулевую декларацию могут принять. Это произойдет, если будет документально доказано, что деятельность не осуществлялась по следующим причинам:

• предприниматель (физическое лицо) был болен и может подтвердить это справкой;
• по решению суда;
• из-за поломки транспортного средства;
• по причине пожара или другого серьезного повреждения рабочего помещения;
• из-за истечения договора аренды .

Если же причина в другом (например, на товар или услуги просто не было спроса), это не будет считаться серьезным основанием для принятия нулевой отчетности.

Правила заполнения платежного поручения найдете у нас .

Заполненная декларация сдается в налоговый орган, расположенный в том месте, где фактически ведется предпринимательская деятельность. В том случае, если данная деятельность достаточно мобильна (например, услуги по перевозке или развозная торговля), сдавать отчетность следует в налоговую по месту регистрации. Для физического лица (то есть ИП) это будет место его прописки, а для организации — юридический адрес.

Если предприятие осуществляет несколько видов деятельности, попадающих под ЕНВД, причем расположены они на территории одной ФНС, то и декларация будет сдаваться одна. В противном случае в каждый налоговой орган полагается сдача отдельного экземпляра декларации.

В данной статье мы рассмотрели заполнение декларации ЕНВД по новым правилам. В другом нашем материале вы сможете узнать подробнее обо всех важных изменениях по ЕНВД в 2015 году .

Итак, основные советы по заполнению декларации выглядят следующим образом:

• Нужно обязательно проверить актуальность заполняемой формы — она не должна быть устаревшей.
• Следует соблюдать сроки — как сдачи декларации, так и уплаты налога. За нарушение данного требования полагаются немаленькие штрафы, поэтому лучше заранее побеспокоиться о своевременном предоставлении в налоговую этого документа.
• При заполнении декларации стоит ознакомиться со всеми правилами и требованиями, а также посмотреть уже заполненные образцы.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Образец заполнения декларации енвд 1 квартал 2016

С отчетности за 1 квартал 2016 года применяется новая форма декларации по ЕНВД. Обратите внимание на то, что изменилось в декларации.

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2016 года заполняется по форме из приказа ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Но законодатели недавно внесли изменения в декларацию, которые вам обязательно нужно учесть при заполнении декларации по ЕНВД за 1 квартал. Они утверждены приказом ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@. О том, как изменилась форма декларации по ЕНВД – далее. Ниже вы также найдете образец заполнения декларации ЕНВД 1 квартал 2016.

Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2016 начинаем с оформления титульного листа. Здесь мало что изменилось. Поэтому поговорим только о новшествах. На титульном листе больше нет поля «МП». Из порядка заполнения также убрали требование о том, что надо заверять печатью подпись на титульном листе. Это значит, что штамп ставить не надо, даже если компания продолжает использовать печать.

На титульном листе необходимо заполнить код ОКВЭД. Вместо кодов деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД) нужно отражать коды по ОК 029-2014 (ОКВЭД2). Старый классификатор будет действовать до 1 января 2017 года. Кроме того, в ЕГРЮЛ коды старые, поэтому в декларации по ЕНВД указывайте старые коды. Построчное заполнение титульного листа декларации – в образце.

Пример. Декларация ЕНВД 1 квартал 2016

Обратите внимание, что для кодов ОКТМО в декларации по ЕНВД отведено сразу несколько строк. Это сделали для того, чтобы обеспечить раздельный учет, если вмененщик ведет бизнес в разных местностях. При заполнении этого показателя, под который отводится одиннадцать ячеек, свободные оставляйте пустыми или ставьте в них прочерки. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12345678 в поле «Код по ОКТМО» пишите значение из одиннадцати знаков «12345678 – – – ».

По строке 020 указывают сумму налога к уплате. Его рассчитывают отдельно по каждому ОКТМО.

Если строк 010 и 020 оказалось недостаточно? Тогда заполните еще один лист раздела 1 декларации. Ровно так, как демонстрирует образец заполнения.

В разделе 1 изменился номер штрих-кода – «029 12028» заменили на «029 13025». Эти штрих-коды налоговики используют, чтобы внести данные отчета в свою базу. Если компания перепутает коды, инспекторы могут отказать в приеме декларации.

Номера штрих-кодов также изменились и в разделах 1 и 3 декларации ЕНВД 2016 год 1 квартал

Как проверить декларацию по ЕНВД >>>

В разделе 2 формы декларации по ЕНВД появились изменения. Добавили новая строку 105 «Ставка налога». Строка появилась потому, что регионы теперь вправе снижать ставку ЕНВД с 15 до 7,5 процента (ст. 346.31 НК РФ). Поэтому в строке 105 пишите общую или льготную ставку, которая для вас действует. Из-за этого поменялся порядок заполнения строки 110, где показывают сумму налога. Чтобы посчитать ЕНВД в этой строке, надо базу умножить на ставку из строки 105. Раньше базу всегда умножали на 15 процентов.

Раздел 2 декларации по ЕНВД за 1 квартал требуется заполнять отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности. А если им занимаются в нескольких отдельно расположенных местах, то его заполняют отдельно по каждому из кодов ОКТМО.

По строке 005 укажите признак налогоплательщика в зависимости от того, есть у него наемные работники, которым он платит зарплату, или нет. Соответственно 1 или 2.

Вы должны помнить, что предприниматели, не имеющие наемных работников, вправе уменьшить ЕНВД на всю сумму взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС, исчисленных исходя из стоимости страхового года (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Организации и ИП, выплачивающие наемным работникам зарплату, вправе уменьшить налог только в пределах 50 процентов от его суммы.

В строке 010 раздела 3 указывается сумма исчисленного ЕНВД. Сумма страховых взносов с выплат работникам и сумма уплаченных страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя отражаются отдельно по строкам 020 и 030 соответственно. В строке 040 показывают общую сумму ЕНВД к уплате за 1 квартал 2016 года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Налоговая декларация по енвд за 2016 год образец заполнения новая форма

Плательщиками единого налога на вмененный доход могут быть как организации, так и предприниматели. Виды деятельности, облагаемые ЕНВД, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Форма декларации по ЕНВД приведена в приказе ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @. Этим же приказом чиновники утвердили порядок заполнения отчетности и формат ее представления в электронном виде. Хоть вмененщики и не должны отчитываться через Интернет, но они могут так делать при желании.

Отчитываться обязаны все плательщики ЕНВД, причем поквартально. Крайний срок сдачи декларации за IV квартал 2013 года - 20 января 2014 года. Это следует из пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Декларацию нужно подавать в каждую налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ и п. 2.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@).

Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то нужно подать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию - каждому коду ОКАТО. Это предусмотрено пунктом 5.1 Порядка заполнения декларации.

Такой порядок надо соблюдать независимо от того, создано по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или нет.

Декларация по ЕНВД включает в себя: