Чтобы определить, выставляется ли счет фактура без НДС продавцом, необходимо знать все законные основания.
Составленный документ без ошибок, придерживаясь всех установленных правил – залог отсутствия проблем с налоговыми структурами.
ассмотрим все нюансы, которые могут вас ожидать при выставлении или получении счета-фактуры.
Без знания того, что собой представляет счет-фактура вам не обойтись, ведь с момента, когда вы начнете вести бизнес, этот документ станет неотъемлемой частью при составлении отчетности.
Для чего же он нужен и какие виды бывают? Какими законами подкреплено формирование счета-фактуры, какой порядок определен?
ОпределениеПод счетом-фактурой понимают счет, который выписывает продавец покупателю. Это документ, удостоверяющий поставку продукции и его цену.
В счете необходимо указание деталей сделок: реквизитов заказчика и исполнителя, наименований, списков услуг или продукции, количества единиц, стоимости, а также цены за одну единицу.
Есть информация о способе доставки и условиях реализации. Прописано сумму налога и т. д.
Виды документаБывает большое количество форм. На предприятии, что специализируется на розничных продажах, счет выставляется при сделке, а на оптовых – после того, как получено извещение об отправке грузов покупателям.
Возможно использование счета-фактуры, как накладных. что направляются с продукцией.
Служит сертификатом о том, какое происхождение имеет продукция. Любые услуги, проведение работ, отгрузка товара должны быть оформлены с помощью счета-фактуры.
Способы ввода параметров счетов-фактуры:
Какой будет вид, зависит от документов-оснований.
Наименования продукции, что поставлена, услуг, прав на имущество, что передавались
Пункты 2 и 2-а
Содержат код, условные обозначения единиц измерения продукции, что поставляется, работы, что выполняется, прав на имущество, которое передается согласно классификатору измерительных единиц. Если таковые отсутствуют – поставьте прочерк
Объем продукции, что поставляется. Если показатели не имеются – ставьте прочерк
Цены на продукцию, выполнение работ, оказание услуг за одну измерительную единицу без налога на добавленную стоимость или с ним. Если показателей нет – прочерки
Цена на весь товар без НДС
Сумму акциза или укажите, если нет соответствующих показателей – без акциза
Отображает налоговую ставку. Если продукция не облагается налогом, то напишите «без НДС» (ст. 168 )
Суммы налога по применяющимся ставкам
Сумма всего объема продукции, что поставляется, или работы, которые выполняются
Столбец 10-й и 10-а
Цифровые коды и название страны, в которой производилась продукция согласно классификатору стран. Заполнять нет необходимости в том случае, если страной-производителем является Ф
Таможенная декларация (код)
Далее счет-фактура подписывается, на ней ставят печать подрядчиков. Оформляется документ на А-4. Должен иметь 2 варианта – один остается продавцу, другой – покупателям.
Покупатель должен вести учет выставленных продавцом счетов-фактур. Для этого их регистрируют в книге покупок согласно порядку, прописанному в ст. 171 и ст. 172. учитываться они будут в тех отчетных периодах, когда есть права на применения к указанным суммам вычетов.
Учет ведется как тех счетов-фактур, которые отображают операции, что не облагаются налогом, так и тех, что облагаются НДС. Те документы, что составлены с нарушениями, ошибками или помарками, не будут вноситься в книгу.
Видео: НДС. Новые счета-фактуры
Любое исправление должно заверяться подписью руководящего лица и печатью продавцов. При этом отмечают дату исправлений.
В книге регистрируется счет-фактура, что получался покупателем от поставщика, и составлен согласно порядку ст. 168 в момент отгрузки или при предварительной оплате.
Здесь же ведется учет тех документов, что были выписаны и осуществлена регистрация продавцом в момент уплаты покупателем (полной или частичной) продукции в момент отгрузки.
егистрируют счета-фактуры в книге и тогда, когда они выписывались и регистрировались раньше продавцом в книге, отображающей продажи, и в дальнейшем были внесены изменения в договор .
Учет ведется после отражений всех условий по корректирующей деятельности из-за отказа от продукции, прав на имущество. На это есть право в течение года от даты отказа.
Отдельную строку представляют бланки строгого отчета, согласно которым оформлялись такие операции:
В книге для отображения покупок не будут учитываться те документы, что получались при:
Книгу покупок шнуруют, страницы нумеруют и скрепляют печатью. При изъявлении такого желания, плательщик может вести учет с помощью excel.
В таких случаях необходимо будет распечатать информацию до 20 числа в месяце, что следует за отчетным периодом.
Образец заполнения (пример)Между предприятием «Дашенька» (продавцом) и «Восток» (покупателем) заключен договор купли-продажи от 15.10.2013 N 167.
В соответствии с договором «Дашенька» поставляет «Востоку» такую продукцию:
Продукция отгружена 18.10.2013 г. Предприятием «Дашенька» предъявлен счет-фактура и зарегистрирован в книге продаж. Образец счета на оплату без НДС или другой вид счета-фактуры можно посмотреть в интернете.
Предпринимателю стоит быть внимательным, ведь при выставлении счета-фактуры стоит учитывать некоторые особенности.
Довольно часто возникают вопросы и относительно ставки 0, при которой не всегда ясно, как отобразить в документе данные о сделке. азвеем сомнения и расставим точки.
Нюансы, возникающие у ИППри составлении счета-фактуры предпринимателем должна ставиться подпись лично. Он не имеет права оформить доверенность и поручить такую обязанность кому-либо.
Для того, чтобы проведения подобных операций было возможным, следует оформить доверенности нотариальным заверением.
ПИ имеет риски, что Налоговая откажет в вычетах, поскольку подпись представителя может расцениваться, как отсутствие реквизитов, обязательных к заполнению. В такой ситуации отстоять вычеты покупателям можно только в суде.
Обратите внимание на нумерацию. Не следует ставить хаотичный номер или буквенное обозначение, поскольку это повлечет за собой отказ по той же причине – нарушение порядка заполнения.
Оформляя счет-фактуру, ИП должен в пункте 2-а указать свой статус, адрес при этом – место жительства, по которому он регистрировался в налоговых структурах.
Какие могут быть проводки?Формирование проводок зависит от выбранных методов определений прибыли (выберите в меню «сервис», затем учетную политику, закладку «общие»).
Фактическое поступление авансового платежа от исполнителя отображается документом-выпиской, либо кассовым ордером.
Корреспондирующий счет – 62.2, лишь так можно выписывать счета-фактуры на авансы. Формируется такая проводка:
Далее он попадет в книгу продаж.
Чтобы выписать счет-фактуру, следует в документе о продажах выбрать кнопку «счет-фактура». Сформируется проводка:
Счет-фактура, если НДС 0Выписывается ли счет-фактура, если ставка 0%? – Плательщик налога имеет такие же обязанности при продаже продукции, что облагается по нулевой ставке, как и при совершении других налогооблагаемых операций. Соответственно, выписать документ он должен в общем порядке.
Как сдать НДС в электронном виде срочно, читайте здесь .
Как избежать восстановления НДС при переходе на УСН, смотрите здесь .
При экспорте продукции в Беларусь плательщик выписывает счет-фактуру по отгруженной продукции, отобразив ставку 0 в бланке. Пункт 8-й будет указывать – 0 (сумма налога), пункт 9-й будет иметь информацию, аналогичную 5-му.
Оформляется только один экземпляр, поскольку покупателям он не нужен. Выставить его необходимо не позднее 5 дней с момента отгрузки продукции.
Пункт 3 ст.168 НК Ф предписывает выставить счет-фактуру не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара. В случае экспорта — это дата таможенной декларации.
В том случае, когда документы, подтверждающие право на 0%, не были собраны в установленный законодательством срок, то необходимо будет исправлять счета-фактуры, указывая при этом ставки 10 или 18%, и отобразив исправленные суммы в бланке.
Когда документы вы соберете, вам не обойти стороной еще одного заполнения счета-фактуры, возобновив в соответствующих пунктах суммы по ставке 0.
Видео: счет-фактура — кто и в каких случаях выставляет
Счет-фактура – документ, который знаком каждому руководителю и бухгалтеру. И от того, насколько они будут компетентны в этом вопросе, зависит, насколько упростится учет.
29 2016
, . , , "". , .
, , , , , .
1 2017 238‑ ( 238‑), . , , , . , , . , . , .
28 2016
( ), . , , , . , .
( ) - . ( )?
- . -, , 2 169 . . 3028
- . - , . 49466
C 1 2016 - . . - 2016 . 5068
- - () 2016. . - , . 49859
- , , . - , . - 2016 . 1846
- ___ _______________
-.
- , .
- . .
- , , . : 11.10.13 03-07-09/42466 .
:
) : ;
) : ( 24.02.12 11-15135/11 ).
, . : . . 1 -, 15.05.12 03-07-09/52 27.03.12 03-07-09/30 .
- 1 -.
-: , :
) ( , ),
) ,
) , ( , ), .
— . 3 . 168 .
- , :
) . ;
) : 5- - ( 23.12.11 05-13060/11 ).
- :
) : , ;
) : , ( , , ) ( 10.03.09 10022/08 ).
- -. -, , ( 10.08.12 03-07-11/284 ).
.
— , .
— , .
: , , . 31.03.08 03-07-11/129 .
3 -12 ( 25.05.12 03-07-14/54 ).
- , 3 ( 10.02.12 03-07-09/06. 13.04.12 03-07-09/35 ).
, .
- 3 .
.
: , , . 31.03.08 03-07-11/129 .
4 -12 ( 13.06.12 03-07-09/61 ).
-, , , ( 02.05.12 03-07-09/44 ).
, 4 ( 04.05.16 03-07-09/25719 ).
, .
- 4 .
- ___ _______________
- .
, ( , ):
) . 5 ;
) : 5 ( 06.05.11 05-3381/11 ).
, ( 19.09.14 03-07-09/46986 ).
5 .
, 5 , .
.
( , , .), , ( 02.05.12 03-07-11/130 ).
, 6 ( 04.05.16 03-07-09/25719 ).
, - 6 , .
- , ( 08.08.14 03-07-09/39449 )
, 6 ( 04.05.16 03-07-09/25719 ).
, - 6 , .
, 6 ( ) 04.05.16 03-07-09/25719 .
:
) . ;
) : , :
( 28.09.10 -40/11365-10 ), , . 5 . 169 ( 27.02.10 -40/1164-10 ).
, - 6 , .
: ,
, - (, ), .
7 .
, , 7 .
, , -.
- , 7 , 643. , , ( . 22.03.16 16-15/02857 ).
:
: ( 11.03.12 03-07-08/68 ).
( , )
- , : , . ( 11.04.12 -4-3/6103 ).
(, ) ( 10.05.11 03-07-09/10 ) ( 20.01.12 05-14309/11 09.04.12 10-1295/12 ).
1 :
) . ;
) : , ( 01.12.14 40-52708/14. 09.04.12 10-301/12 ).
:
) . ( 14.08.15 03-03-06/1/47252 );
) :
— : 28.11.11 20-4364/11 ;
.
( 08.09.14 03-07-09/44915 ).
- 2 .
-, , 2 ( 15.10.12 03-07-05/42 ).
()
() ().
.
( 08.09.14 03-07-09/44915 ).
- 2 .
-, , 2 ( 15.10.12 03-07-05/42 ).
2 2 , 3 () .
2 2 , 3 .
- , : , - . ( 11.04.12 -4-3/6103 ).
- 3 .
-, , 3 ( 15.10.12 03-07-05/42 ).
()
2, 2 3 , 4 , , , .
2, 2 3 , 4 .
- , : , - . ( 11.04.12 -4-3/6103 ).
() ( , , ).
- 4 .
-, , 4 ( 15.10.12 03-07-05/42 ).
(, ), —
( 3), ( 4) .
, ( 18.09.14 03-07-09/46708 .)
:
) . ;
) : , ( - 19.01.12 07-536/11 ).
3 , 5 ( , ) - .
5 :
— , , (. 3 . 154 );
— , (. 4 . 154 );
— , , (. 5.1 . 154 );
— (. 2 — 4 . 155 ).
- , : , - . ( 11.04.12 -4-3/6103 ).
( , , ).
- 5 .
( 5), ( 7) .
, ( 18.09.14 03-07-09/46708 .)
:
) . ;
) : , ( - 19.01.12 07-536/11 ).
( , , ). ( 17.02.14 03-07-09/6395 )
(, ), , 8 ѻ.
. 145 8 ѻ.
(, ), —
( 5) ( 8) .
- , : , - . ( 11.04.12 -4-3/6103 ).
- .
( , , ).
.
10 , . , 10 643, ( 10.01.13 03-07-13/01-01 ).
(, ), 10 ( 10.02.12 03-07-09/06 ).
( 31.05.12 03-07-09/60 ).
- , 10 ( 25.07.12 03-07-13/01-43 ).
, , , , 10 ( 23.08.12 03-07-08/257 ).
( , ) , 10 ( 13.12.12 03-07-13/01-57 ).
- 10 .
.
10 , . , 10 , ( 10.01.13 03-07-13/01-01 ).
, 10 — , ѻ ( 10.02.12 03-07-09/06 ).
( 31.05.12 03-07-09/60 ).
- , 10 ( 25.07.12 03-07-13/01-43 ).
- 10 .
.
10 , .
, 7 ( 2011 — ) / 32 ( 30.08.13 -4-3/15798 ).
( 31.05.12 03-07-09/60 ).
- , 11 ( 25.07.12 03-07-13/01-43 ).
, , , , 11 ( 23.08.12 03-07-08/257 ).
( , ) , 11 ( 13.12.12 03-07-13/01-57 ).
- 11 .
-- , , :
, ( ) (. 6 . 169 .).
, :
) : ;
) : , , , ( 04.03.11 -41/1262-11 ). , . 5 . 169 , ( 19.04.12 65-17919/2011 ). , ( 23.09.11 09-20994/2011 ).
-
, - . ( 23.04.12 03-07-09/39 ).
— , . , -, .
, , ( 21.10.14 03-07-09/53005 .).
- , , :
.
.
:
) . ;
) : -, ( 09.03.11 09-243/11-2 ).
-, , :
1 2014 :
) : ( 24.07.12 03-07-14/70 ).;
) : - ( 31.05.12 14-7931/2011).
1 2014 , , . — 6 169 .
() — ; .
.
) . - ;
) : - , . - 13.12.13 79-13124/2012 (. -, ") 27.09.11 4134/11 (. , -, ").
(Dzhinne):
, , , , .
, !
( , , ) . , . . , , , , . , - "". , 
, , . -, , , , -, , .
assessor.ru - , " -, - 2012".
- , , - , .
, , , , .
: 4.2/
