Заявление на возврат излишне уплаченного налога образец

Для возврата переплаты по налогу нужно подать в отделение налоговой службы заявление установленного образца. Отведен срок в 3 года, в течение которых можно вернуть уплаченные средства (переплаченные или ошибочно уплаченные).

Бланк заявления на возврат налога утвержден Приказом ФНС России от 03.03.2015 №ММВ-7-8/90@. Скачать бланк заявления, а также заполненный образец заявления на возврат излишне уплаченного налога можно по ссылке в нижней части статьи.

Можно не только вернуть налог, но и зачесть его в счет предстоящих налоговых платежей. Необходимо самостоятельно выбрать, каким образом должна быть учтена сумма переплаты, после чего сообщить об этом налоговой в письменной заявительной форме установленного образца.

Подавать заявление нужно в то отделение налоговой, куда был совершен ошибочный платеж.

Типовой бланк заявления содержит необходимые поля для заполнение, в которые нужно только внести нужные сведения. Не нужно добавлять или убирать строки, достаточно заполнить существующие. После чего заполненный бланк заявления заверить своей подписью (физического лица или руководителя юридического лица). Документ датируется и передается по месту назначения.

В правом верхней части следует указать сведения о налоговом отделении, куда подается заявление. Здесь пишутся собственные реквизиты, которые должны включать наименование организации, ее ИНН, КПП, адрес. Если это физическое лицо с образованием ИП или без этого, то нужно указать ФИО полностью, прописать ИНН при наличии и указать адрес прописки или иного места жительства, подтверждаемого документально.

В текст заявления о возврате излишне уплаченного налога нужно включить номер статьи НК РФ, позволяющей рассчитывать на возврат уплаченной суммы. В отношении уплаченной суммы указывается ее назначение (тип налогового платежа), период, за который она перечислена, а также размер прописью и цифрами.

Сумма, подлежащая возврату, должна быть перечислена на платежные реквизиты заявителя, при этом в заявлении пишутся наименование банка и реквизиты счета, открытого в нем и принадлежащего заявителю, ошибочно уплатившему налог. Помимо банковских реквизитов, указывается полное наименование получателя денежных средств.

Типовой бланк заявления, представленный для скачивания ниже, может быть также использован при возврате сбора, пени по налогам и сборам, а также штрафов.

Ниже представлен заполненный образец заявления.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога образец — скачать .

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2016

Вопросы по возврату излишне уплаченных налогов регулируются специальной статьей налогового кодекса. Процесс подразумевает возврат гражданам суммы, излишне уплаченной по налогам.

Для того, чтобы правильно написать данное заявление, и чтобы оно было принято инспекцией, необходимо использовать ту форму, которая уже утверждена государством. Скачать бланк можно на официальном сайте.

Приказом ФНС России от 3 марта 2015 года была утверждена специальная форма заявления, которая должна быть заполнена претендентом. Главными сведениями, которые стоит указать, являются:

• Название налогового органа, в который будет подана бумага.
• Данные о налогоплательщике. Если это организация, индивидуальный предприниматель или частное лицо, эту информацию нужно указать.

Также обязательно указать данные о том, почему один заявитель хочет вернуть средства. В этом случае стоит ссылаться на статью в кодексе и на тот период, за который была превышена необходимая сумма уплаты. Дополняется информация видом налога и внесенной суммой.

Наименования банковских данных и реквизитов, на которые должен быть перечислен остаток, также указываются. В конце необходимо подписать бумагу и указать дату. Если это электронный вариант, то используется электронная подпись, не имеет особого значения.

Заявление о возврате суммы ошибочно излишне уплаченного НДФЛ подается непосредственно по месту учета в налоговую инспекцию и должно соответствовать ее требованиям.

Статья 78 НК РФ регулирует вышеизложенные сборы средств. Процедура проводится по месту учета каждого отдельно взятого гражданина. После получения документа, налоговый орган рассматривает его и в течении 10 дней должен дать ответ. Письменное оповещение человеку должно прийти в течении 5 дней.

Если были обнаружены какие-либо сомнения или несовпадения. Тогда есть основание совместно провести сверку платежей и счетов, а также всех штрафов и пеней. После, документ направляется в Федеральное казначейство для возврата средств исходя из бюджетного законодательства РФ. После того, как доход вернули человеку, казначейство должно уведомить налоговую о перечислении.

Заметим, что если после изучения ситуации было выявлено, что у физического лица имеются задолженности по оплате коммунальных услуг и т.д. деньги будут взыскивать и они будут перечислены в те инстанции в течении месяца. Только после этого будет осуществлен возврат оставшейся суммы.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога приложение 8 разъясняет, что до истечения срока поданный документ в налоговую должен быть перенаправлен в территориальное Федеральное Казначейство. Исходя из этого, будут перечислены деньги из государственного бюджета.

Возврат суммы излишне уплаченного налога статья НК позволяет в умеренные сроки успеть принять заявление от человека, изучить ситуацию и ответить в ближайшие сроки.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога. Такая ситуация может возникнуть, когда была зафиксирована переплата - сумма большая, чем была необходимость, или же если средства были зачислены не на тот счет. Что можно просить сделать с данной суммой:

• Уплатить другую категорию налогов.
• Погасить пеню и штрафы.
• Оплатить коммунальные услуги.

Зачет данной суммы может пойти в счет будущих платежей тех дел или штрафов, которыми занимается налоговая инспекция. Но решение выносится спустя 5 дней после получения формы. На суммы зачитываются проценты с того момента, когда было обнаружено лишнее поступление денег.

Налоговый орган обязуется осуществить выплаты в установленный срок. Если это не производится, а дата уже истекла, налоговые инспекции вынуждены будут заплатить процент налогоплательщику за каждый просроченный день. Процентная ставка рассчитывается по ставке рефинансирования Центрального Банка в тот день, когда было зафиксировано нарушение срока.

Статья 78 НК РФ в пункте 12 гласит о том, что у комиссии есть три дня после получения извещения от Федерального казначейства осуществить выплаты. Поручение оформляется по решению налоговой.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога

Вышедший 3 марта 2015 года и одобренный 9 марта ФНС РФ приказ № ММВ-7-8/90, утверждающий формы документов, используемых налоговыми органами в процессе процедуры зачёта и возврата, избыточно уплаченных налогов и прочих государственных взносов, утвердил новые формы документов заявительного характера, о зачёте суммы излишне уплаченных налогов, пеней, а также, о её возврате. Законную силу приказ обрёл 12 апреля 2015 года.

Согласно действующим единым правилам, бланк заявления составляется по установленной форме и может подаваться в надлежащие службы на протяжении трёхлетнего периода со дня непосредственного взыскания (уплаты) указанной суммы.

В свою очередь, сумма переплаченного налога, о которой идёт речь, будет подлежать возврату после того, как налогоплательщик подаст заявительную просьбу в письменном виде, но не позднее 30-ти дневного периода с момента получения обозначенного документа налоговым органом. Теперь подробнее…

На практике встречаются разные случаи:

• к примеру, бывает так, что налогоплательщик указал в декларации по налогам одну сумму, а перечислил немного больше. Либо, налогоплательщиком была подана декларация по налогу уточнённого формата с меньшим начислением налоговых платежей, чем показывалось, и, соответственно, уплачено, первоначально;
• ещё один пример, когда авансовые платежи по итоговым отчётным периодам перечисляются в большем объёме, чем рассчитывается размер сборов за налоговый период.

Именно в таких случаях налогоплательщик должен обратиться в налоговую службу, находящуюся по месту учёта и подать соответствующее заявление, чтобы вернуть уплаченную сверху сумму налоговых сборов, которая согласно законодательству подлежит возврату.

Если говорить откровенно, то решение принимается далеко не всегда, как прописывает бумага. После того, как налогоплательщик подаёт все надлежащие документы, налоговая инспекция приступает к проверке. В соответствии с определёнными пунктами Кодекса, на всё про всё отводится три месяца. По истечению этого срока инспекцией выносится вердикт:

• положительный — если документы «понравились»;
• отрицательный — если «не понравились».

Но есть два важных момента:

• если при подаче документов налогоплательщик запамятовал и не приложил форменного заявления, то и оснований ожидать возврата налога, у него нет;
• если заявление подавалось вместе с декларацией, то сумма избыточного платежа будет возвращена только после того, как завершится камеральная (то есть, налоговая проверка). Это прописано ст. 88 НК РФ.

Сколько бы ни существовало форм заявлений для сдачи отчётности о налогах и их уплате — все они создаются целью облегчения прохождения бюрократических процедур. В свою очередь, форма бланков заявлений возврата избыточно уплаченного налогового сбора официально была утверждена приказом № ММВ-7-8/90 Федеральной налоговой службы РФ от 3. 03. 2015 года.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога можно скачать прямо на нашем сайте .

Бланк заявления, который принимает налоговая служба, о возврате переплаченной суммы уплаченных налоговых сборов, включает в себя самые важные пункты, подтверждающие соответствие личности налогоплательщика и факта действия его предприятия. В формате печатного листа указывается:

• имя (название) налогового органа, куда подаётся форма заявления;
• название организации налогоплательщика (в том случае, если это фирма). Если заявление подаёт физическое лицо либо частный предприниматель, то указываются метрические данные личности (ФИО);
• обязательно указывается статья Налогового кодекса РФ, на основании которой налогоплательщик требует вернуть переплаченную сумму налога, указать вид налога, КБК и период, за который была допущена ошибка;
• реквизиты банковского счёта, куда должен быть возвращён налог, причём, особое внимание нужно уделить заполнению данного раздела, чтобы избежать дальнейших ошибок;
• в конце, под готовым заявлением, заявитель проставляет дату и личную подпись. В том случае, если заявительное прошение подаётся в электронном виде, оно должно заверяться квалифицированной электронной подписью усиленного типа.

У кого есть образец искового заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога на прибыль

Растор Гуев Ученик (93), закрыт 6 лет назад

Дополнен 6 лет назад

У кого есть образец искового заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога на прибыль (в случае пропуска обращения в налоговую)

SKV Мудрец (10100) 6 лет назад

". Примером совершения по счету банковского вклада приходной операции, связанной с предпринимательской деятельностью, является зачисление банком во вклад излишне уплаченной суммы налога, например, единого социального налога, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, единого налога на вмененный доход и других (возврат налога) на основании заявления вкладчика - индивидуального предпринимателя в налоговый орган. "

А вот ещё один: (http:// www .lawbase .ru /content /view /1522 /31 / [пробелы. ] )
Образец (Примерный).
Заявление о возврате суммы излишне взысканных налогов в федеральный
(местный) бюджет в соответствии со статьей 78 налогового кодекса РФ

Начальнику
инспекции Федеральной
налоговой службы РФ N __________
г. _____________________________
от _____________________________
ИНН ___________________________,
местонахождение: ______________,
банковские реквизиты: __________
________________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ
о возврате суммы излишне уплаченного налога

"__"_______ 200_ г. нашей организацией было перечислено в федеральный (местный) бюджет
_________ рублей __ коп. в оплату налога на __________ за ______ период (платежное
поручение N ___ от "__"______ 200_ г. копия которого прилагается).
Фактически за указанный период налог на _________ подлежал начислению в размере
_________ руб. ___ коп. в соответствии с произведенным расчетом (прилагается к данному
заявлению).
Таким образом, сумма излишне уплаченного налога в федеральный (местный) бюджет
составляет ___________ руб. __ коп.
На настоящий момент _________ (наименование организации) не имеет недоимок по уплате
налогов или задолженностей по пеням, начисленным тому же бюджету.
Таким образом, сумма излишне уплаченного __________ (наименование организации) налога
в федеральный (местный) бюджет составляет _____________ руб. __ коп.
Статья 78 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает возврат
налогоплательщику сумм излишне уплаченных налогов. Возврат на основании п. 7 указанной
статьи производится только после зачета из сумм излишне уплаченного налога сумм в счет
погашения имеющейся у налогоплательщика недоимки по уплате налогов или задолженности по
пеням, начисленным тому же бюджету.
На основании вышеизложенного и в соответствии со статьями 21 и 78 Налогового кодекса
РФ,

Возвратить на расчетный счет нашей организации сумму излишне уплаченного налога в
размере ________ руб. __ коп.

_________________________________ ____________________
(должность и Ф. И. О. руководителя) (подпись)

"__"___________ 200_ г. М. П.

Заявление на возврат НДФЛ - бланк, образец, КБК, форма, ОКТМО в 2016 году

При осуществлении начисления и уплаты НДФЛ в казну может возникнуть ситуация, при которой с дохода лица будет изъят чрезмерно большой платеж.

В этом случае речь идет о переплате по подоходному налогу, которая должна быть возвращена гражданину в течение установленного в законодательстве срока.

Однако для получения этого возмещения в налоговое ведомство плательщику придется представить заявление на возврат НДФЛ, форма которого претерпела ряд изменений в 2016 году.

Налоговые агенты, в лице которых выступают работодатели, обязаны возвращать плательщикам (сотрудникам) изъятый у них сверх нормы НДФЛ (ст. 231 НК РФ ).

В этом направлении можно упомянуть несколько важных правил:

Налоговый агент выплачивает своему наемному персоналу зарплату и иные виды поощрений. На него же возлагается начисление и уплата налогов с этих видов дохода в бюджет

Если будет обнаружена переплата, то работодатель уведомляет об этом работника, а тот, в свою очередь, пишет заявление в �ФНС на его возвращение

РЎС‚. 231 РќРљ Р Р¤

Такой порядок возврата действует не только в отношении НДФЛ, но и иных видов обязательных платежей федерального, регионального и местного уровня

После того, как налоговое ведомство возвращает на счет работодателя чрезмерно уплаченный НДФЛ, средства включаются в следующую зарплату или зачисляются в счет будущих периодов (по желанию работника).

Переплата по подоходному налогу может возникнуть в силу действия целого ряда причин, в том числе:

1. Неточности и ошибки, допущенные работниками бухгалтерии при расчете НДФЛ.
2. Удержание налога с тех видов доходов, с которых не следует взимать такой обязательный платеж (ст. 217 НК РФ ).
3. Представление работником документов на получение налогового вычета стандартного. социального. имущественного. инвестиционного или профессионального типа (ст. 218. 219. 219.1. 220. 221 НК РФ ).
4. Превращение работника с нерезидента в резидента страны (ставка налога автоматически меняется с 30% на 13%).

По статистике чаще всего необходимость возврата НДФЛ возникает вследствие возникновения у налогоплательщика права на тот или иной налоговый вычет.

Такая ситуация может иметь место, если в течение налогового периода гражданин:

• осуществлял Р�Р–РЎ;
• приобретал недвижимое имущество или автомобили;
• привлекал ипотечные займы ;
• получал платное образование или оплачивал обучение СЃРІРѕРёС… детей;
• РїСЂРѕС…РѕРґРёР» лечение, реабилитацию или покупал лекарственные препараты для себя Рё СЃРІРѕРёС… родных;
• оформлял полис ДМС или осуществлял РІР·РЅРѕСЃС‹ РІ счет добровольного пенсионного страхования;
• отчислял средства РЅР° благотворительные цели Рё РІРёРґРµ пожертвований.

По каждому из случаев гражданину придется собрать пакет документов и представить их вместе с заявлением в �ФНС самому или через своего работодателя.

Кроме того, в этой ситуации обязательным условием выступает заполнение декларации 3-НДФЛ .

После того, как выясняется факт переплаты по НДФЛ, налогоплательщик передает в налоговые органы заявление вместе с пакетом документов.

Дальнейшие мероприятия могут иметь следующие сроки:

• РІ течение трех месяцев Р�ФНС РїСЂРѕРІРѕРґРёС‚ тщательную камеральную проверку всех документов;
• РІ течение месяца после принятия решение средства перечисляются РЅР° счет работодателя;
• сразу после поступления средств РЅР° счет налоговый агент совместно СЃ плательщиком должен согласовать СЃСѓРґСЊР±Сѓ возвращенной СЃСѓРјРјС‹ (выплата работнику или зачет РІ счет будущих периодов).

Если налоговые органы нарушают сроки рассмотрения документов и перечисления средств, то за каждый день просрочки на них начисляется пеня в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст.78 НК РФ).

В то же время важно помнить, что �ФНС имеет право запросить дополнительные документы или вернуть заявление на доработку в случае обнаружения ошибок и неточностей в его составлении.

Все о НДФЛ с дивидендов в 2016 году, читайте здесь .

Важно также учитывать, что с момента возникновения права на возврат действует оно всего три года. Если в течение этого срока плательщик не представит заявления в налоговое ведомство, то вернуть свои деньги ему уже не удастся.

Вопросы, касающиеся возврата переплаты по �ФНС нашли подробное отражение в таких статьях Налогового кодекса РФ, как:

Раскрывает суть и порядок возврата излишне начисленных и уплаченных в казну сумм обязательных платежей (в том числе и по НДФЛ)

Указывает на те доходы физических лиц, на которые не может начисляться подоходный налог

Подробно описывают стандартные, социальные, профессиональные, имущественные и инвестиционные вычеты, дающие право на возвращение определенной части НДФЛ

Описывает процесс уплаты НДФЛ налоговыми агентами, обращая внимание на то, что именно они обязаны добиваться от �ФНС чрезмерно уплаченных сумм

Детально раскрывает последовательность действий по возвращению излишне уплаченного НДФЛ плательщикам

Отдельные письма инструкции ФНС и Минфина определяют порядок и правила составления заявления, а также специфику определения КБК этого документа.

Так, новая форма заявки на возвращение подоходного налога была утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-8/90@ в текущем году.

В общем виде документарным основанием для возвращения НДФЛ выступают такие бумаги, как справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ и заявление от плательщика, в частности:

Заполняется в том случае, если имели место налоговые вычеты, а также, если переплата была допущена по доходам от продажи имущества

Демонстрирует реальный уровень основного дохода с указанием источников его формирования и точный размер подоходного налога за определенный период

Заявление на возвращение части уплаченного НДФЛ

Составляется в установленной форме, должно быть обязательно указано в заявлении наименование счета в банке, на который �ФНС сможет перечислить средства

Все документы в обязательном порядке представляются в налоговое ведомство в оригинале - даже заверенные в нотариальной конторе копии законной силы в этом случае не имеют.

В текущем году форма заявки на возвращение плательщику суммы чрезмерно уплаченного НДФЛ была обновлена (Приказ ФНС № ММВ-7-8/90@).

Это сделало ее более удобной для налогового ведомства и понятной для рядовых налогоплательщиков.

В частности, при составлении заявления гражданину придется заполнить следующие обязательные поля:

1. В правом верхнем углу указывается наименование и адрес отделения �ФНС, а также Ф.�.О. его руководителя.
2. Чуть ниже прописываются Ф.�.О. плательщика, его адрес по прописке и телефон.
3. Если заявку представляет налоговый агент, то следует также указать его полное наименование и юридический адрес.
4. В тексте заявления указывается, на основании какой статьи НК РФ должна быть возвращена определенная сумма (217 – ошибка работодателя, 218-221 – налоговые вычеты и т.д.).
5. ОКТМО в заявлении на возврат НДФЛ указывать также обязательно ровно, как и КБК операции.
6. Сумма средств, подлежащая возврату, прописывается цифрами и прописью.

Также в заявке устанавливается банковский счет и финансово-кредитное учреждение, которое его обслуживает. Налогоплательщик в конце заявления ставит свою подпись с расшифровкой и дату составления документа.

Бланк заявления в налоговую на возврат НДФЛ можно скачать на официальном сайте ведомства (nalog.ru) или запросить в любом из его отделений.

Кроме того, существует возможность составления этого документа в онлайн режиме, путем заполнения специальной электронной формы на сайте ФНС .

Существуют определенные правила, которые определяют правильность оформления этого документа. В их числе:

1. Если документ заполняется в бумажном виде, то для этого следует использовать шариковую ручку с синими или черными чернилами.
2. При указании суммы подлежащей возврату следует указать ту ее часть, которая будет возвращена в текущем году (иногда процесс возврата растягивается на все три года, когда ее размер превышает установленные в законодательстве лимиты).
3. В поле «Номер счета» обязательно прописывается рублевый банковский счет. Вполне уместным представляется указание номера счета карты, даже если она является зарплатной.
4. Рядом со счетом следует указать КПП и �НН банка (не следует путать с �НН налогоплательщика).
5. При подаче заявления через налогового агента важно указание наименование и реквизиты этой организации – в противном случае налоговое ведомство не примет бумагу к рассмотрению.

В заявлении желательно указать, какие именно документы подтверждают право на возврат НДФЛ (желательно отметить их номера или дату составления).

Следует помнить, что заявление представляется в �ФНС, после чего сотрудники ведомства обязаны сами связаться с заявителем или налоговым агентом, чтобы сообщить им свое решение. Повторно посещать налоговые органы самому плательщику не придется.

Одним из обязательных параметров, который должен быть указан в заявлении на возврат НДФЛ выступает код бюджетной классификации (КБК).

Они определяют какая именно операция с бюджетными средствами имеет место (Приказ Минфина РФ №65н ).

В общем виде КБК представляет собой двадцатизначный код, который включает в себя:

Первые три цифры

Государственное ведомство, которое связано с возвратом средств (в данном случае 182 – ФНС)

С 4-го по 11-е значение

Группы и статьи в рамках которых имеет место движение денежных средств

12-я и 13-я позиции

Указание на вид дохода

С 14-й по 17-ю цифры

Позволяют отделить основной платеж от пеней и штрафов

Последние три цифры

Обозначают номер операции в соответствии с государственным классификатором

�сходя из приведенных выше правил формирования КБК, можно установить, что при возвращении основной суммы НДФЛ вне зависимости от причин переплаты это сочетание цифр будет иметь следующий вид 8210102010011000110.

Новые правила, касающиеся составления заявления на возврат НДФЛ вступили в силу с апреля текущего года.

�сходя из их положений теперь при формировании этого документа придется обязательно указывать (Приказ ФНС N ММВ-7-8/90@):

1. КБК и ОКТМО, которые извлекаются из справки 3-НДФЛ (в этой бумаге их следует искать в Разделе 1 новой формы декларации и в Разделе 6 – старой).
2. Паспортные данные физического лица-налогоплательщика.
3. Сведения о налоговом агенте-работодателе (наименование, адрес, �НН).

Если налоговая инспекция не принимает заполненное заявление, ссылаясь на погрешности в его составлении, значит заявителю необходимо потребовать от работников ведомства письменный отказ с указанием причин такого решения.

Пример составления заявления на возврат подоходного налога с комментариями прилагается к данной статье.

После того, как установлен факт переплаты по НДФЛ работодатель сообщает об этом работнику (четкого порядка оповещения плательщика в российском законодательстве не определено).

Облагается ли выходное пособие НДФЛ, смотрите здесь .

Плательщик после этого совершает следующие действия:

1. Запрашивает у работодателя справку 2-НДФЛ.
2. Если имеет место вычет, то составляет документ 3-НДФЛ.
3. На основании двух приведенных выше бумаг оформляет заявку на возвращение средств.
4. Подготавливает документы, подтверждающие причину переплаты (договор о покупке жилья. квитанции об оплате лечения или обучения, бумага о присвоении статуса резидента и т.п.).
5. Самостоятельно передает заявку, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и подтверждающие документы в �ФНС (лично или заказным письмом) или же поручает решение этого вопроса работодателя.

После того как все бумаги переданы в �ФНС остается лишь ожидать решения налогового ведомства, которое должно быть оформлено в письменном виде.

При положительном исходе в письме из налоговой будет указан график перечисления переплаты на счет налогоплательщика.

Таким образом, в 2016 году форма заявления от налогоплательщика, которая нацелена на возвращение ему НДФЛ несколько изменилась.

Теперь в ней придется указывать паспортные данные заявителя, реквизиты налогового агента, а также КБК и ОКТМО. Эти сведения ускоряют и упрощают процесс установления налоговым ведомством факта переплаты.

Вместе с заявкой в �ФНС придется представить и документы, подтверждающие причины возникновения переплаты по налогу.