Рейтинг: 4.1/5.0 (1913 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Декларация по УСН 2014 года, образец заполнения которой приведен ниже подготовлена по новой форме, действующей с нового года. Скачать ее вы можете на нашем сайте по приведенной ссылке. Декларация УСН 2014 года подготовлена с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая подготовлена налоговыми органами, имеется в свободном доступе и бесплатна для использования. Если вы еще не знакомы с этой программой, то можете ознакомиться с ней здесь. Рекомендуем скачать ее и готовить свою отчетность в ней, что позволит вам не только сэкономить свое время и деньги, но и избежать ошибок. Скачать и установить программу можно всего за несколько минут.
Итак, начиная с налогового периода 2014 года декларация УСН должна предоставляться по новой форме, которую вы можете скачать здесь. Нижеприведенный образец декларации УСН 2014 подготовлен на примере ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения доходы. Для простоты примера доходы за каждый квартал 2014 года посчитаны в размере 100 000 рублей, то есть за весь 2014 год — 400 000 рублей. Страховые взносы за себя уплачены ИП в 4 квартале 2014 года в размере 20727 рублей. Работников у ИП в 2014 году не было. Соответственно авансовые платежи за первый, второй и третий квартал составили по 6000 рублей соответственно.
Читайте также о значительных изменениях, произошедших в налогообложении ИП с 2015 года .
Отчетность за 2015 год для тех юридических лиц, которые применяют упрощенную систему налогообложения, будет сдаваться по существующей форме. В ней для каждого объекта налогообложения сделали свой соответствующий раздел. В статье рассмотрен порядок заполнения налоговой декларации УСН. а также сроки и правила ее представления в налоговые органы.
Состав декларации и требования к порядку ее заполнения Действующая декларация УСН или, проще говоря, “упрощенка”, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/352@ от 4 июля 2014 года, состоит из титульного листа и нескольких разделов:Для избежания ошибок в отчете, необходимо, чтобы была декларация УСН 2016 образец заполнения. Суммы в декларации необходимо указывать в рублях. Копейки округляются в соответствии с общепринятыми арифметическими правилами. Если документ заполняется от руки, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета. Никакие помарки или исправления не допустимы. Также нужно помнить о том, что каждая страница отчета распечатывается на отдельном листе (двусторонняя печать запрещена). Обычно налогоплательщики не придают значения, при заполнении декларации такому моменту, как выравнивание цифр в полях. Но, если под рукой есть декларация для ИП упрощенка образец 2016, этому вопросу будет уделено особое внимание. При заполнении декларации от руки, числа проставляют с самого первого - левого поля, для электронного заполнения - цифры выравнивают по правому краю. Если остаются свободные клетки - ставят прочерк. Все текстовые значения проставляют заглавными печатными буквами. Каждый показатель декларации необходимо указывать в отдельном поле, состоящем из определенного количества знакомест. Исключение составляют даты и ставки налогов.
Сроки представления декларации по УСН:Если организация или ИП упрощенка прекращают применять УСН, то отчет они сдают, не дожидаясь окончания налогового периода - до 25 числа месяца, следующим за снятием с учета в качестве плательщика УСН. А если право на упрощенную деятельность утеряно из-за нарушений требований ст. 346.13 НК РФ, то декларацию нужно подать до 25 числа после окончания квартала, в котором предпринимательская деятельность перестала соответствовать условиям НК РФ.
При заполнении декларации следует учесть, что сначала заполняется раздел 2, а затем 1, так как раздел 1 заполняется на основании данных раздела 2.
Декларация УСН: заполняем раздел 2 Объект налогообложения «Доходы»Отметим, что теперь для каждого объекта налогообложения в декларации по УСН предусмотрен свой раздел. Для «Доходов» предназначен подраздел 2.1. В строке 101 указываем код 1 («Доходы»), далее в стр. 102 - признак налогоплательщика. Для фирм и ИП упрощенка, которые являются работодателями, значение будет равно 1, а для организаций и предпринимателей без работников - 2.
В строках с 110 по 113 отражают полученные в отчетном периоде доходы (нарастающим итогом за каждый квартал), которые являются налогооблагаемой базой в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ. Т.е. в 110 стр. - доходы за первый квартал, в 111 - за полугодие, в 112 - за 9 месяцев и в 113 - за год. Далее эти значения будут умножены на ставку налога из стр. 120. В данном случае значение этой строки равно 6%.
В строках 130-132 рассчитывают суммы авансовых платежей, которые необходимо перечислять в бюджет до 25 числа месяца, следующего после окончания каждого квартала:В строках 140-143 нужно будет отразить перечисленные за работников страховые взносы, выплаченные социальные пособия и взносы на добровольное страхование. На эти суммы можно уменьшить налог к уплате по УСН в пределах 50%. Если у индивидуального предпринимателя нет работников, в этих строках он ставит суммы фактически перечисленных страховых взносов за себя, в тех налоговых периодах, когда осуществлялась уплата денежных средств в бюджет. Так как ИП имеет право платить взносы по своему усмотрению до 31 декабря, то, к примеру, если он перечислил всю сумму в декабре, в декларации он заполнит только строку 143. Уменьшить сумму налога к уплате предприниматель может на все перечисленные за себя в отчетном периоде взносы. Также налогоплательщик может уменьшить налог на сумму уплаченного торгового сбора. Для этого он должен приложить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в том же субъекте, в который он уплачивает налог по УСН. Пока торговый сбор взимается только с некоторых видов деятельности в Москве.
В разделе 1.1 стр. 010 заполняется кодом по ОКТМО по месту нахождения – для организаций или жительства – для ИП. Стр. 030, 060 и 090 заполняются только если в течении года менялось место нахождения или жительства.Стр. 020 (сумма аванса к уплате за 1 квартал) = стр. 130 – стр. 140 Стр. 040 (сумма аванса за полугодие) = стр. 131 – стр. 141 если результат положительный. Если результат отрицательный, то указывается в стр. 050. Стр. 070 (сумма аванса за 9 месяцев) = стр. 132 – стр. 142 если результат положительный. Если результат отрицательный, то указывается в стр. 080. Стр. 100 (сумма налога за отчетный год) = стр. 133– стр. 143 – стр. 020 – стр. 040(или + стр. 050) – стр. 070(или + стр. 080). Если результат отрицательный, то указывается в стр. 110. Объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»
В строке 201 указываем значение 2 «Доходы минус расходы». В строках 210-213 поквартально нарастающим итогом проставляем полученные доходы, из которых формируется налогооблагаемая база. А в стр. 220-223 будут стоять суммы расходов (Нарастающим итогом), соответствующих перечню из статьи 346.16 НК РФ. Так же сюда включается сумма торгового сбора, уплаченная налогоплательщиком, имеющим уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в том же регионе. Пока вычет расходов по уплаченному торговому сбору применяется только в г. Москва. Как и в предыдущих случаях, каждой строке соответствует свой налоговый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Если в предыдущем отчетном периоде был получен убыток, его нужно отразить по строке 230. Он уменьшит налогооблагаемую базу.
В строках 240-243 указывается налогооблагаемая база для исчисления авансового платежа:Третий раздел декларации по УСН предназначен для заполнения только теми организациями, которые получили денежные средства в соответствии с п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Речь идет о целевом финансировании, целевых поступлениях и доходах, поступивших в рамках благотворительной деятельности. Ранее, фирмы на УСН при наличии таких сумм должны были заполнять лист 7 декларации по налогу на прибыль. Поэтому порядок заполнения нового раздела схож с предыдущими требованиями. Это специфический раздел, поэтому он не распространен среди упрощенцев.
Коды для графы 1 «Код вида поступлений» приведены в Приложении №5 к Порядку заполнения декларации. Далее заполнение раздела 3 нужно начать с переноса денежных средств, не использованных в срок (или без срока использования), но полученных в предыдущем году. По тем суммам, где установлен срок использования, нужно указать дату их поступления в графе 2, а в графе 3 - их размер. Если срок денежных средств, полученных в предыдущем отчетном периоде, не истек, то их сумму ставят в графе 6.
Только после этого заполняют данные о денежных средствах, полученных в отчетном периоде:Для ИП, впервые зарегистрированных в 2015 году, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в статье 1 федерального закона N 477-ФЗ от 29.12.2014, налоговая ставка будет равна 0. Однако заполнять декларацию все же нужно, но по форме указанной в приложении кписьму ФНС № ГД-4-3/8533@ от 22.05.15. Также нулевая налоговая ставка распространяется на ИП, зарегистрированные в республике Крым и Севастополе.
Порядок подачи декларации в налоговые органыНалоговая декларация УСН должна быть предоставлена в ФНС налогоплательщиком лично или через его представителя. Так же она может быть направлена почтовым отправлением с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 НК РФ. При почтовой отправке декларации датой ее представления считается дата отправления, указанная на почтовом штемпеле. При подаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Декларация может быть подана на бумажном носителе с обязательным приложением съемного носителя, который содержит данные в электронной форме установленного формата, или на бумажном носителе с применением двумерного штрих-кода.
В электронном виде форма декларация представляется по установленным форматам с применением усиленной квалифицированной электронной подписью в порядке, указанном в приказе Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169. При получении электронной декларации ФНС обязана передать налогоплательщику уведомление о ее приеме в электронной форме.
Стоит отметить, что сейчас на стадии регистрации в Министерстве юстиции находится еще одна новая форма деклараций по УСН. В новую форму будут добавлены дополнительные разделы. Также измениться порядок заполнения декларации при реорганизации юрлица. Особенно важным пунктом этой формы станет округление до полных рублей.
Скорее всего, отчет по новой форме налогоплательщикам придется сдавать уже за 1 квартал 2016 года. Но пока новая форма декларации окончательно не утверждена, юридическим лицам и предпринимателям, которые платят налоги по упрощенной системе, следует руководствоваться действующими правилами, указанными в этой статье.
От редакции: подробнее о заполнении декларации по УСН можно узнать:Заполнить декларацию по УСН за 2015 год можно в программах и сервисах Бухсофт .
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
За 2015 год упрощенцы должны сдавать декларации по УСН по новой форме. Образец декларации по УСН за 2014 год есть на нашем сайте. Организации должны сдать декларацию по УСН за 2015 год не позднее не позднее 31 марта 2016 года, а предприниматели — не позднее 30 апреля 2016 года.
Внимание! ФНС России утвердила новую форму декларации по УСН . Бланк новой формы декларации по УСН вы можете скачать у нас на сайте.В новой форме декларации по УСН для упрощенцев с объектом доходы предусмотрен один раздел в декларации, а для упрощенцев с объектом доходы минус расходы — другой. Кроме того, особые правила при заполнении нулевой декларации по УСН .
Для удобства правила заполнения декларации по УСН мы представили в двух таблицах. А если хотите узнать правила заполнения декларации более подробно, смотрите другую статью на нашем сайте .
Вся отчетность УСН за 3 квартал 2016 года:ВАЖНО! Заполнять декларацию начинайте со 2 раздела для каждого вида УСН, а потом переходите к первому. Именно в таком правильном порядке расположены разделы инструкции.
Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.
Важные правила заполнения
• Обязательны к заполнению титульный лист и те страницы, которые вам нужны, в зависимости от вида УСН («доходы» — раздел 1.1 и 2.1.1 или «доходы минус расходы» — раздел 1.2 и 2.2). Если вы на УСН «доходы» и являетесь плательщиком торгового сбора (Москва и МО), тогда к заполнению ещё добавляется раздел 2.1.2 (2 стр.). В соответствии с этим и нумеруются страницы.
• Раздел 3 заполняют только те, кто получил средства и имущество в рамках целевого финансирования, благотворительной деятельности, целевых поступлений и других средств.
• Все значения сумм указываются в полных рублях. Значения менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
• При заполнении Декларации рекомендовано использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Но всё же лучше — чёрная ручка.
• Все буквы ПЕЧАТНЫЕ ЗАГЛАВНЫЕ!
• Если заполняете на компьютере – тоже заглавные буквы / шрифт Courier New высота 16-18 пунктов.
• Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
• Не нужно скреплять, сшивать декларацию.
• В пустых незаполненных клетках проставляется прочерк. Если данные суммы равны 0, то тоже проставляются прочерки.
1) Строка 010 «Код по ОКТМО».
Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).
Его можно узнать на сайте ФНС России вот здесь «Узнай свой ОКТМО », либо в своей налоговой.
Строка 010 «Код по ОКТМО» заполняется в обязательном порядке, а код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 указывается только при смене места жительства ИП (места нахождения организации).
В остальных случаях в этих строках проставляется прочерк.
2) Строка 020. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 апреля отчетного года.
Рассчитайте эту сумму путем уменьшения исчисленного авансового платежа по налогу за 1 квартал (строка 130 раздела 2.1.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в 1 квартале страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 140 раздела 2.1.1); а также на сумму уплаченного за 1 квартал торгового сбора (строка 160 раздела 2.1.2).
Формула: строка 020 = (строка 130 раздела 2.1.1) — (строка 140 раздела 2.1.1) — строка 160 раздела 2.1.2
3) Строка 040. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 июля отчетного года.
Рассчитайте эту сумму путем уменьшения исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 131 раздела 2.1.1):
— На сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за полугодие страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 141 раздела 2.1.1).
— На сумму уплаченного за полугодие торгового сбора (строка 161 раздела 2.1.2)
— На сумму авансового платежа (строка 020).
Формула: строка 040 = (строка 131- строка 141) раздела 2.1.1 — строка 161 раздела 2.1.2 — строка 020
Данный показатель указывается, только если его значение больше или равно нулю.
В противном случае ставятся прочерки.
4) Строка 050. Укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года.
Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансового платежа за первый квартал (строка 020):
— На сумму исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 131 раздела 2.1.1).
— На сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за полугодие страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 141 раздела 2.1.1).
— На сумму уплаченного за полугодие торгового сбора (строка 161 раздела 2.1.2)
Формула: строка 050 = строка 020 — (строка 131- строка 141) раздела 2.1.1 - строка 161 раздела 2.1.2
Строка 050 заполняется только при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа за полугодие и суммой исчисленного авансового платежа за первый квартал, т.е. только если строка 040 < 0.
5) Строка 070. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 октября отчетного года.
Рассчитайте эту сумму путем уменьшения исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 132 раздела 2.1.1):
— На сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за 9 месяцев страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 142 раздела 2.1.1).
— На сумму уплаченного за 9 месяцев торгового сбора (строка 162 раздела 2.1.2)
— На сумму авансовых платежей (строки 020 и 040) за минусом суммы авансового платежа к уменьшению (в случае заполнения строки 050).
Формула: строка 070 = (стр. 132 — стр. 142) раздела 2.1.1 — стр. 162 раздела 2.1.2 — (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050)
Данный показатель указывается, только если его значение больше или равно нулю.
В противном случае ставятся прочерки.
6) Строка 080. Укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года.
Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансовых платежей (строки 020 и 040) за минусом суммы авансового платежа к уменьшению (в случае заполнения строки 050):
— На сумму исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 132 раздела 2.1.1) за минусом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за 9 месяцев страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 142 раздела 2.1.1)
— На сумму уплаченного за 9 месяцев торгового сбора (строка 162 раздела 2.1.2)
Формула: строка 080 = (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050) — ((стр.132 — стр. 142) раздела 2.1.1 - стр. 162 раздела 2.1.2)
Строка 080 заполняется только при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа за девять месяцев и суммой ранее исчисленных авансовых платежей, т.е. только если строка 070 < 0.
7) Строка 100. Укажите сумму налога, подлежащую доплате за год с учетом ранее исчисленных авансовых платежей.
Рассчитайте эту сумму путем уменьшения суммы исчисленного налога за год (строка 133 раздела 2.1.1) за минусом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за год страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 143 раздела 2.1.1):
— На сумму уплаченного за налоговый период торгового сбора (строка 163 раздела 2.1.2)
— На сумму авансовых платежей (строки 020, 040 и 070), уменьшенную на суммы авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080)
стр.100 = (стр. 133 — стр. 143) разд. 2.1.1 — стр. 163 раздела 2.1.2 — (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080)
Данный показатель указывается, только если его значение больше или равно нулю.
В противном случае ставятся прочерки.
8) Строка 110. Укажите сумму налога к уменьшению за год.
Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансовых платежей (строки 020, 040, 070) за минусом суммы авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080):
— На сумму исчисленного налога за год (строка 133 раздела 2.1.1) за минусом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за год страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 143 раздела 2.1.1)
— На сумму уплаченного за налоговый период торгового сбора (строка 163 раздела 2.1.2)
стр. 110 = (стр.020 + стр.040 — стр.050 + стр.070 — стр.080) — ((стр.133 — стр.143) раздела 2.1.1 - стр. 163 раздела 2.1.2)
Строка 110 заполняется только при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного за год налога и суммой ранее исчисленных авансовых платежей, т.е. только если строка 100 < 0.
9) Раздел внизу листа « Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».
Ставится дата подписания и личная подпись того лица, которое подписывало титульный лист декларации.
РАЗДЕЛ 2.2 — УСН «доходы минус расходы»
1) Укажите сумму полученных доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 210, 211, 212, 213).
Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 210, либо 211, либо 212 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 213.
Например, снялись с учёта УСН во 2 квартале, к этому времени ваши доходы нарастающим итогом составляют 50 000 руб. Эту сумму отражаете в строке 211. В строке 212 (9 месяцев) ставите прочерки, а в строке 213 дублируете сумму из 211, т.е. 50 000 руб.
2) Укажите сумму произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 220, 221, 222, 223).
Налогоплательщики могут включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.
Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 220, либо 221, либо 222 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 223.
3) Строка 230. Укажите сумму убытка (при наличии), которую получили в прошлых годах, уменьшающую налоговую базу отчётного периода.
Убыток можно включить в расходы отчётного года, либо перенести на следующие 9 лет.
Если убытка не было, ставим прочерки в строке.
4) Строка 240. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 1 квартал.
Сумму вычисляем по формуле: (доходы — расходы).
строка 240 = строка 210 — строка 220 при условии, что строка 240 > 0
То есть, если строка 240 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.
5) Строка 241. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за полугодие
строка 241 = строка 211 — строка 221 при условии, что строка 241 > 0
То есть, если строка 241 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.
6) Строка 242. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 9 месяцев.
строка 242 = строка 212 — строка 222 при условии, что строка 242 > 0
То есть, если строка 242 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.
7) Строка 243. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за год.
строка 243 = строка 213 — строка 223 — строка 230 при условии, что строка 243 > 0
То есть, если строка 243 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.
Если сумма убытка прошлых лет, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу отчётного года, равна величине этой уменьшаемой налоговой базы, то значение суммы в строке 243 равно нулю.
8) Строка 250. Укажите сумму полученного убытка за 1 квартал.
Тут уже пользуемся формулой: (расходы — доходы)
строка 250 = строка 220 — строка 210 при условии, что строка 210 < строки 220
То есть, если расходы превышают доходы (строка 210 < строки 220), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.
9) Строка 251. Укажите сумму полученного убытка за полугодие.
строка 251 = строка 221 — строка 211 при условии, что строка 211 < строки 221
То есть, если расходы превышают доходы (строка 211 < строки 221), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.
10) Строка 252. Укажите сумму полученного убытка за 9 месяцев.
строка 252 = строка 222 — строка 212 при условии, что строка 212 < строки 222
То есть, если расходы превышают доходы (строка 212 < строки 222), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.
11) Строка 253. Укажите сумму полученного убытка за год.
строка 253 = строка 223 — строка 213 при условии, что строка 213 < строки 223
То есть, если расходы превышают доходы (строка 213 < строки 223), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.
Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 250, либо 251, либо 252 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 253.
В общем, как вы уже поняли, если доходы превышают расходы (нет убытка), то в строках 240 — 243 указываем полученные суммы, а в строках 250 — 253 проставляем прочерки, и наоборот.
Укажите налоговую ставку 15 %, либо ставку налога, установленную региональным законодательством в пределах от 5 до 15 %.
Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 260, либо 261, либо 262 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 263.
13) Строка 270. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 1 квартал.
Считаем по формуле: строка 270 = строка 240 * (налоговая ставка из строки 260) / 100
При получении убытка в 1 квартале, в этой строке проставляем прочерк.
14) Строка 271. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за полугодие.
строка 271 = строка 241 * строка 261 / 100
При получении убытка за полугодие, в этой строке проставляем прочерк.
15) Строка 272. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 9 месяцев.
строка 272 = строка 242 * строка 262 / 100
При получении убытка за 9 месяцев, в этой строке проставляем прочерк.
16) Строка 273. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за год.
строка 273 = строка 243 * строка 263 / 100
При получении убытка по итогам года, в этой строке проставляем прочерк.
Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 270, либо 271, либо 272 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 273.
17) Строка 280. Укажите сумму исчисленного за год минимального налога.
Минимальный налог = строка 213 * 1 / 100
РАЗДЕЛ 1.2 — УСН «доходы минус расходы»
1) Строка 010 «Код по ОКТМО».
Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).
Его можно узнать на сайте ФНС России, либо в своей налоговой.
Строка 010 «Код по ОКТМО» заполняется в обязательном порядке, а код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 указывается только при смене места жительства ИП (места нахождения организации).
В остальных случаях в этих строках ставится прочерк.
2) Строка 020. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 апреля отчетного года.
строка 020 = строка 270 раздела 2.2
3) Строка 040. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 июля отчетного года.
Строка 040 = строка 271 раздела 2.2 — строка 020
Если строка 040 < 0, то заполнять эту строку не надо, проставьте прочерк.
4) Строка 050. Укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года.
Формула: строка 050 = строка 020 — строка 271 раздела 2.2
Эта строка заполняется только, если строка 040 < 0.
5) Строка 070. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 октября отчетного года.
Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансового платежа за девять месяцев (строка 272 раздела 2.2) на сумму значений строк 020 и 040 за минусом суммы авансового платежа к уменьшению (строка 050).
Формула: строка 070 = строка 272 раздел 2.2 — (строка 020 + строка 040 — строка 050)
Если строка 070 < 0, то заполнять эту строку не надо, проставьте прочерк.
6) Строка 080. Укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года.
Формула: строка 080 = (строка 020 + строка 040 — строка 050) — строка 272 раздела 2.2
Эта строка заполняется только, если строка 070 < 0.
7) Строка 100. Укажите сумму налога, подлежащую доплате за год с учетом ранее исчисленных авансовых платежей.
Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы исчисленного налога за год (строка 273 раздела 2.2) на сумму авансовых платежей (строки 020, 040, 070), уменьшенную на сумму авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080).
строка 100 = стр. 273 раздела 2.2 — (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080)
Эта строка заполняется, если полученная сумма больше или равна нулю и если строка 273 раздела 2.2 больше или равна строке 280 раздела 2.2
8) Строка 110. Укажите сумму налога к уменьшению за год.
Рассчитайте эту сумму путем уменьшения суммы авансовых платежей (строки 020, 040, 070) за минусом сумм авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080), на сумму исчисленного налога за год (строка 273 раздела 2.2).
строка 110 = (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080) — стр. 273 раздела 2.2
Эта строка заполняется только, если строка 100 < 0.
Если сумма налога за год (строка 273 раздела 2.2) меньше суммы минимального налога за год(строка 280 раздела 2.2), то сумма налога к уменьшению за год указывается за минусом суммы минимального налога.
Если стр. 273 разд. 2.2 < стр. 280 разд. 2.2, то стр. 110 — стр. 280 разд. 2.2
В этом случае строка 110 определяется путем уменьшения суммы авансовых платежей (строки 020, 040, 070) за минусом сумм авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080) на сумму минимального налога (строка 280 раздела 2.2).
строка 110 = (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080) — стр. 280 разд. 2.2
И тогда эта строка (110) указывается при условии, что строка 273 раздела 2.2 < строка 280 раздела 2.2. и (строка 020 + строка 040 — строка 050 + строка 070 — строка 080) > (код строки 280 Раздела 2.2).
9) Строка 120. Укажите сумму минимального налога, подлежащую уплате за год.
— Если по итогам года минимальный налог (строка 280 раздела 2.2) будет больше суммы налога за год (строка 273 раздела 2.2), то заплатить нужно будет именно минимальный налог, который здесь и указываем.
В других случаях проставляем прочерки.
— Если сумма налога за год (строка 273 раздел 2.2) меньше суммы минимального налога за год (строка 280 раздела 2.1), то сумма минимального налога указывается за минусом суммы авансовых платежей.
Если строка 273 раздел 2.2 < строка 280 раздел 2.1, тогда
строка 120 = стр. 280 раздела 2.2 — (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080),
— Если сумма минимального налога за год (строка 280 раздел 2.1) меньше суммы авансовых платежей (строки 020, 040, 070) за минусом сумм авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080), то в строке 120 проставляется прочерк.
Формула: Если стр. 280 раздел 2.1 < (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080),
то строка 120 — не заполняется (ставим прочерк).
10) Раздел внизу листа « Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».
Ставится дата подписания и личная подпись того лица, которое подписывало титульный лист декларации.
РАЗДЕЛ 3 — «Отчёт о целевом использовании имущества»
Графа1. Код вида поступлений.
Нужный код можно посмотреть в Приложении № 5 к Приказу ФНС России от 04.07.2014 о Порядке заполнения декларации.
Графа 2. Укажите дату поступления денежных средств (на счета / в кассу) или имущества.
Графа 3. Укажите стоимость полученного имущества, работ, услуг или сумму денежных средств.
Графа 4. Укажите сумму средств, использованных по назначению в течение установленного срока.
Графа 5 (находится по графой 2). Укажите срок использования (до какой даты) полученных средств. Если средства выданы бессрочно — проставьте прочерк.
Графа 6 (находится под графой 3). Укажите сумму средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде ещё не истёк.
А также сумму неиспользованных средств, не имеющих срока использования.
Графа 7 (находится под графой 4). Укажите сумму средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок.
Строка «Итого по счёту». Укажите итоговые суммы отдельно по каждой графе: 3 и 6, 4 и 7
Добрый день. Разъясните, пожалуйста, один момент. В декларации в разделе 2.1 указано, что уменьшающей налог является сумма взносов, выплаченных работникам по больничному, и по добровольному страхованию. Мне казалось, что уменьшить сумму авансовых платежей можно на сумму всех фиксированных платежей, которые платит ИП: взносы в ПФР и ФФОМС. Как правильно?
Здравствуйте. Если ИП без работников — то налог уменьшаем на всю сумму фиксированных взносов «за себя». Если ИП с работниками — налог уменьшаем на страховые взносы «за себя» и за работников, но не более, чем на 50%, т.е. если налог УСН 10 000 руб. а страховые взносы на сумму 25 000 руб. то «на выходе» можем получить только 5 000 руб. и ни копейкой меньше.
Добрый день,подскажите пожалуйста,я правильно понимаю,что в декларацию попадают расчеты,которые ДОЛЖНЫ быть к уплате поквартально,а не ФАКТИЧЕСКИ уплаченные суммы авансовых платежей?
Здравствуйте. Да, вы правильно понимаете. Фактически уплаченные платежи в декларации не отражаются. Указывается только то, что должно быть к уплате в соответствии с вашими фактическими доходами / расходами.
Здравствуйте! Вы пишете, что по 270 строке должны указываться сумма фактически уплаченная, но, тогда она не будет соответствовать формуле расчета. Это нормально? Спасибо
Здравствуйте. Не могли бы конкретнее задать вопрос, так не понятно, что вас волнует. В вышеприведённой инструкции нет ошибок, всё неоднократно проверялось.
Здравствуйте. Нет, можете подавать одну декларацию без приложений. Вообще налоговая инспекция не имеет права требовать дополнительные документы в момент подачи декларации, такие вещи делаются только при проверке. Если вас при подаче декларации всё же просят предъявить какие-либо доказательства расходов, то это, во-первых, незаконно, во-вторых, требуйте с них официальный запрос.
Но при этом вам никто не запрещает к декларации прилагать подтверждающие документы. Однако, на наш взгляд, это лишнее действие, которое может потом вам выйти боком.
Необходимо заполнить раздел 3. Был получен грант, израсходована сумма на ЗП работников.
Какие графы заполнять?
Здравствуйте. В начале статьи перейдите по ссылке «Смотреть образец заполнения декларации УСН». Там как раз будет образец 3 раздела. Заполняется всё очень легко за пару минут.
Добрый день! Мое ИП попадает под налоговые каникулы. Как в этом случае заполнять декларацию? Ставить нули? Спасибо заранее!
Добрый день. Декларацию заполняете со штрих-кодом 03011010 (можно скачать в начале статьи). Данные отражаются в обычном порядке: указываете доходы, налоговую ставку. При нулевой ставке в графах со значением «Сумма авансового платежа к уплате. », «Сумма исчисленного налога» и т.п. ставятся прочерки, как в нулевой декларации (ссылка на образец в начале статьи).
Здравствуйте! Пожалуйста подскажите,если я заплатила страховые взносы за весь 2015 год в декабре,то я могу только за 4 квартал уменьшить налог по УСН на эту сумму или же в других кварталах по своему усмотрению поделив,например,на равные части эту сумму?
Здравствуйте. Да, вы только за 4 квартал можете уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Если хотите в будущем ежеквартально уменьшать налог на взносы, то и уплачивать их нужно частями в каждом квартале. Такой порядок придуман специально, чтобы стимулировать налогоплательщиков платить чаще в бюджет фондов.
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, включаются ли в Декларацию УСН за 2015 год для уменьшения налога, взносы в Пенсионный фонд, уплаченные в 1 квартале 2015 год в размере 1% на доходы свыше 300 тыс.руб. полученные в 2014 году
Здравствуйте. Да, с декабря 2015 года снова можно так сделать. Подробнее об этом написано в разделе про Упрощённую систему налогообложения. Но уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором эти взносы уплачивались. Если вы хотите взносы, уплаченные в 1 кв. 2015, вычесть из налога УСН за 4 кв. то это запрещено.
Здравствуйте. Помоги мне пожалуйста. У меня ИП на ЕНВД автосервис и УСН, торговля с сайта. Сдала УСН и потом только обнаружила ошибки. Формировала декларацию с 1С, и неправильно выгрузился в декларации код экономической деятельности. Получилось, что вместо УСН выгрузился код ЕНВД в декларацию по УСН. Мало этого суммы выгрузились неправильные. От этого налог не изменяется, долга и переплаты не будет, но все же ошибки. Что делать. Получается что в декларации указан код основного вида деятельности, а не дополнительного. Как быть. Сдать уточненку? В прошлом году все было отлично, а в этом году косяк в программе. всего за год сумма продажи по сайту на сумму 11 тысяч рублей. Смешная сумма, а все же переживаю, вдруг они торговлю занесут на ЕНВД, а у нас там нет торговли. А сегодня пришла на работу программа 1С вообще слетела. вернее видна накрылась. Хорошо что архивировала, там только за февраль придется восстанавливать и все. Если буду переделывать, то лучше сама все подсчитаю, а не на программу надеяться.
Здравствуйте. Попрошу вас не обращаться на «ТЫ», это как минимум невежливо.
Что касается вашей проблемы, то тут надо руководствоваться п. 1 ст. 81 НК РФ «Внесение изменений в налоговую декларацию».
Если ваши ошибки не занизили сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет, тогда можно не подавать уточнённую декларацию, т.е. в вашем случае можно не беспокоиться и оставить всё как есть.
Спасибо за оперативный ответ! Я заполняю декларацию по УСН за 2015 год. Фирма начала работать с апреля, доходы минус расходы.Доход появился только в 3 кв 15, при заполнении декларации в 1С проставляется убыток 13 тыс ( на сумму расходов во 2 кв). Я это не учла, когда делала авансовый платеж за 9 мес. Заплатила 10 тыс. А сейчас заполнила декларацию и автоматом проставляется сумма меньше на тысячу, т.е 9тыс. Вопрос, стр 270 и 271 я не заполняю, в строке 272-за 9 месяцев ставлю 10 тыс или 9. Из Ваших предыдущих комментариев я прочитала, что должна ставить сумму, которую заплатила, т. е. 10, но тогда не пойдет формула стр272=242*262/100. Вот сижу и мучаюсь, решила поставить по формуле, а эта тысяча просто будет отражена на счете, я просто меньше заплачу в бюджет, чем должна по декларации ( с учетом переплаты). И натолкнулась на Ваш ответ, теперь СБИТА С ТОЛКУ)))) и не знаю, что ставить. ПОМОГИТЕ разобраться. )))
1) Комментарий выше изменён, т.к. отвечавший ранее модератор сайта почему-то имел в виду уплату страховых взносов для УСН «доходы», а не авансовые платежи.
2) В декларации не указываются фактически уплаченные авансовые платежи, только то, что должно быть «по правилам». Если, например, в результате всех расчётов в бюджет нужно уплатить 9 000 руб. а вы уже уплатили 10 000 руб. то в декларации указываем именно 9 тыс.
3) Ничего страшного, что вы не учли убыток при уплате авансовых платежей. Его можно перенести (включить в расходы) на следующий (2016) год либо на какой-то другой год из следующих 10 лет. Например, будете заполнять декларацию за 2016 год, можете указать эти 13 тысяч в соответствующей графе и в соответствии с этим производить все вычисления.
Добрый день, подскажите пожалуйста. Как заполнит строку 140 в разделе 2.1 декларации усн за 2015 год. если ИП на 6 %, без работников. Страховые взносы за себя с дохода, превышающего 300000 за 2014 годуплачены в 1 кв. 2015 года. на них по закону можно полностью уменьшить налог УСН. Авансовый платеж УСН за 1 кв. получается 29324, а сумма уплаченных страховых взносов 37094. Я заполняю декларацию, программа не дает даже сохранить, пишет ошибка, так как строка 140 не может быть больше 130. Но фактически закон это позволяет, как быть?
Добрый день. Так в самой декларации указано, что строка 140 меньше либо равна строке 130. Программа работает по алгоритму, вот и пишет ошибку. Просто сумму уплаченных страховых взносов указывайте равной значению строки 130, т.е. 29324 руб.
Добрый день! Хотела у вас спросить. У нас автосервис, сидим на УСН «доход 6%», но проблема в том, что не все доходы заносились в кассовую книгу. Просто хозяин забывал это делать. Как правильно заполнить декларацию? Заранее спасибо.
Здравствуйте. Вам не только кассовую книгу вести нужно, а ещё и КУДиР (книга доходов и расходов). Если у вас кассовый аппарат, то снимите отчёт с ЭКЛЗ, в ней хранится информация по всем операциям. Не советую относиться к данной ситуации легкомысленно, если вас налоговая захочет проверить, по кассе быстро вычислят реальные суммы доходов и при несовпадении со сведениями в декларации у вас будут проблемы.
Спасибо большое, я так и думала) А по поводу ответа пункт 3, у меня же убыток только за 2 квартал, за налоговый период, т.е за год все нормально, доход больше чем расход, поэтому и убытка нет. Речь ведь идет только о годе? или я что-то не понимаю?
