Руководства, Инструкции, Бланки

декларация по уплаченным процентам по ипотеке образец img-1

декларация по уплаченным процентам по ипотеке образец

Рейтинг: 4.5/5.0 (1842 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Ограничение имущественного вычета по процентам в 2014 году

С 01.01.2014 ограничен процентный вычет С 01.01.2014 на процентный вычет при покупке жилья введен лимит в размере три миллиона рублей

Для получения процентного вычета в отношении ипотечных процентов в декларации о доходах ФЛ по форме по КНД 1151020 физлицу - налоговому резиденту РФ следует указать суммы, потраченные на уплату процентов по целевым кредитам, за все годы.

Вместо уплаченных процентов за текущий год (так было до 01.01.2014) следует указывать уплаченные проценты за все годы, а не только за отчетный.

В отличие от жилищного вычета, размер которого ограниче двумя миллионами рублей, у процентного вычета до 2014 года не было верхней планки, но начиная с 01.01.2014, законодатель установил лимит в размере трех миллионов рублей.

Допустим, стоимость приобретенной квартиры равна 6 млн. руб. а сумма процентов по ипотечному кредиту, выданному, например, на десять лет, равна трем миллионам рублей.

Тогда общий размер имущественного вычета составит 5 млн. руб.

Налогоплательщик - налоговый резидент России может реально получить вычет в полном объеме

  • 260 тыс. руб. составят 13% от жилищного вычета
  • 390 тыс. руб. составят 13% от процентного вычета

Как расчитать срок для получения максимально возможного размера имущественного вычета, в том числе в полном объеме, вы можете прочитать здесь .

Заявить вычет сразу на всю сумму процентов, указанных в графике платежей нельзя. Проценты учитываются в составе вычета исключительно по мере их фактической уплаты (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Процентный вычет по НДФЛ не обязательно заявлять одновременно с жилищным. Если физлицо - налоговый резидент РФ приобрело квартиру посредством ипотечного кредита и уже воспользовалось вычетом по расходам на ее покупку, а про процентный вычет забыло или не знало, или, возможно, у такого ФЛ не было налогооблагаемого дохода, то воспользоваться вычетом по процентам можно позже (Письмо Минфина России от 26.11.2010 N 03-04-05/9-691) . Предельного ограниченного срока в данном случае нет (Письмо ФНС России от 23.06.2010 N ШС-20-3/885 ).

Процентный вычет можно заявить вместе с жилищным даже в том случае, когда ранее уплаченный налог на доходы ФЛ незначителен. Неизрасходованный остаток имущественного вычета переносят на последующие годы в соответствующем размере до полного использования процентного вычета.

И жилищный, и процентный вычеты на объекты жилья, приобретенные до 01.01.2014 года, следовало заявлять исключительно на один и тот же объект недвижимости, а на объекты, приобретенные после 01.01.2014, можно заявлять на разные объекты и разные ипотечные кредиты.

Например, имущественный вычет заявлен на первый объект жилья, приобретенный физлицом до или после 01.01.2014 года, при этом жилье прибреталось без использования кредитных средств. Позже, после 01.01.2014, такое физлицо приобрело второе жилье в ипотеку, при этом имущественный вычет налогплательщиком был получен по первому объекту в полном объеме или частично.

В этом случае ФЛ вправе применить процентный вычет ко второму объекту независимо от того, будет ли ФЛ заявлять жилищный вычет.

Иными словами, если до 01.01.2014 налогоплательщик использовал право на вычет при покупке одной квартиры, а спустя время, но в период до 01.01.2014, посредством ипотеки приобрел другую квартиру, то процентный вычет по ней ему не предоставляется (Письмо Минфина России от 06.08.2010 N 03-04-05/7-436 ; Письмо УФНС России по Москве от 31.05.2010 N 20-14/4/057186@ ).

То есть если налогоплательщик приобрел жилье (не важно - в ипотеку или нет) и использовал жилищный вычет, при покупке второго жилья в ипотеку (ипотека взята до 01.01.2014) предъявить к вычету уплачиваемые банку проценты нельзя ни в каком объеме в отношении ипотеки и жилья, приобретенного до 01.01.2014. Об этом сообщает Минфин, например в письмах от 27.02.2015 N 03-04-05/9998 . от 24.02.2015 N 03-04-05/8507 .

С 01.01.2014 ст. 220 НК претерпела существенные изменения. Так, если жилье куплено до 01.01.2014 без использования ипотеки, при этом ФЛ использовало жилищный вычет на покупку жилья, а после 01.01.2014 налогоплательщик приобрел вторую квартиру в ипотеку, он вправе применить процентный вычет ко второму жилью. Об этом сообщает Минфин в письмах от 03.03.2015 N 03-04-05/11069 . от 13.2.2015 N 03-04-05/6496 . от 20.02.2015 N 03-04-05/8148 . от 16.12.2014 N 03-04-05/64922 .

То есть, ФЛ может получить процентный вычет в сумме фактически погашенных процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение квартиры в случае, если ранее расходы на погашение процентов по целевым таким займам не включались в состав имущественного вычета, полученного ФЛ в связи приобретением им другой квартиры. При этом ипотека должна быть оформлена для покупки квартиры не ранее 01.01.2014.

В свежем письме ФНС от 21.05.2015 N БС-4-11/8666 вновь разъясняется порядок предоставления вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным для покупки жилой недвижимости.

Следует помнить, что максимально возможный размер имущественного вычета для всех объектов жилья, приобретенных после 01.01.2014 ограничен двумя миллионами рублей, а процентный вычет не может превышать в совокупности трех миллионов рублей.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

Узнать больше

Другие статьи

Возврат процентов по ипотечному кредиту - 13 процентов, при покупке квартиры, документы, как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Порядок возврата процентов по ипотечному кредиту

Мало кто знает о своем праве возмещать не только сумму уплаченного налога со стоимости квартиры, но и с процентов, что перечисляются при погашении задолженности по ипотечному кредиту.

На что же может рассчитывать заемщик?

Что такое?

При покупке недвижимости в кредит физическим лицам представляется возможность сделать возврат уплаченного налога, или не производить платежи определенного размера.

То есть, граждане могут получить налоговый вычет – уменьшить размер налогооблагаемого дохода.

Налоговый вычет имущественного плана могут предоставляться:

  • по цене недвижимого объекта;
  • по процентам, что были уплачены по ипотеке (подп. 2 п. 1 статьи 220 НК РФ ).

Порядок получения такой: сначала делается возврат налога по стоимости жилого помещения, и только затем – по процентам.

Воспользоваться вычетом по процентам можно при возмещении средств с цены объекта. Но допускается его использование и позднее (нормативный документ от 26 ноября 2010 № 03-04-05/9-691).

Как рассчитать?

Жилищный вычет и вычет по процентам имеют отличия. Во втором случае установлен 3-х миллионный лимит для возврата. Такой вычет применяется в отношении всей суммы перечисленных средств по процентам при погашении кредита, если она не превысит 3 млн.

Но физическое лицо не имеет права претендовать на вычет на всю сумму процентов, что отражены в графике оплаты. Проценты будут учтены при расчете вычета по мере того, как уплачиваются.

Возврат процентов по ипотечному кредиту заемщика осуществляется в размере 13% от перечисленных сумм по процентам. Если вы уплатили 1000 рублей, то вернуть сможете 130.

Невозможно получить сумму больше внесенных налоговых платежей. То есть, если в 2015 году вы уплатите при погашении ипотечного долга 1000 рублей, но в течение года перечислили меньшую сумму налогов (например, 900), то вернуть можно будет только 900. Остаточная сумма будет учитываться в будущих годах.

Но в том случае, когда размер процентов меньше, чем величина уплаченного налога, остаточная сумма «сгорит». Она не будет переноситься на будущее.

Максимальный размер

Нет ограничений по срокам использования вычета. Если вы будете погашать долг в течение 15 лет, то предъявить сумму к вычету можно в течение всего этого времени.

Максимально возможная сумма возврата при приобретении жилья – 260 тыс. при выплате процентов – 390 тыс.

Кому положено?

Допускается использование вычета имущественного плана по НДФЛ:

  • при возведении дома;
  • при покупке недвижимости.

Правила действуют в отношении таких объектов:

  • жилой дом;
  • отдельные помещения в доме;
  • квартира;
  • доля в жилом помещении;
  • земля, на которой будет строиться дом;
  • земельные участки для строительства индивидуальных жилых помещений.

Получить налоговый вычет могут:

  1. Граждане РФ.
  2. Иностранцы, которые официально трудоустроены в организации РФ в пределах страны, если уплачивают НДФЛ.
Возврат процентов по ипотечному кредиту

Когда физлицо может воспользоваться своим правом? Какие особенности предоставления вычета по процентам?

При покупке квартиры

В состав суммы вычета включают проценты, что уплачиваются по целевым займам. В договорах отражается, что лицо обязано расходовать средства именно на покупку жилья и отделочный материалов для проведения ремонта в приобретенном помещении (если изначально отделка отсутствует).

Об этом говорится в ст. 814 п. 1 Гражданского кодекса. Сумма займа может быть взята не только в банковском учреждении, а и у ООО или ИП.

Единственное условие – вычет со стоимости и по процентам может заявляться на один объект.

То есть, если вы приобрели жилье, воспользовались вычетом, а позднее купили недвижимость в ипотеку. процентные вычеты будут уже не доступны.

В тех случаях, когда физлицо получает отказ в предоставлении ипотечного кредита, и вынуждено оформить потребительский вид кредита, то вернуть уплаченный НДФЛ не будет возможности.

Вычет с процентов могут оформить оба супруга, в независимости от того, кем составлялся договор по выплате долга.

Распределение осуществляется таким образом:

  • при покупке жилья, когда каждому причитается доля объекта – в соответствии с долей каждого;
  • при покупке объекта в совместное владение – в тех пропорциях, что отражены супругами в заявлении на вычет.

Если муж (или жена) уже использовал вычет ранее, то его вторая половина имеет право на 50% вычета.

Налоговые органы убеждены в том, что в таких ситуациях один супруг будет получать 0%, а второй совладелец помещения используется вычет в полной мере.

13 процентов

Под налоговым вычетом понимают сумму, которая уменьшит величину прибыли, с которой уплачивается налог на доход физического лица (13%):

  • гражданин может вернуть себе перечисленный ранее подоходный налог;
  • сумма вычетов может уменьшать базу налогообложения, то есть средства, с которых был удержан налог;
  • но возврату подлежит не сумма вычета, а 13%, то есть, только уплаченные налоговые сборы.

Предоставляется ли льготная ипотека для молодых учителей? Смотрите тут .

При досрочном погашении

Рассмотрим на примере:

  • Взята сумма на покупку жилья, размер которой 1 000 000. Кредит оформлен на 10 лет. Процентная ставка – 10% годовых.
  • При расчете графика платежей становится ясно, что размер процентов составит 580 000 рублей. В первом году должно быть уплачено 97 000.
  • За первый год величина процентов составит 16,7% (97 тыс. / 580 тыс. * 100%). То есть останется 6,7% переплаты, которая может быть возвращена из бюджета.

Налоговые вычеты по процентам при досрочном погашении будут пересчитаны. Если сумма не исчерпана в полной мере, то сделать возврат налога не получится.

Как получить?

Рассмотрим, какие нюансы стоит учитывать при возврате налога.

Два способа

Возврат 13 процентов с процентов по ипотеке может осуществляться 2 способами:

  1. По истечению года, в котором используется вычет, получив всю сумму, перечисляемую налоговыми структурами.
  2. На протяжении года, в котором используется вычет, недоплатив налоговый сбор и получив вычет в компании, где лицо работает.
Пошаговая инструкция по оформлению

Стоит придерживаться такого порядка действий:

  1. Подайте декларацию о своей прибыли в налоговые органы, заявление на получение вычета и необходимые документы.
  2. Ожидайте ответа работника Налоговой в течение 3 месяцев.
  3. При необходимости донесите дополнительные справки.
  4. Если ответ будет положительным, стоит представить заявление на выплату суммы на ваш счет.
  5. Ожидайте перечисления суммы в течение 4 месяцев.

Если вы желаете получить вычет по месту работы:

  • Нужно подать заявление и необходимые справки в региональное отделение ФНС.
  • В течение месяца представитель направит уведомление работодателю, которым подтверждается право на вычет.
  • Уведомление должно подаваться бухгалтеру.
  • Далее прекращается удержание подоходного налога, что будет равен налоговому вычету.
Документы

Каждый год плательщик налогов подает такой пакет документации:

  1. Документы, которые являются подтверждением права собственности на недвижимость.
  2. Договор о покупке объекта.
  3. Акт приема-передачи недвижимости.
  4. Справки, что подтвердят перечисление процентов.
  5. Выписка из банка о размере погашенной задолженности и процентах.
  6. Декларация по форме 3-НДФЛ.
  7. Справка 2-НДФЛ. Она станет подтверждением того, что вы являетесь плательщиком НДФЛ.
  8. Ксерокопия кредитного договора.
  9. Ксерокопия документа об истории погашения кредита и внесения процентов.
  10. Удостоверение личности гражданина, оформившего ипотеку.
  11. Стоит подать пересчеты в рубли, если ипотека оформлена в иностранной валюте.
  12. Платежки, которые подтвердят затраты.
  13. Если жилье куплено в совместную собственность, представляется свидетельство о заключении брака.

Представитель регионального отделения налоговой инспекции может запросить дополнительные справки.

Заявление

Использование вычета возможно после подачи соответствующего заявления.

При написании заявления на получение вычета нужно отразить реквизиты личного счета, на который должны поступить возвращаемые средства.

Стоит также упомянуть и о том заявлении, которое подают супруги о пропорциональном распределении вычета. Если такое заявление уже представлено, оно не подлежит аннулированию или корректировке

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ?

При желании возместить уплаченный налог вы должны заявить об этом в декларации за год:

  • когда осуществлялось подписание акта приема-передачи жилья при получении права на недвижимость в доме, что строится;
  • когда приобретено объект в готовом строении, если есть основание в виде договора купли-продажи;
  • когда приобретено дом или его часть на этапе строительства (или уже готовый).

Затем о получении вычета можно заявлять ежегодно до момента полного погашения кредита.

Будет ли снижение ставки по ипотеке в 2015 году? Читайте здесь .

Предоставляется ли гражданская ипотека для военнослужащих? Подробная информация в этой статье .

В форме 3-НДФЛ стоит произвести все необходимые расчеты суммы. Необходимо взять 7 листов: страницы 1, 2, первый и шестой разделы, лист А, Ж1, Л. Остальные заполнять не нужно:

  1. Первые две страницы – титульные. Они будут содержать сведения о налогоплательщике.
  2. Первый раздел необходим для проведения расчетов базы налога и сумм, которые должны быть возвращены.
  3. Шестой раздел будет содержать сведения о размере возврата подоходного налога, который был определен в Разделе № 1.
  4. Лист А отражает прибыль физического лица и уплаченного НДФЛ за налоговый период. Основанием для заполнения является 2-НДФЛ.
  5. Ж1 стоит заполнить, если на предприятии были предоставлены стандартные вычеты.
  6. Л – лист, что содержит сведения о покупаемой недвижимости в кредит. Вторая часть будет содержать расчет суммы вычета (впишите в строчке 120 размер процентов на основании выписки из банка).

Помните, что вычет при покупке жилья (в том числе и ипотечного) – это ваше право. Поэтому разберитесь, сколько вы можете получить средств и как это правильно сделать.

На видео о порядке получения вычета

Подача декларации 3-НДФЛ по процентам с ипотеки

Вопросы и ответы Подача декларации 3-НДФЛ по процентам с ипотеки (#6073)

Прошу совета. Ситуация следующая: Купили квартиру в 2007 году по ипотечному кредиту, в 2008 году подали декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, получили имущественный вычет в 130 000 руб. (на тот момент с 1 млн. руб).

Далее начиная с 2008 года и по сегодняшний день декларации на получение вычета с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту не представляли и соответсвенно денежные средства не получали.

Вопрос: В данной ситуации сегодня нужно подавать отдельные декларации за каждый год (2008, 2009,2010,2011,2012 и т.д.) включая суммы уплаченных процентов по ипотеке так же за каждый конкретный год, т.е. декларация по доходам за 2008 год+сумма уплаченных проценттов банку по ипотеке за 2008 год и так по каждому прошедшему году (предположим что переноса остатка на будущие периоды не будет)?

Либо, в случае, если суммы уплаченного подоходного налога за один 2013 год будет достаточно для предъявления общей суммы уплаченных процентов за все прошедшие года, то можно подать одну декларацию за последний 2013 год, включив в нее общую сумму уплаченных процентов за все прошедшие года (2008+2009+2010+2011+2012+2013)?

Спасибо за возможный ответ!

Кристина 2 года 42 недели 4 дня назад

Проблема в том, что заявление о возврате налога не может быть подано по истечение 3-х лет с момента его переплаты. Поэтому сдавать декларации за 2008 и 2009 годы уж точно никакого смысла нет. Налог за эти года был уплачен позже 3-х летнего срока.

Проще и целесообразней заявить сумму вычета в декларации за 2013 год. Если дохода не хватит, то сдать декларацию за 2012 и 2011 годы. Тот факт, что часть процентов по кредиту была уплачена значительно раньше (например в 2008 году) значения не имеет. Важен лишь сам факт того, что у вас были расходы на оплату процентов. Поэтому заявить вычет по их сумме вы можете в любое время.

К слову сказать уже сейчас (то есть не дожидаясь окончания 2013 года) вы можете сдать декларации за 2012 и 2011 год с заявленным вычетом по процентам.

Портал "Ваши налоги"

Комментарии

Re: Подача декларации 3-НДФЛ по процентам с ипотеки

Спасибо оргомное!!
Да действительно забыла я про 3-х летний срок давности. просто мне показалось, что его уже применяют.

Кристина 06 декабря 2013 в 08:12:33

Re: Подача декларации 3-НДФЛ по процентам с ипотеки

А вот если не дожидаться окончания 2013 года (пока он не закончился) и подать декларацию сейчас, то не будет ли этот 3-х летний срок давности распросраняться на 2010, 2011 и 2012 году?

Кристина 06 декабря 2013 в 08:12:42

Re: Подача декларации 3-НДФЛ по процентам с ипотеки

Я не знаю. Норма закона - налог подлежит возврату если с момента его уплаты не прошло 3-х лет. Когда был уплачен налог за 2010 год? Прошло с этого момента 3 года или нет?

Обычно налог перечисляется "не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках".

Когда был перечислен налог с дохода за январь 2010 года? Вероятно в феврале 2010 года. Соответственно 3-х летний срок по этой сумме закончился в феврале 2013 года.

Когда был перечислен налог с дохода за февраль 2010 года? Вероятно в марте 2010 года. Соответственно 3-х летний срок по этой сумме закончился в марте 2013 года и т. д.

Вы видите какая путаница с 2010 годом получается? Вы уже не сможете вернуть налог перечисленные в январе-ноябре 2010 года. А это фактически весь 2010 год.

Не нужно мудрить. Возвращайте налог за 2011-2013 годы. Там все ясно.

Портал "Ваши налоги" 06 декабря 2013 в 11:12:00

Re: Подача декларации 3-НДФЛ по процентам с ипотеки

А вот вы как смотрите на даты уплаты налога.
Я рассуждала конечно в целом за года.

Спасибо мне было ценно получить Ваши разъяснения!

Кристина 06 декабря 2013 в 13:12:13

Авторские права

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку – как получить и сумма

Налоговый вычет по ипотечным процентам

В статье «Как получить имущественный вычет при покупке квартиры» я рассказала о получении основного вычета при покупке жилья. Однако, если жилье Вы купили в ипотеку, то кроме основного вычета можно получить вычет по процентам. Воспользовавшись данным вычетом Вы сможете вернуть себе 13% от уплаченных ипотечных процентов, не превышающих 3 млн. руб. (то есть максимально к возврату до 390 тыс. руб. ).

Например, Вы купили квартиру в ипотеку за 3 млн. руб. в 2014 году. До конца 2014 года Вы заплатили проценты по ипотеке 200 тыс. руб. Вы имеете право на имущественный вычет в размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс. руб.), а также вычет по процентам. Вы работаете и в 2014 году заплатили налог по ставке 13% в размере 350 тыс. руб. Тогда Вашего уплаченного налога на доходы хватит, чтобы вернуть за 2014 год весь основной вычет 260 тыс. руб. а также 13% от уплаченных процентов 26 000 руб. (200 000 х 13%).

В следующие годы Вы сможете дополучать вычет по процентам. Так, если в 2015 году Вы уплатите ипотечных процентов на сумму 50 тыс. руб. Вы сможете вернуть 13% от этой суммы, подав декларацию за 2015 год.

Как можно получить вычет по процентам?

Для того, чтобы заявить вычет по процентам, в налоговую инспекцию нужно будет представить копию кредитного договора . а также справку о фактически уплаченных ипотечных процентах . Эту справку Вы можете взять в банке, где оформили кредит (банк обязан Вам предоставить данную справку). Если у Вас не сохранился кредитный договор, Вы также можете попробовать запросить его копию в банке.

С какого момента лучше получать вычет по процентам?

Так как вернуть за год можно только сумму, которая не превышает уплаченный Вами за год налог на доходы по ставке 13%, вычет по процентам удобнее заявить после того, когда Вы полностью исчерпаете основной имущественный вычет (до 2 млн. руб.). Причем проценты к вычету Вы сможете указать с начала выплат ипотеки и до конца года, за который будете подавать декларацию.

Например. Вы купили квартиру в ипотеку в 2014 году за 3 млн. руб. В 2014 и 2015 годах Вы уплатили налог на доходы 250 тыс. руб. Тогда по результатам деклараций за 2014 и 2015 годы Вы вернете себе 250 тыс. руб. а в декларации за 2016 год заявите к вычету фактически уплаченные проценты по ипотеке с 2014 года и до конца 2016 года. В следующие годы Вы сможете ежегодно заявлять фактически уплаченные проценты до полного исчерпания вычета по процентам.

А вот еще несколько похожих статей:

Как заполнить декларацию на имущественный налоговый вычет по уплаченным процентам

Как заполнить декларацию на имущественный налоговый вычет по уплаченным процентам.

*** Ученик (125), закрыт 4 года назад

СТИВЕН Высший разум (672019) 4 года назад

Пример расчета налогового вычета при ипотеке

Приобретается квартира стоимостью 4 400 000 рублей.
Оплачивается за счет кредита – 2 200 000 рублей.
Срок Кредита - 10 лет.
Итоговая сумма процентов по кредиту - 1 100 000 рублей.
Сумма, на которую можно получить налоговый вычет - 3 100 000 рублей (2 000 000 руб. – максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету, и 1 100 000 руб. - полная сумма процентов).
Сумма налогового вычета – 403 000 рублей (13% от 3 100 000 руб. ).
При этом сумму 260 000 руб. (13% от 2 000 000) можно получить единовременно, не зависимо от того, из каких средств (собственных или заемных) были уплачены 2 000 000 рублей, и при условии, что доходы заемщика в течение года обеспечили достаточную сумму подоходного налога, из которого и осуществляется вычет. Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т. е. в течение 10 лет кредитования. Смотрите по ссылке ( все страницы 3 -НДФЛ- выберите нужное: http://nalog7.ru/primer

Татьяна Еременко Мыслитель (8674) 4 года назад

Если это проценты по кредиту на приобретение или строительство жилья, то фактически уплаченные проценты отражаются на листе "И" по строке 1.12 и они будут включены в сумму имущественного вычета, как и затраты на покупку ( строительство) жилья.

Людмила Михайлова Ученик (109) 8 месяцев назад

Как правильно заполнить лист Д1 Декларации 3-НДФЛ за 2015г

Как правильно заполнить лист Д1 Декларации 3-НДФЛ за 2015г. по процентам?

Здравствуйте.
Уточните некоторые детали. Вычет заявляете первый год? Если нет, то у вас должны быть переходящие остатки как по имущественному вычету по стоимости квартиры, так и на фактически уплаченным процентам. Сумма фактически уплаченных процентов за все годы проставляется по данным справки из банка. Из них указывается сумма использованная в предыдущих периодах. Если вы полностью использовали имущественный вычет по стоимости квартиры, то указываете вычет по процентам в размере вашего годового дохода, при условии если сумма процентов равна годовому доходу или больше, и затем определяете разницу между общей суммой уплаченных процентов и использованных в этом отчетном периоде. Это и будет остаток фактически уплаченных процентов, переходящих на следующий отчетный год.

В 2012 купила квартиру по ипотеке.Получала вычет за 2012,2013,2014 год.Обращалась по заполнению декларации за деньги.заполнить декларацию в 2015 году решила сама.и встала в ступор.
все копии деклараций у меня есть.пытаюсь заполнить через программу «декларация 2015″вопросы возникли на этапе «расчет имущественного вычета» какие суммы ставить в колонке «данные по покупке строительству объектов «:1)вычет по предыдущим годам» 2)сумма перешедшая с предыдущего года». и так же в колонке «данные процентов по кредитам»:1)проценты по кредитам за все годы(как я понимаю я беру из предыдущего года 2014 сумму колонки 130″сумма фактически уплаченных процентовпо займам»+из справки за 2015 по уплаченным процентам. 2)вычет по предыдущим годам» 3)сумма перешедшая с предыдущего года».какую информацию необходимо взять о данным колонкам из декларации за 2014 год или как сосчитать эти суммы?

Добрый вечер. Сложно объяснять, когда нет исходных данных в цифрах.
1)«данные по покупке строительству объектов» - это полная стоимость вашей квартиры, с которой предоставляется имущественный вычет. Эта цифра не может быть больше 2000 000 руб.
Ниже предусмотрена строка для отражения уплаченных процентов за все периоды, например, 500000 руб. (с 2012 по 2015 год включительно), в том числе 100000 руб. за 2015 г. например.
2)вычет по предыдущим годам – состоит из двух строк:
использованный вычет по стоимости квартиры (основной вычет) за 2012,2013 и 2014 гг. – он равен вашему налогооблагаемому доходу за эти годы.
использованный вычет по уплаченным процентам за 2012,2013 и 2014 гг.- предположим, что вы его еще не использовали (0)
3) сумма, перешедшая с предыдущего года - это разница между заявленной стоимостью на вычет (2000 000 руб.) и использованным вычетом по стоимости квартиры за 2012,2013 и 2014 гг. по основному вычету.
По процентам она составляла 400000 руб. за 2012, 2013 и 2014 гг.
За 2015 г сумма процентов составляет 100000 руб.

Чтобы ответить войдите на сайт или зарегистрируйтесь

Налоговый вычет по ипотечным процентам: как получить, список документов и образец

Налоговый вычет по процентам по ипотеке. Как получить возмещение НДФЛ?

?Получение налогового вычета по ипотечным процентам – дело добровольно, но крайне важное для большинства россиян. Сегодня далеко не каждый гражданин имеет достаточную сумму денег на приобретение жилья. Для большинства из них единственным способом покупки квартиры или дома является оформление кредита. Целевой займ предоставляет право получения налогового вычета по процентам по ипотеке, при условии, что документы оформлялись на территории России.

Что такое вычет и кому он полагается?

Возмещение НДФЛ возможно лишь по кредитам, ориентированным на покупку любого вида жилья (дом, комната, квартира, доля в квартире).

Ипотека — это оформленный между двумя сторонами (заемщиком и банком) кредит.

Вычет (или возврат НДФЛ) – это льгота, дающая возможность сэкономить на ипотечном кредите. Покупая недвижимость, человек может вернуть уплаченный 13%-й подоходный налог. Предельно-максимальная сумма равна 2 000 000 руб. Если объект недвижимости стоит больше, то государство может вернуть лишь 2000 000 х 0,13 = 260 000 рублей. А лица, которые не набрали этой суммы, могут дополучить ее с другого недвижимого имущества (читайте подробнее в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры »).

Максимальная сумма для расчета процентного имущественного вычета по ипотеке равна 3 000 000 рублей (на 2016 год). Таким образом, «ипотечники» имеют право на компенсацию в сумме 390 000 руб. (3 000 000 х 13%) с выплаченных процентов.

Иными словами, вычет – это сумма, уменьшающая размер облагаемой налогом прибыли, как по стоимости купленного жилья, так и по выплачиваемым банку процентам за использование заемных средств.

Претендовать на получение налогового вычета могут граждане России, иностранцы, законно осуществляющие на территории нашей страны трудовую деятельность и выплачивающие НДФЛ.

Гражданин получает от государства не саму сумму вычета в денежном выражении, а возмещение выплачиваемого им подоходного 13% - го налога. Сначала возврату подлежат налоги, включенные в стоимость недвижимости, после чего возврат переходит на выплаченные по договору ипотечного займа проценты.

Следует отметить, что налоговый вычет по процентам вовсе не обязательно заявлять одновременно с вычетом жилищным. Если вы купили жилье с помощью ипотеки и уже воспользовались вычетом по расходам на его приобретение. но забыли про существование процентного вычета либо не знали о нем, или в течение какого-то времени у вас не было облагаемого налогом дохода, то это не мешает вам позднее воспользоваться налоговым вычетом по процентам по ипотеке.

Порядок возврата НДФЛ по ипотечным процентам

Возврат процентов по ипотеке, может осуществляться общей суммой и выплачиваться либо дробно, либо единовременно. Все дело в том, что возмещение НДФЛ в общей сложности за календарный год не может быть больше оплаченной гражданином суммы подоходного налога на протяжении отчетного года, в котором приобретался объект недвижимого имущества. Например, жилье купили в 2010 г. за 2 000 000, тогда претендовать можно на получение суммы вычета в 260 тысяч руб. Но если же итоговая сумма уплаченного за этот период налога составляет не более 50 000 рублей, то надеяться можно только на эту сумму. Остальная же часть положенных к возврату средств будет выплачиваться в течение последующих лет до того момента, пока весь не погасится.

Если говорить конкретно о получении вычета на начисленные на ипотеку проценты, то их выплата единовременно возможна, лишь в случае полного погашения кредита. Если выплата займа еще не прекратилась, то предоставляться вычет будет ежегодно по ставке 13%, которые начисляются на сумму процентов, внесенных на протяжении года. Срок таких выплат ограничен только периодом действия ипотечного займа, а сумма – используемым для расчета возврата НДФЛ лимитом, который равен 3 000 000 руб. то есть вычет будет составлять 390 000 руб.

Рассчитаем налоговый вычет по ипотечным процентам

Пример. Потенциальный покупатель объекта недвижимости планирует купить жилье в ипотеку на 20 лет и стоимостью – 3 миллиона рублей. Банк готов предложить клиенту 12%-ю ставку по кредиту. За первый месяц выполнения обязательств оплата основного долга составит 12 500 руб. Сумма начисленных процентов по ипотеке, будет равна около 30 000 руб. Если посчитать, то в общей сложности расходы заемщика за месяц, связанные с погашением кредита, составят 42 500 руб. Заемщик получит вычет в размере 13% от начисленной суммы процентов (т.е. от 30 000 рублей). Таким образом, он может заплатить банку меньше на 3900 руб. И так каждый месяц.

Перечень необходимых документов

Так как подтверждающие право собственности на имущество документы предоставлялись при первой подаче налоговой декларации, то для получения компенсации потребуются:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • документ, подтверждающий доходы - 2-НДФЛ;
  • ксерокопия паспорта заемщика;
  • заявление на предоставление компенсации;
  • договор ипотечного кредита;
  • выписка со счета либо квитанция об оплате;
  • график выплат по кредиту;
  • справка от банка, подтверждающая размер фактически оплаченных процентов.

Указанные документы предоставляются в налоговый орган по месту проживания.

Если у вас возникли сложности или просто нет времени на заполнение всех необходимых документов и составление заявления на получение налогового вычета по ипотечным процентам, но наш дежурных юрист онлайн готов оперативно помочь вам в данном вопросе.

Как получить вычет через работодателя?

Налоговый вычет по ипотечным процентам и основному долгу может выплачиваться двумя способами: как было указано выше – через МИФНС, выделением итоговой суммы за год, либо посредством работодателя – методом произведения ежемесячных добавочных выплат. Для применения данной схемы, необходимо в налоговой инспекции взять справку о наличии права на льготу и представить ее своему работодателю вместе со следующими документами:

  • документом о госрегистрации права на недвижимость;
  • договором покупки-продажи;
  • заявлением на предоставление компенсации;
  • распиской в получении продавцом денежных средств за жилье.

Эти документы необходимо передавать работодателю каждый год для получения налогового вычета. Если гражданин неоднократно менял место работы, то по последнему месту возврат НДФЛ, возможно, оформить лишь со следующего года.

Пример. Гр-н Петров в 2014 г. купил жилье за 7 000 000 руб. 3 000 000 из которых оплачивались за счет средств ипотечного займа, заключенного на 13 лет. Начисленные по кредиту проценты составили 1 500 000 руб. Доход физического лица за этот период составляет 900 000 руб. Основной долг больше предельно-максимальной суммы, с которой возможен вычет. Поэтому в расчет берутся 2 000 000 руб. Таким образом, сумма для возврата будет составлять: 2 000 000 умножаем на 13% = 260 000 руб. - с тела ипотеки; 1 500 000 умножаем на 13% = 195 000 – с процентов. Сумма удержания налога: 900 000 х 13% = 117 000 руб. Сумма уплаченного с заработной платы подоходного налога на протяжении календарного года, не покрывает налоговый вычет. Следовательно, в 2015 г. человек получит компенсацию в размере 117 тысяч рублей. А оставшиеся 143 тысячи переносятся на следующий период. Вычет по ипотечным процентам в сумме 195 000 рублей, возможно, использовать в течение 13 лет, т. е. на протяжении периода действия кредитного договора. Такая компенсация предоставляется по мере выплаты банку процентов. Поэтому каждый год нужно брать соответствующие документы, в частности справку, где будет расписано, как погашается кредит, и передавать их в налоговый орган.

Данный пример подойдет для случаев единичного владения жильем. Если же собственников объекта недвижимого имущества несколько или это долевое участие, то компенсация будет распределяться между владельцами пропорционально доли каждого владельца. Причитающаяся сумма перечисляется на счет в банке, а затем средства направляются на погашение задолженности по ипотеке. На руки они не выдаются. Платежная документация должна выписываться на лицо, оформляющее возврат НДФЛ.

Распределение процентного вычета при приобретении квартиры супругами

Право получения вычета в размере суммы оплаченных процентов по займу есть у каждого из супругов, независимо от того, на какого супруга оформлялись документы по оплате. Возврат средств между ними будет распределяться следующим образом:

  • если жилье приобреталось в собственность долевую – то на основании п.п. 2 п. 1 статьи 220 НК – в соответствии с долями каждого супруга в недвижимости;
  • если квартиру оформляли в совместную собственность – то в такой же пропорции, в какой между мужем и женой распределялся по их заявлению вычет жилищный (к примеру, 40% и 60%, 80% и 20%, и т.д.). При этом если до этого один супруг уже получал вычет по другому жилью, то второй член семьи по отношению их совместной квартире вправе рассчитывать только на 1/2 вычета, как процентного, так и жилищного.
Кто не имеет права получать имущественный вычет?

Существуют категории лиц, которые права на получение данного вида налоговых льгот не имеют. К ним относятся следующие лица:

  • Осуществляющие трудовую деятельность «неофициально», то есть не выплачивающие налог на доход;
  • Которые осуществляют предпринимательскую деятельность и применяют патентную систему налогового обложения или УСН;
  • Граждане, которые стали полноправными владельцами недвижимости, оплаченной другими лицами, что подтверждает предоставленная документация (к примеру, чеки или платежные поручения);
  • Граждане, до этого обращавшиеся за получением вычета на иное либо то же недвижимое имущество, чья стоимость составляет от 2-х миллионов руб. и более, либо за получением вычета, за начисленные по кредиту проценты.

Получить отказ в предоставлении вычета по процентам по ипотеке можно и в том случае, если были представлены недостоверные данные, либо неполный пакет документов, которые нужны для его оформления. В подобной ситуации, право на возврат НДФЛ появится после предоставления недостающей документации либо корректных сведений.

Отказ налоговой инспекции в предоставлении возврата процентов по ипотеке по каким-либо другим основаниям является незаконным и может быть обжалован в суде или вышестоящих подразделениях налоговой инспекции.

Ваша оценка данной статье:

Вычет процентов с ипотеки - Совместная собственность - Налоговый вычет при покупке квартиры - Вопрос-Ответ по подоходному налогу - 3-НДФЛ налоговая де

Ситуация такая. Я и муж уже воспользовались имущественным вычетом на приобретение квартир в 2009 году (квартиры были куплены без займов). Сейчас квартира куплена 20.06.2014 г. в общую совместную собственность (за 5950000 р.) с использованием ипотеки (2000000 р.). Узнали, что можем вернуть проценты по ипотеке за 2014 и 2015 годы. За 2014 год: доход мужа 928417 р. налог 120694 р. уплаченые % по ипотеке 109332 р. За 2015 г. доход мужа 289339 р. налог 37614 р. % по ипотеке 133052 р. У меня дохода нет - не работаю, получаю пенсию и пособие на ребенка-инвалида. Заполняю 3-НДФЛ за 2014 г. в программе, скачанной с сайта налоговой. Вопросы: 1. Вкладка "Вычеты- имущ. вычет". Общая стоимость объекта - ставлю "0". Проценты по кредитам за все годы - "101906,05". Верно? 2. Возврат получается 14213 руб? 3. Лист Д1. строка 120 - "0". строка 130 - "109332". строки 140-190 - "0". строка 200 - "928417". строка 210 - "0". 220 - "109332". 230-240 - "0". Простите, что так много написала. Мне понятно, что возврат составляет 13% от уплаченных процентов по ипотеке. Но заполнение Листа Д1 вызывает вопросы. Заранее благодарю Вас за консультацию!

Образцы заполнения Деклараций по форме 3-НДФЛ:

В 2014 году куплена квартира в общую совместную собственность.
Переплата по ипотеке составит примерно 2 000 000 рублей.

Так как с 2014 года имущественный вычет по расходам на уплату процентов по целевым кредитам ограничены на 1 человека суммой 3 000 000 рублей, и предоставляется только по 1 объекту имущества, то в Вашей ситуации имеет смысл распределить имущественный вычет по ипотечным процентам между собой.
Имущественный вычет в полном размере (100%) пусть получает муж. Так как у него есть доход, а у Вас его нет. И к тому же сумма переплаты укладывается в ограничение.

Свое решение о разделении имущественного вычета следует указать в заявлении о распределении имущественного вычета.
В заявлении следует ссылаться на имущественный вычет, предоставляемый согласно пп.4, п.1. ст. 220 НК РФ (вычет по ипотечным процентам).
Прописывайте так:
Супруг (ФИО) - 100%
Вы (ФИО) - 0%.
В будущем у Вас останется право на данный имущественный вычет при покупке другого имущества в ипотеку.

Если Вы заполняете декларацию в программе, то достаточно только выбрать и заполнить нужные категории и вписать общую сумму уплаченных процентов.
Декларация 3-НДФЛ будет сформирована автоматически, в том числе лист Д1.

Объект - квартира.
Приобретение - инвестирование/договор купли продажи - выберете соответствующее.
Форма собственности - совместная с подачей заявления о распределении между супругами.
Кто заявляет - собственник объекта.
В строке дата заявления - проставьте дату написания заявления о распределении. Она будет указана в декларации. Этой же датой будет подписано заявление о распределении.
Заявление подается вместе с остальными документами - один раз!

Имущественный вычет по квартире (основной) - 0 рублей (так как Вы его не заявляете).
В поле сумма уплаченных процентов за все года в декларации за 2015 год вписывайте сумму уплаченных процентов за 2014 и 2015 год согласно справке, полученной в банке.
Если справок две, значит надо сложить уплаченные проценты за 2014 год с суммой уплаченных процентов за 2015 год.
По Вашему описанию я поняла, что сумма уплаченных процентов за 2014 год составляет 109332 рубля, за 2015 год - 133 052 рубля.
В сумме 242 384 рубля.

Возврат 13% составит:
242 384 х 13% = 31 510 рублей.

Так как размер имущественного вычета в сумме за 2014 и 2015 год меньше полученного дохода за 2015 год (289339 < 242 384), то можете заполнять всего 1 декларацию - за 2015 год.

Также не забудьте отразить в декларации стандартный вычет на ребенка/детей.
В 2015 год данный налоговый вычет предоставляется в сумме 3 000 рублей за каждый месяц пока доход не превысил 280 000 рублей.

Если такой вычет Ваш муж не получает на работе, то Вы можете сейчас получить его за 3 прошедших года через налоговую (начиная с рождения ребенка), подав декларацию.
Сейчас можно возвращать НДФЛ за 2013, 2014 и 2015 года.

Чтобы муж получал данный вычет на работе ему достаточно принести в бухгалтерию копию свидетельства о рождении ребенка, справку об инвалидности ребенка, заявление на имя работодателя о предоставлении такого вычета.
И уже в следующей справке 2-НДФЛ за 2016 в п.4 будут отражены эти вычеты.

С 2016 года детские вычеты увеличены, и будут предоставляться в размере 12 000 рублей за каждый месяц до накопления 350 000 рублей.
Подробнее об изменениях Вы можете прочитать в статье: Изменения в предоставлении стандартного вычета а также на сайте ФНС.