Руководства, Инструкции, Бланки

образец письмо на возврат ошибочно перечисленных денежных средств img-1

образец письмо на возврат ошибочно перечисленных денежных средств

Рейтинг: 4.3/5.0 (1838 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Образцы писем на возврат денежных средств фирменный бланк

Образцы писем на возврат денежных средств фирменный бланк

Генеральному директору ООО «МДМ-ТЕХНО»

От _______________________ __________________________



В Ваш адрес были ошибочно перечислены денежные средства платежным поручением № __________ от ________ на сумму ______

в т.ч НДС 18% ___________.

Просим Вас вернут их по следующим реквизитам:


Генеральный директор __________________ /__________/
М.П.
P.S. Сумма должна быть указаны цифрами и прописью.

В связи с расторжением договора______ от _____ просим Вас вернуть денежные средства перечисленные платежным поручением_____ от _____ по счету _______ в сумме __________ в т.ч НДС 18% ________, по следующим реквизитам:
P.S. Сумма должна быть указаны цифрами и прописью.

Генеральный директор __________________ /__________/

В связи с недопоставкой товара по договору (счету) ______ от _______, просим Вас вернуть денежные средства перечисленные платежным поручением _________ от __________ в сумме ________ в т.ч НДС 18%__________ по следующим реквизитам

Генеральный директор __________________ /__________/

Похожие:

Заявление на возврат денежных средств за авиабилет
Соглашаюсь оплатить установленные авиакомпанией и агентством сборы за возврат. Прошу удержать положенные сборы из суммы денежных.

Образец правильно составленного заявления на возврат
Просим осуществить возврат денежных средств по брони в размере цифрами и прописью (желательно указывать в валюте) в связи с (аннуляцией.

Возврат исправной техники и аксессуаров
Важно. Перед проведением любого возврата необходимо учитывать, что возврат денежных средств за технически сложный товар (перечень.

Видео

Другие статьи

Письмо о возврате ошибочно перечисленных денег

Обязательно ли нужно иметь письмо от Клиента о возврате ошибочно перечисленных денежных средств? И нужен - ли при этом именно ОРИГИНАЛ письма? Или можно перечислить средства без письма от Клиента просто по факту обнаружения зачисления ошибочных средств? Клиент ранее покупал у нас товар - данные средства перечислил ошибочно дважды за товар! Скачайте формы по теме

Нет, не обязательно:

- иметь письмо от Клиента о возврате ошибочно перечисленных денежных средств;
- иметь оригинал данного письма.

Можно перечислить средства без письма от Клиента просто по факту обнаружения зачисления ошибочных средств. Так как по общему правилу денежные средства, которые организация получила на расчетный счет по ошибке, нужно вернуть. Это связано с тем, что такие деньги перечислены на счет организации без оснований, которые предусмотрены законом или договором. А значит, у нее нет законных прав на такие средства. Это следует из статьи 1102 Гражданского кодекса РФ. Что считать разумным сроком для возврата ошибочно полученных средств, в законодательстве не сказано. Если организация узнала об ошибочном перечислении денег из банковской выписки, то в письменном сообщении об этом банку можно дать ему указание о немедленном списании ошибочно полученных сумм.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Что делать, если на расчетный счет были ошибочно зачислены денежные средства

Денежные средства могут ошибочно поступить на расчетный счет организации в следующих случаях:

  • по ошибке плательщика (например, если он неверно указал получателя средств в платежном поручении);
  • по ошибке банка.

Действия при ошибочном поступлении сумм

Получатель денежных средств может узнать о суммах, ошибочно зачисленных на ее расчетный счет, из банковской выписки . О таких суммах организация должна письменно сообщить в обслуживающий банк. Сделать это нужно в течение десяти дней со дня получения выписки. Основание – пункт 2.1 раздела II части III Правил, утвержденных Положением Банка России от 16июля 2012г. №385-П . Форма сообщения об ошибочном зачислении средств законодательно не установлена. Банк может утвердить ее в своих внутренних правилах. Если банк не предоставил организации форму такого документа, то его можно составить в произвольном виде .

По общему правилу денежные средства, которые организация получила на расчетный счет по ошибке, нужно вернуть. Это связано с тем, что такие деньги перечислены на счет организации без оснований, которые предусмотрены законом или договором. А значит, у нее нет законных прав на такие средства. Это следует из статьи 1102 Гражданского кодекса РФ.

Ситуация:в какой срок организация обязана вернуть средства, ошибочно зачисленные на ее расчетный счет

В случае обнаружения организацией ошибочно зачисленных средств на ее расчетный счет верните такие средства как можно скорее.

Если обязательство не содержит сроков его исполнения и условий, позволяющих определить этот срок, то оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения (п.2 ст.314 ГКРФ ). То есть организация должна вернуть деньги в разумный срок после того, как она узнала об ошибочном зачислении средств на ее счет.

Узнать об ошибочном зачислении средств на расчетный счет организация может из банковской выписки . При этом она должна письменно сообщить в обслуживающий банк об ошибочном зачислении средств на расчетный счет. Сделать это нужно в течение десяти дней со дня получения выписки. Об этом сказано в пункте 2.1 раздела II части III Правил, утвержденных Положением Банка России от 16июля 2012г. №385-П . Именно дата получения банковской выписки является моментом, когда организация должна была узнать об ошибочном зачислении средств на ее счет (п.26 постановления от 8октября 1998г. Пленума Верховного судаРФ №13, Пленума ВАСРФ №14 ).

Однако при анализе банковской выписки организация не всегда может понять, что средства зачислены на ее счет ошибочно (например, при большом количестве покупателей и авансовой форме расчетов). В этом случае датой получения такой информации является момент, когда организация могла получить сведения об ошибочном зачислении средств. При этом в случае судебного разбирательства организация должна доказать, что на основании банковской выписки она не смогла определить, что средства были зачислены на ее счет ошибочно. В таком случае датой получения информации об ошибочном зачислении средств может быть момент, когда организация получила письмо от плательщика средств с просьбой вернуть такой платеж. Подтверждает указанную позицию и арбитражная практика (см. например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 23марта 2009г. №А21-3711/2008 . Волго-Вятского округа от 4мая 2009г. №А43-28091/2008-39-805 . Поволжского округа от 30марта 2009г. №А65-7726/2008 ).

Что считать разумным сроком для возврата ошибочно полученных средств, в законодательстве не сказано. Если организация узнала об ошибочном перечислении денег из банковской выписки, то в письменном сообщении об этом банку можно дать ему указание о немедленном списании ошибочно полученных сумм.

Кроме того, плательщик может указать срок возврата средств в своем письме. Если такого указания нет, то во избежание разногласий и ответственности за необоснованное обогащение уточните дату возврата средств у плательщика. При этом такую договоренность лучше оформить письменно.

Внимание: если организация вовремя не вернет ошибочно зачисленные на ее расчетный счет деньги, то плательщик может взыскать с нее проценты за пользование чужими средствами.

Плательщик начислит проценты на всю сумму ошибочно перечисленных средств. По общему правилу годовой размер процентов определяется ставкой рефинансирования на день возврата средств. Если плательщик средств будет взыскивать с организации проценты через суд, то суд может определить годовой размер процентов, исходя из ставки рефинансирования на дату предъявления иска или вынесения решения суда.

Об этом сказано в статье 395 Гражданского кодекса РФ и постановлении от 8октября 1998г. Пленума Верховного судаРФ №13, Пленума ВАСРФ №14 .

Проценты за пользование чужими денежными средствами будут начислены с момента, когда организация узнала (должна была узнать) о необоснованном обогащении, по день возврата средств (п.2 ст.1107 ГКРФ ).

Ситуация:может ли банк списать ошибочно перечисленные на расчетный счет деньги без распоряжения организации

Ответ на этот вопрос зависит от условий договора банковского счета.

На практике в большинстве случаев банки прописывают в договоре банковского счета порядок списания ошибочно перечисленных средств с расчетного счета организации. Такое право им дает пункт 2 статьи 854 Гражданского кодекса РФ. Поэтому банк вправе списать средства, ошибочно перечисленные на расчетный счет организации, без ее распоряжения, если такое условие прописано в договоре банковского счета.

Если такого условия в договоре банковского счета нет, то списать ошибочно перечисленные деньги без распоряжения организации банк не вправе.

Организация не обязана возвращать ошибочно полученные средства, перечисленные во исполнение обязательства, в частности:

  • до наступления срока исполнения, если обязательством не предусмотрено иное (например, средства, полученные в виде аванса);
  • по истечении срока исковой давности (например, если покупатель перечислил организации задолженность, по которой истек срок исковой давности).

Об этом говорится в статье 1109 Гражданского кодекса РФ.

Наталья Иванченко,
эксперт БСС «Система Главбух»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.

Скачать образец бесплатно

Скачать образец бесплатно. Письмо организации получателю средств о возврате денег ошибочно перечисленных на его расчетный счет

Письмо о возврате денежных средств - официальное письменное требование вернуть излишне уплаченные деньги в рамках ранее заключенной сделки или в результате технической ошибки.
Данное уведомление-требование является официальным документом, на который должен быть направлен официальный ответ.
Не смотря на то, что такое письмо составляется в произвольной форме, оно не должно противоречить российскому законодательству.

Как вернуть ошибочно перечисленные денежные средства

1. Прежде всего, как и говорилось выше, необходимо составить и предъявить письменное требование тому лицу, которое отвечает за получение таких денег.

2. Претензия о возврате денежных средств может быть предъявлена к организации-оператору, которая предоставила техническую услугу по осуществлению платежа:
  • коммерческий банк,
  • платежная система,
  • оператор терминалов дистанционной оплаты,
  • Интернет-оператор,
  • иная организация.
3. Письмо о возврате денег может быть предъявлено и конечному получателю платежа. В данном случае, не имеет никакого значения, на чей расчетный или лицевой счет поступили денежные средства: к физическому лицу или организации.
Выбор потенциального ответчика зависит от того, кто допустил ошибку при перечислении денежных средств. 4. Составленное и подписанное письмо о возврате денег можно предъявить следующими способами:
  • - лично или через курьера,
  • - почтовой корреспонденцией,
  • - телеграфной связью.
5. В случае предъявления требования о возврате денежных средств организации или иному лицу, с которым ранее был подписан договор о совершении какой-либо сделки и уже осуществлялись платежи, то заинтересованные лица должны произвести сверку всех денежных платежей, с целью определения реквизитов ошибочно осуществленного платежа.

28 Сентября 2016

Если налоговые платежи перечисляются в бюджет с опозданием (то есть с нарушением установленных сроков), то помимо самих налогов необходимо дополнительно уплатить еще и пени. Расчет пеней является, пожалуй, одной из самых рутинных задач, которую приходится решать бухгалтеру. Впрочем, для ее успешного выполнения ему нужно учесть ряд нюансов.

Торговое предприятие (применяющее УСНО) планирует принять участие в региональной выставке-ярмарке «Школьный базар». Должно ли оно оборудовать торговое место ККТ либо торговлю можно осуществлять без применения кассового аппарата (выдавать покупателям по их требованию квитанции)?

Спор между компанией и налоговиками начался после того, как у ООО была проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации общества по НДС за II квартал 2014 года, после которой инспекторы выписали штрафы на сумму 7,8 млн руб. (ст. 122 НК РФ). ООО обратилось в арбитражный суд с требованием признать это решение налоговиков недействительным в связи с наличием смягчающих обстоятельств, а именно тяжелого финансового положения ООО.

27 Сентября 2016

Законодатели обратили внимание на то, что в Российской Федерации остается значительной суммарная задолженность по заработной плате. Например, по данным Крымстата на 20.07.2016 такая задолженность по предприятиям Республики Крым составила 116,3 млн руб. С целью повышения защищенности работников от недобросовестных работодателей в части оплаты труда принят Федеральный закон от 03.07.2016 № 272‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда».

В условиях кризиса индексация заработной платы порой становится непосильной ношей для работодателей. Тем не менее индексация зарплаты в связи с инфляцией является обязанностью работодателя, а не его правом. В этом единодушны и Роструд, и Конституционный Суд РФ.

Семинары

Возврат ошибочно либо излишне перечисленных денежных средств

Возврат ошибочно либо излишне перечисленных денежных средств Поможем вернуть ошибочно перечисленные денежные средства

Дадим грамотную консультацию, составим заявления в суд, представим интересы в суде.

Существует множество причин, по которым Вы могли бы перечислить денежные средства не тому контрагенту, или осуществить переплату по договору. Это может быть человеческий фактор- банальная невнимательность, заблуждение, ошибка в реквизитах, а также банковская ошибка- неисправность техники и т.д. Какие есть выходы из сложившейся ситуации?


Письмо на возврат денежных средств. образец.

адрес: Москва, ул. Мира, д. 8, оф. 587.

Баранова Михаила Петровича,

адрес: Москва, пер. Леванова, д. 8, кв. 78.

тел. 8 - 987-89-78-456.

Заявление на возврат денежных средств

В Ваш адрес были ошибочно перечислены денежные средства платежным поручением № 87 от 15.11.2009 на сумму 150 000 рублей, в т.ч НДС.

В связи с расторжением договора 5 от 15.06.2012 просим Вас вернуть денежные средства перечисленные платежным поручением 18 от 03.05.2014 по счету 15 в сумме 2000000 в т.ч НДС. по следующим реквизитам:

В связи с недопоставкой товара по договору (счету) 15 от 24.05.2015, просим Вас вернуть денежные средства перечисленные платежным поручением 15 от 15.06.2015 в сумме 345 000 в т.ч НДС.

Просим Вас вернут их по следующим реквизитам указанным в приложении № 3.

1. Копия платежного поручения.

2. Выписка со счета банка, подтверждающая перевод денежных средств.

3. Реквизиты счета.

Баранов Михаил Петрович подпись 15.09.2015

Сумма должна быть указаны цифрами и прописью.

Если Вы сразу осознали ошибку- существует возможность достаточно быстро отозвать поручение, путем написания простого заявления на возврат денежных средств. Такое заявление составляется в свободной форме и должно содержать:

- наименование организации, данные лица, куда производился платеж.

-ФИО заявителя, его паспортные данные, контактный телефон.

- дата написания заявления и подпись заявителя.

Обратите внимание на то, что выдача денежных средств производится только при наличии паспорта.

Для юридических лиц письмо на возврат денежных средств должно содержать:

Наименование организации и ФИО директора куда производился платёж. В письме должен быть указан номер счета, причина возврата, сумма прописью, реквизиты платежного поручения и реквизиты для возврата: наименование, номер расчётного счёта, кор. счета, ИНН, КПП, БИК банка получателя. ФИО, подпись директора и гл. бухгалтера (если предусмотрен штатным расписанием).Печать организации, дата.

В ситуации, если ошибка Вами не была замечена сразу, от Вас потребуются другие действия, которые займут немного больше времени. В первую очередь, Вы должны осознать, что на основании статьи 1102 Гражданского Кодекса РФ вы имеете полное право требовать свои денежные средства обратно, поскольку не имеете никаких договорных или иных обязательств перед получателем платежа. Более того, статья 1107 ГК РФ гласит, что получатель ошибочного перечисления обязан также компенсировать проценты за пользование вашими средствами. Поэтому у вас есть все основания для скорейшего возврата переведенных средств. Для начала следует определиться, каким образом Вы будете добиваться возврата Ваших средств.

В досудебном порядке истребование денежных средств возможно в том случае, если Вы уверены в порядочности контрагента. Вам следует направить на его имя типовое заявление с просьбой вернуть деньги в оговоренный срок и на указанные реквизиты.

Более эффективно истребовать денежные средства в судебном порядке. Если лицо, получившее ваши денежные средства, отказывается самостоятельно и на честных началах возвращать деньги вам на счет, следует обращаться с исковым заявлением в суд. В таких случаях, особенно если речь идет о крупных суммах, Вам обязательно следует обратиться к квалифицированному юристу, который поможет составить грамотный иск и подготовить доказательственную базу.

Как вернуть деньги на банковскую карту.

Для начала «ошибочному» получателю денежных средств необходимо отправить досудебное предупреждение. При отсутствии какой-либо реакции с его стороны в установленные сроки, следует подать иск в суд, с требованием о возврате ошибочно перечисленных денежных средств.

Аналогичная процедура должна иметь место, если ситуация возникла с физическим лицом. К примеру, если средства были ошибочно переведены на банковскую карту другого лица, либо другого оператора. С картой дела обстоят намного проще, так как совершение любой транзакции предполагает, что денежные средства замораживаются на счете до подтверждения операции. Поэтому в течении одного-двух дней Вы можете отменить транзакцию, и благополучно осуществить возврат денег на карту. Обратите внимание, что большинство банков после отмены транзакции не размораживают деньги сразу, процесс может затянуться до 30 дней. В некоторых случаях банк может потребовать письмо, подтверждающее отмену денежного перевода.

Ошибочный денежный перевод по вине банка

В случае, если ошибочный денежный перевод произошел по вине банка, инициатор разрешения ситуации должен выступать именно он. Следует обратиться к сотруднику банка, который должен в максимально короткие сроки возвратить Ваши средства. Если задержка возврата денежных средств повлекла с Вашей стороны какие-либо финансовые затраты, можете также потребовать неустойку.

Претензия о возврате ошибочно перечисленных денежных средств - Бесплатный архив юридических документов

Претензия о возврате ошибочно перечисленных денежных средств

В ООО «НКО «______________»
Адрес: ______________________

От _____________________
Адрес: ______________________

Я, __________________________, _________ года рождения, зарегистрирован по адресу: _______________________ (паспорт серия _____ номер ______ выдан отделением УФМС России по __________ области в ____________ районе __________ г.).
_________г. я осуществил перевод денежных средств в размере _____ рублей на имя получателя __________ в Англию. Перевод был произведен посредством системы «Western Union» через оператора по переводу денежных средств ОАО КБ «________», что подтверждается приходными кассовыми ордерами № _______ от ________г. на сумму _______ рублей (сумма перевода) и №_______ от ________г. на сумму _____ рублей (сумма комиссии за перевод).
__________г. в __ часов __ минут на мой телефон поступило смс-сообщение с информацией о том, что денежные средства получены в Англии, хотя при этом получатель находился рядом со мной в Московской области и не пересекал границу Российской Федерации в день получения третьим лицом переведенных мной денежных средств. Нахождение получателя в Московской области подтверждается его письменным заявлением от __________г.
Между тем, в ответе на мое заявление от ________г. (ответ: исх. №_________ от _________г.) мне было сообщено о том, что выплата произошла в стране назначения получателю, указанному в заявлении для отправления денег. Так же в письме сообщалось, что в момент выплаты перевода получатель предъявил в пункте Вестерн Юнион документ, достаточный в соответствии с местным законодательством для удостоверения личности, на имя совпадающее с именем, указанным отправителем в строке «Получатель» в заявлении для отправления денег. Прежде, чем выплатить перевод, пункт выплат в стране назначения запросил у клиента следующую информацию по указанному денежному переводу: имя отправителя, страну отправления, ожидаемую сумму денег, документ, удостоверяющий в соответствии с местным законодательством личность, контрольный номер. Однако, никакого документа, удостоверяющего личность получателем предоставлено быть не могло, так как он находился в пределах Российской Федерации. Таким образом, выдача переведенных мной денежных средств была осуществлена незаконно неизвестному лицу сотрудниками платежной системы Вестерн Юнион.
В соответствии с ч. 2 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового.
В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 27 декабря 2007 г. N 51 “О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате” обман как способ совершения хищения или приобретения права на чужое имущество, ответственность за которое предусмотрена статьей 159 УК РФ, может состоять в сознательном сообщении заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений либо в умолчании об истинных фактах, либо в умышленных действиях (например, в предоставлении фальсифицированного товара или иного предмета сделки, использовании различных обманных приемов при расчетах за товары или услуги или при игре в азартные игры, в имитации кассовых расчетов и т.д.), направленных на введение владельца имущества или иного лица в заблуждение. В отличие от других форм хищения, предусмотренных главой 21 Уголовного кодекса Российской Федерации, мошенничество совершается путем обмана или злоупотребления доверием, под воздействием которых владелец имущества или иное лицо либо уполномоченный орган власти передают имущество или право на него другим лицам либо не препятствуют изъятию этого имущества или приобретению права на него другими лицами.
Злоупотребление доверием при мошенничестве заключается в использовании с корыстной целью доверительных отношений с владельцем имущества или иным лицом, уполномоченным принимать решения о передаче этого имущества третьим лицам. Доверие может быть обусловлено различными обстоятельствами, например служебным положением лица либо личными или родственными отношениями лица с потерпевшим.
Злоупотребление доверием также имеет место в случаях принятия на себя лицом обязательств при заведомом отсутствии у него намерения их выполнить с целью безвозмездного обращения в свою пользу или в пользу третьих лиц чужого имущества или приобретения права на него (например, получение физическим лицом кредита, аванса за выполнение работ, услуг, предоплаты за поставку товара, если оно не намеревалось возвращать долг или иным образом исполнять свои обязательства).
Согласно п. 1 ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.
Пункт 2 ст. 15 ГК РФ устанавливает, что под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
В соответствии со ст. 151 Гражданского кодекса Российской Федерации если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда.
При определении размеров компенсации морального вреда суд принимает во внимание степень вины нарушителя и иные заслуживающие внимания обстоятельства. Суд должен также учитывать степень физических и нравственных страданий, связанных с индивидуальными особенностями гражданина, которому причинен вред.
Моральный вред, причиненный мне компанией Вестерн Юнион, я оцениваю в _________ рублей.
Так как я не обладаю достаточными познаниями в области юриспруденции для самостоятельной защиты своих прав, то был вынужден обратиться за оказанием правовой помощи в ООО «________», где мною по договору возмездного оказания услуг была внесена оплата денежных средств в размере ________ рублей.
На основании изложенного,

1. Представить письменное разъяснение об обстоятельствах незаконной выдачи денежных средств третьему лицу, переведенных мной на имя ____________ (перевод №_________ от ___________г.).
2. Произвести внутренне расследование и привлечь к ответственности лиц, виновных в нарушении моих прав.
3. Возвратить мне денежные средства в размере _______ рублей, переведенные мной на имя __________ (перевод №_________ от ____________г.).
4. Выплатить мне компенсацию морального вреда в размере ______ рублей.
5. Возместить мне затраты на юридические услуги в размере ______ рублей.


В случае неудовлетворения моих требований в добровольном порядке, а так же в случае отсутствия ответа на мою претензию в течение 10 дней я буду вынужден обратиться в вышестоящие инстанции, а при необходимости в суд.

КАК РЕШИТЬ ЮРИДИЧЕСКУЮ ПРОБЛЕМУ ЗА 3 ШАГА

Заполните форму обратной связи. По возможности подробно простыми словами опишите ваш вопрос. Для письменного ответа укажите обратный адрес вашей электронной почты.

В течении дня юрист ответит вам на почту с разъяснением ситуации и рекомендациями что делать дальше. В окончательных рекомендациях юрист сообщит вам какие документы нужно составить и их получателей.

После получения от нашего юриста списка необходимых документов зайдите на наш бесплатный архив юридических документов и найдите вам нужный. Вставьте персональные данные, почтовые реквизиты, адрес получателя и отправляйте по назначению.

Возврат ошибочно перечисленного налога

Возврат ошибочно перечисленного налога

ЗАЯВЛЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ СУММ

НАЛОГОВ (ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ):

ФОРМА, СОДЕРЖАНИЕ, СРОК И СПОСОБЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

Минфин России высказался по вопросу о перечислении сумм излишне уплаченного налога в ситуации, когда реквизиты банковского счета для зачисления денежных средств в заявлении о возврате были указаны с ошибкой. См. Письмо от 26.01.2015 N 03-02-08/2244.

Требований к содержанию заявления о возврате излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Форма данного документа официально не утверждена, поэтому вы можете составить его произвольно.

Приведем некоторые рекомендации по составлению заявления о возврате переплаты.

Во вводной части документа укажите:

- наименование налогового органа, в который вы подаете заявление;

- наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;

- адрес вашего места нахождения согласно учредительным документам (для организации) или адрес места жительства (для предпринимателя);

- ИНН (абз. 3 п. 7 ст. 84 НК РФ);

- КПП, ОГРН (для организации), ОГРНИП (для предпринимателя).

Также желательно указать номер вашего телефона, Ф.И.О. контактного лица, адрес электронной почты, чтобы налоговый орган мог оперативно с вами связаться.

В основной части заявления целесообразно отразить:

1) сведения об излишне уплаченных платежах:

- сумму переплаты с разбивкой по каждому платежу, по которому вы просите вернуть излишнюю сумму;

- КБК, а также ОКТМО либо ОКАТО <15> платежей, переплату по которым вы просите вернуть;

- периоды, за которые образовалась переплата;

- причину образования переплаты;

- реквизиты платежных поручений и даты уплаты соответствующих сумм в бюджет;

<15> В заявлении мы рекомендуем указать тот код, который значится в поле 105 платежного поручения на уплату соответствующей суммы налога (пеней, штрафа). Напомним, что в нем подлежит проставлению:

- начиная с 4 февраля 2014 г. (даты вступления в силу Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н (далее - Приказ N 107н)) - код по ОКТМО. Это следует из п. 6 Правил, приведенных в Приложении N 2 к Приказу N 107н;

- до 4 февраля 2014 г. (даты, с которой согласно Приказу N 107н утратили силу Приказ Минфина России от 24.11.2004 N 106н и в том числе Правила, приведенные в Приложении N 2 к нему) - код по ОКАТО. Данный код проставлялся в платежных поручениях в соответствии с п. 4 указанных Правил.

2) сумму переплаты к возврату из бюджета и банковские реквизиты для перечисления денежных средств на ваш расчетный счет.

Переплата подлежит возврату на любой указанный вами в заявлении расчетный счет вне зависимости от того, есть ли сведения о нем у инспекции. Отказ в ее возврате на том основании, что счет не занесен в базу данных налоговых органов, неправомерен (Постановление ФАС Уральского округа от 25.05.2009 N Ф09-3320/09-С3).

Если вы не сообщили банковские реквизиты в заявлении, налоговый орган может вернуть денежные средства на любой известный ему банковский счет. Сведения об открытых счетах поступают к налоговикам от банков (абз. 2 - 4 п. 1 ст. 86 НК РФ).

Ранее обязанность сообщать в налоговые органы об открытии счетов в банке существовала также у налогоплательщиков и участников договоров инвестиционного товарищества, которые выступают в качестве управляющих товарищей, ответственных за ведение налогового учета. Такая обязанность была установлена пп. 1 п. 2 ст. 23, пп. 4 п. 4 ст. 24.1 НК РФ. Согласно пп. "б" п. 1, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ эти нормы отменены. Соответствующие положения Закона N 52-ФЗ действуют со 2 мая 2014 г. Есть неопределенность относительно даты начала их действия, определяемой согласно ч. 1 ст. 7 Закона N 52-ФЗ. Подробнее см. Справочную информацию.

Если налоговому органу известны ваши расчетные счета, отказать в возврате переплаты он также не вправе. Отказ можно будет успешно оспорить в суде (Постановление ФАС Уральского округа от 19.01.2010 N Ф09-11154/09-С2).

Однако при отсутствии у налогового органа информации о ваших банковских счетах перечислить сумму переплаты из бюджета невозможно. В подобных ситуациях суды признают за налоговыми органами право принять решение об отказе в возврате переплаты (Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 15.12.2010 N А70-4076/2010 (оставлено в силе Постановлением ФАС Западно-Сибирского округа от 28.03.2011 N А70-4076/2010)).

В заключительной части заявления приведите перечень приложений. Это могут быть:

- копии платежных поручений;

- акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

- извещение о факте излишней уплаты налога (если вы получили его от налогового органа);

- бухгалтерская справка с расчетом переплаты и пояснениями о моменте, причинах ее образования;

- другие документы, которые вы посчитаете необходимыми.

По каждому из приложений укажите название документа, его реквизиты и количество страниц.

После составления заявления на нем проставляются дата и подпись налогоплательщика либо его представителя (п. 1 ст. 26 НК РФ).

Если заявление подается от имени организации, заверьте его печатью.

Вы можете представить заявление одним из следующих способов:

1) непосредственно в налоговый орган, которому оно адресовано. Как правило, прием письменных обращений налогоплательщиков организован в канцелярии инспекции.

Рекомендуем иметь при себе второй экземпляр заявления. На нем сотрудник налогового органа, принимающий корреспонденцию, должен сделать отметку о дате поступления заявления, указать свою должность, Ф.И.О. и поставить подпись. Такая отметка подтвердит, какие документы и в какой срок вы подали;

2) по почте. Лучше использовать ценное письмо с описью вложения, в которой также фиксируются перечень отправленных документов и дата направления корреспонденции;

3) по телекоммуникационным каналам связи. Таким способом в инспекцию передается заявление в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Помимо указанных способов с 1 июля 2015 г. налогоплательщики вправе подавать заявление о возврате переплаты через личный кабинет (далее - ЛК) налогоплательщика <16>. Этот вывод следует из п. 1 ст. 11.2, абз. 1 п. 6 ст. 78 НК РФ, п. 1, пп. "в" п. 12 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ.

<16> Заметим, что и до закрепления в Налоговом кодексе РФ такого права на сайте ФНС России в разделе "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица" указывалось на возможность передачи в инспекцию заявления о возврате переплаты через личный кабинет. Однако использование ЛК налогоплательщика - юридического лица для подачи данного заявления не гарантирует получения доказательств его представления в инспекцию.

Начиная с той же даты Налоговый кодекс РФ обязывает инспекцию при получении заявления о возврате переплаты через ЛК налогоплательщика - физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) передать в электронной форме квитанцию о его приеме (абз. 4 п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 11.2, пп. 4.1 п. 1 ст. 32 НК РФ, пп. "а" п. 4 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Закона N 347-ФЗ).

Отметим, что в Налоговом кодексе РФ не закреплена обязанность инспекции передавать в электронной форме квитанцию о приеме заявления о возврате переплаты через ЛК налогоплательщика-организации. При этом, по нашему мнению, возможность подачи организацией с 1 июля 2015 г. заявления о возврате переплаты через ЛК налогоплательщика Налоговый кодекс РФ не исключает. Полагаем, что из анализа положений п. 1 ст. 11.2, абз. 1 ст. 19, абз. 1 п. 6 ст. 78 НК РФ (в редакции, действующей с 1 июля 2015 г.) можно сделать следующий вывод: реализовать право на обращение с заявлением о возврате переплаты с использованием ЛК налогоплательщика может любой налогоплательщик - независимо от того, является он организацией или физическим лицом.

Однако, учитывая, что Налоговый кодекс РФ не обязывает инспекции подтверждать квитанцией факт приема документов, полученных через ЛК организации, для указанной категории налогоплательщиков может быть целесообразным использование иных способов подачи заявлений о возврате переплаты.

Напомним, что срок подачи в налоговый орган заявления о возврате переплаты - три года со дня уплаты налогов, пеней, штрафов в излишнем размере (п. п. 7, 14 ст. 78 НК РФ).

Подробнее об исчислении указанного срока вы можете узнать в разд. 2.1 "В какой срок можно обратиться в налоговый орган за зачетом или возвратом излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафов".

В КАКОЙ СРОК МОЖНО ОБРАТИТЬСЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

ЗА ЗАЧЕТОМ ИЛИ ВОЗВРАТОМ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ СУММ

НАЛОГОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ

Зачет или возврат переплаты налоговые органы осуществляют по заявлению налогоплательщика (п. 4, абз. 2, 3 п. 5, п. 6 ст. 78 НК РФ). Срок подачи заявления - три года со дня уплаты в бюджет излишних сумм налогов, пеней и штрафов (п. п. 7, 14 ст. 78 НК РФ).

По общему правилу платеж считается уплаченным:

- с момента предъявления в банк платежного поручения на перевод денежных средств в бюджет (пп. 1, 1.1 п. 3, п. 8 ст. 45 НК РФ) <3>;

- со дня внесения индивидуальным предпринимателем в банк, кассу местной администрации либо организацию почтовой связи наличных денежных средств для перечисления в бюджет (пп. 3 п. 3, п. 8 ст. 45 НК РФ).

<3> Если налог перечисляет организация - получатель бюджетных средств (бюджетное, казенное или автономное учреждение), он считается уплаченным с момента отражения расходной операции на ее лицевом счете, открытом в Федеральном казначействе, финансовых органах субъекта РФ или муниципального образования. Это следует из пп. 2 п. 3 ст. 45 НК РФ, п. 4 ст. 161, ст. 166.1 БК РФ, п. 8 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", ч. 3.2, 3.3 ст. 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях".

Указанные события определяют начало трехлетнего срока обращения в инспекцию за зачетом или возвратом переплаты. Данный срок истекает в соответствующие число и месяц последнего года срока (п. 3 ст. 6.1 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной или нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Особые правила исчисления срока подачи заявления о зачете или возврате излишне уплаченных в бюджет платежей действуют в двух случаях.

1. Переплата образовалась при перечислении авансовых платежей по налогу. О ней, в частности, свидетельствует то, что по итогам налогового периода сумма налога к уплате оказывается меньше суммы перечисленных авансовых платежей.

В этом случае трехлетний срок обращения в инспекцию с заявлением о зачете или возврате переплаты исчисляется с даты подачи декларации по итогам налогового периода, но не позднее установленного срока ее представления в налоговый орган. Такую позицию выразил Президиум ВАС РФ в Постановлении от 28.06.2011 N 17750/10 <4>. Нижестоящие суды разделяют это мнение (см. например, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 30.05.2013 N А56-23981/2012, ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.05.2013 N А19-16728/2012, ФАС Московского округа от 22.11.2013 N Ф05-14786/2013 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 12.03.2014 N ВАС-2265/14), от 18.11.2013 N А40-30657/13-116-55, от 17.10.2012 N А41-1926/12 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 15.02.2013 N ВАС-431/13), от 03.10.2012 N А40-29369/12-99-142, ФАС Уральского округа от 20.07.2011 N Ф09-4398/11).

<4> В данном Постановлении рассмотрен вопрос о сроке подачи заявления о возврате переплаты. Однако выводы судей применимы и в отношении зачета излишне уплаченного налога, так как в обоих случаях срок подачи заявления устанавливает одна и та же норма.

2. Переплата образовалась в результате предыдущего зачета инспекцией излишних сумм налогов, пеней, штрафов в счет текущих платежей в бюджет или погашения налоговой задолженности.

В этом случае трехлетний срок подачи заявления о зачете или возврате излишней суммы необходимо отсчитывать с даты, когда инспекция произвела зачет, сформировавший переплату (пп. 4 п. 3, п. 8 ст. 45, п. п. 7, 14 ст. 78 НК РФ, Постановления Президиума ВАС РФ от 10.11.2011 N 8395/11, ФАС Московского округа от 19.03.2013 N А40-66186/12-99-388).

Информация предоставлена СПС "КонсультантПлюс"