Акт инвентаризации наличных денежных средств

Данные бухгалтерского учета должны фактически соответствовать наличию денежных средств, чековых книжек или марок. Специальная комиссия, созданная в организации, проводит инвентаризацию кассы на предмет данного соответствия и формирует акт по форме ИНВ-15 (Акт инвентаризации наличных денежных средств).

Как и в случае с актом ИНВ-9. нужно два или три экземпляра такого акта (в зависимости от того, происходила ли в отчетном периоде смена материально-ответственного лица). Все члены комиссии и те лица, которые ответственны за сохранность описанных в акте ценностей, подписывают акт ИНВ-15.

Основанием для такой инвентаризации может стать распоряжение, постановление или приказ. Вид и номер этого документа обязательно прописывается в верхней части формы. Здесь же пишут название организации, уточняют название структурного подразделения и вид деятельности.

Форма ИНВ-15 не является исключением в плане необходимости взятия расписки с членов комиссии о сдаче документов на средства в бухгалтерию. Аналогично с формами ИНВ-8 и ИНВ-9. такая расписка размещается перед основной частью формы.

В основной части построчно расписываются суммы наличных денег, ценных бумаг, марок и прочих денежных средств. Фактическое наличие суммируется и указывается в цифровом выражении и прописью. Ниже приводятся результаты инвентаризации (это может быть как недостача, так и излишек), а затем указываются номера соответствующих кассовых ордеров.

На оборотной стороне формы ИНВ-15 материально ответственное лицо может дать объяснения появлению выявленных излишков либо недостачи, после чего указывается решение руководителя по данному вопросу и соответствующие подписи.

Покупюрная опись денежных средств образец - Развлекательный сервис

Этот учетный остаток сверяется с записями в кассовой книжке и в журнальчике-ордере. Скачайте животрепещущий бланк и эталон наполнения. Инвентаризационная опись наличных валютных средств.

Инв-5) инвентаризационная опись ценностей и бланков документов серьезной отчетности (ф. Этот отчет, составленный на момент инвентаризации, служит бухгалтерии организации основанием для определения учетных остатков валютных средств и документов.

Это нужно для предотвращения заявлений кассира (после проверки кассы) о наличии у него документов, не включенных в последний кассовый отчет. При наличии значимого количества купюр нужно составить опись, в которой указывается достоинство купюр, их количество и сумма. Учет валютных средств в пути ведется на счете 57 переводы в пути.

при этом для составления отчетности пересчет цены этих активов и обязанностей в рубли делается по курсу центрального банка рф, действующему на отчетную дату (п. Описи, находятся на моем ответственном хранении.

сразу с проверкой достоверности операций и подлинности банковских документов выявляется корректность корреспонденции счетов и записей в регистрах синтетического учета. методом сравнения учетных и фактических данных исчисляют итог инвентаризации.

Инвентаризационная опись главных средств. Решение управляющего организации недостачу валютной наличности в кассе организации в сумме 2000 руб. При покупюрном пересчете валютной наличности определяют фактический остаток валютной наличности.

Расчетный счет предназначен для хранения и движения валютных средств в валюте русской федерации. Учет валютных средств на счете 57 переводы в пути осуществляется в рублях и зарубежной валюте. Возникающие в итоге пересчета курсовые различия подлежат зачислению на денежные итогы организации как внереализационные доходы либо внереализационные расходы (п. В состав заработной платы 9-14 (срок оплаты заработной платы установлен 2-4 декабря) на сумму 5200 руб. В связи с этим безналичные расчеты подразделяют на иногородние и одногородние (местные).

Бланк покупюрная опись - доступный поиск

18 Авг 2016, 20:06

Независимо от сроков хранения по многофункциональной принадлежности выделяют. Аудиторы употребляют разные способы фактического и документального контроля. Как заавтоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную.

затратная к сумке с валютной выручкой г. Ее ведут в одном экземпляре, потому она должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана печатью с указанием количества страничек и заверена подписями управляющего и головного бухгалтера. В аудите употребляются такие виды исследования, как общее и подробное. Все поступления и выдачи наличных средств учитываются в кассовой книжке, контроль за правильным ведением которой возложен на головного бухгалтера. В месте реализации потребителям продукта, работ, услуг непременно должны быть информация, документы и оборудование, предусмотренные нормативными актами.

Перед загрузкой все архивы подвергаются кропотливой проверке на. Cкачать бланк описи (ф.107, без группировки, выводится в 1-м экз.). Недоброкачественные бухгалтерские записи в учетных регистрах систематизируют по формальным признакам и по сущности. способ исследования бухгалтерских документов зависит от объема документооборота. Инв-1, инвентаризационная опись главных средств.

Кассир составляет и передает аудитору покупюрную опись. кропотливо следует учить кассовые операции по выдаче сумм, списываемых на производственные и другие счета без следующей подачи отчетов об их использовании. Ордера при выписке в книжку регистрации не занослибось и не нумеровались что позволило руководителю предприятия и кассиру убить часть ордеров, изъять из кассы и присвоить значительную сумму. Кассы компаний принимают наличные средства по приходным кассовым ордерам, подписанным бухгалтером и кассиром. ------------------------ и липовых избыток подписи банка кассир кассир контролер представитель клиента контролер купюрная опись сдаваемых. Записи в кассовую книжку производит кассир сходу после получения либо выдачи средств по каждому ордеру. N инв-15 акт инвентаризации наличных валютных средств n инв-16 инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов серьезной. Подтверждаю, что валютные средства, перечисленные в истинной описи, находятся на моем ответственном хранении. 8969 бланк а-4 авансовый отчёт (газ.)100шт.

Инвентаризация денежных средств в кассе, на расчетных и других счетах в банке

Инвентаризация является одним из методов контроля за сохранностью денежных средств в кассе и на счетах в банке и проводится в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина России от 13.06.95 г. № 49.

Порядок проведения инвентаризации кассы дополнительно регулируется Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.93 г. № 40 и сообщенным Письмом Банка России от 04.10.93 г. № 18.

В кассе организации могут храниться денежные средства, денежные документы, бланки ценных бумаг и документов строгой отчетности.

Денежные средства представлены денежной наличностью.

К денежным документам относятся: почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и другие документы.

Бланками строгой отчетности являются: квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломы, различные абонементы, талоны, билеты, бланки товарно-сопроводительных документов и др.

Сроки и порядок проведения инвентаризации кассы и денежных средств, хранящихся на расчетных и других счетах в банке, устанавливаются руководителем организации и закрепляются в приказе об учетной политике.

Материальную ответственность за сохранность всех денежных средств и документов, имеющихся в кассе организации, несет кассир.

Инвентаризация кассовой наличности проводится на основании приказа (распоряжения) руководителя организации комиссией в составе представителя администрации, главного бухгалтера, кассира (как материально-ответственного лица).

До начала проверки наличия денежных средств и других ценностей в кассе кассир составляет последний кассовый отчет. В отчет включаются все приходные и расходные документы, имеющиеся в кассе, которые должны соответствовать типовым унифицированным формам первичных учетных документов.

Если в кассе на момент инвентаризации имеются незакрытые платежные ведомости (по которым осуществляется выплата заработной платы), выплаченные суммы по таким ведомостям включаются в акт инвентаризации и приравниваются к наличным деньгам. Кассир подсчитывает выплаченные суммы по каждой ведомости и в конце ведомости делает запись о выплаченной сумме.

На практике для маскировки фактов растраты денежных средств зачастую в качестве учетных документов используют различного рода расписки, которые не могут служить документальным подтверждением расходования денежных средств, так как они не соответствуют унифицированной форме расходного кассового документа и не содержат подписей получателя денег, главного бухгалтера и руководителя организации. О нарушении (растрате) свидетельствует и факт отсутствия на прилагаемых к расходному кассовому ордеру документах (счетах, заявлениях и др.) разрешительной подписи руководителя. Суммы по таким документам или распискам в остаток наличности кассы не включаются и рассматриваются как недостача (п. 27 Порядка ведения кассовых операций в РФ).

Председатель инвентаризационной комиссии визирует все приходные и расходные кассовые ордера, приложенные к отчету кассира, с указанием "до инвентаризации на «____» (дата)". Этот отчет, составленный на момент инвентаризации, служит бухгалтерии организации основанием для определения учетных остатков денежных средств и документов.

Кассир должен дать расписку о том, что к началу инвентаризации все приходные и расходные документы, подтверждающие движение денежных средств и документов, сданы в бухгалтерию или переданы комиссии, и вся денежная наличность, поступившая на его ответственность, оприходована, а выбывшая списана в расход. Это необходимо для предотвращения заявлений кассира (после проверки кассы) о наличии у него документов, не включенных в последний кассовый отчет. Отчет кассира проверяется с соблюдением правильности определения учетного остатка денежных средств в кассе на момент инвентаризации. Этот учетный остаток сверяется с записями в кассовой книге и в журнале-ордере.

В процессе инвентаризации кассы осуществляется проверка кассовой книги по следующим основным направлениям: правильность ведения кассовой книги; арифметический контроль сумм по приходу и расходу и правильности подсчета итогов страниц книги, а также переноса сумм остатков наличных денег с одной страницы на другую; своевременность и документальная обоснованность записей в кассовой книге.

При инвентаризации кассы также необходимо проконтролировать: соблюдение лимита остатка наличных денежных средств в кассе; целевое использование полученных из банка денежных средств по назначению, указанному в чеке; наличие фактов не соответствия даты совершения операции и отражения ее в расходном кассовом ордере; обоснованность записей в кассовых ордерах; своевременность возврата в банк на расчетный счет остатков денежных средств по не выданной заработной плате; правильность документального оформления кассовых документов и их соответствие типовым унифицированным формам; наличие фактов подписи руководителем и главным бухгалтером незаполненных чеков и их самостоятельного заполнения при получении денег в банке; наличие фактов хранения чековой книжки вне кассового помещения; законность произведенных операций наличными денежными средствами в пределах одной сделки; соответствие корреспонденции счетов типовым проводкам по учету кассовых операций.

Фактическое наличие денежных средств и документов в кассе подтверждается их полным полистным пересчетом.

При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе к учету принимаются наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы.

Деньги и другие ценности кассир пересчитывает в присутствии членов инвентаризационной комиссии.

Денежные средства пересчитываются по каждой купюре в отдельности (как правило, начиная с купюр высшего и кончая купюрами низшего номинала). При наличии значительного количества купюр необходимо составить опись, в которой указывается достоинство купюр, их количество и сумма. Опись подписывается всеми членами инвентаризационной комиссии.

Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по наименованиям, видам, категориям бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, их серии и номинальной стоимости. Денежные документы и бланки строгой отчетности принимаются к учету при выявлении результата инвентаризации в сумме фактических затрат на их приобретение. Учетный остаток денежных средств определяется по данным кассовой книги (отчета кассира). Для установления учетного остатка денежных документов и бланков строгой отчетности используются сведения аналитического и синтетического учета на дату инвентаризации.

Для организации учета денежных средств и документов предусмотрен активный счет 50 «Касса». Этот счет имеет три субсчета: 50/1 «Касса организации», 50/2 «Операционная касса», 50/3 «Денежные документы».

Бланки строгой отчетности учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

Путем сопоставления фактических и учетных остатков выявляется результат инвентаризации: излишек или недостача.

Согласно новому Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н и в соответствии с п. 77 Приказа Минфина России от 28.06.2000 г. № 60н «О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации», выявленные при инвентаризации излишки денежных средств в кассе подлежат оприходованию (принимаются к учету) и отражаются в составе внереализационных доходов. В бухгалтерском учете фактические излишки денежных средств и документов приходуются следующей записью:

Дебет 50 «Касса» субсчета 1 «Касса организации» или 3 «Денежные документы»

Кредит 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 1«Прочие доходы».

При выявлении излишков бланков документов строгой отчетности они отражаются по дебету счета 006 «Бланки строгой отчетности» в условной (номинальной) оценке.

В случае выявления недостачи денежных средств записи производятся по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». По недостающим денежным средствам и документам по дебету счета 94 отражается их фактическая стоимость.

На сумму выявленной при инвентаризации недостачи денежных средств и документов в учете осуществляется запись:

Дебет 94
Кредит 50 Субсчета 1 или 3.

Сумма недостающих бланков строгой отчетности отражается по кредиту счета 006 «Бланки строгой отчетности». Если недостача денежных средств и документов допущена по вине материально-ответственного лица – кассира, то ее сумма списывается в учете проводкой:

Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»
Кредит 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Возмещение суммы недостачи возможно из заработной платы кассира, что отражается следующей записью:

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кредит счета 73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

Если недостача возмещается в кассу организации, то в бухгалтерском учете производится запись:

Дебет 50/1«Касса организации»
Кредит 73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

При отсутствии конкретного виновного лица сумма недостачи денежных средств, ранее отраженная по дебету счета 94, включается в состав внереализационных расходов организации и списывается корреспонденцией счетов:

Дебет91/2 «Прочие расходы»
Кредит счет 94

Результаты инвентаризации наличных денежных средств и документов в кассе оформляются актом инвентаризации наличных денежных средств по форме № ИНВ-15, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98г.№ 8 8, в котором приводятся объяснения кассира о выявленных нарушениях и резолюция руководителя о дальнейшем решении по результатам инвентаризации. Акт инвентаризации кассы составляется в двух экземплярах (при смене кассира – в трех экземплярах), подписывается инвентаризационной комиссией и материально-ответственным лицом и доводится до сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, а второй остается у материально-ответственного лица.

Для отражения результатов инвентаризации фактического наличия ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности и выявления количественных расхождений их С учетными данными составляется инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности по форме № ИНВ-16.

Пример. На основании приказа руководителя организации по состоянию на 3 декабря были включены: финансовый директор, главный бухгалтер и кассир. При инвентаризации кассиром предъявлены: частично оплаченные платежные ведомости на выплату, заранее проведена инвентаризация кассы. В состав заработной платы №9-14 (срок оплаты заработной платы установлен 2-4 декабря) на сумму 5200 руб.; расписка коммерческого агента от 2 декабря на получение заимообразно денежной наличности в сумме 2000 руб. из кассы на срок до 4 декабря. Разрешительной подписи актом унифицированной формы № ИНВ-15. Результаты инвентаризации оформляются руководителя и главного бухгалтера на расписке о выдаче денежной наличности не имеется. Результаты инвентаризации оформляются актом унифицированной формы №ИНВ-15

Акт инвентаризации наличных денежных средств, находящихся по состоянию На «_3_» декабря 2001. г.

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Материально-ответственное лицо:

кассир
должность подпись расшифровка подписи

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

1) наличных денег _____________________________________ 31300 руб. 00 коп.
2) марок _____________________________________________ 250 руб. 00 коп.
3) путевок в санатории _________________________________ 40000 руб. 00 коп.
4) служебных удостоверений ____________________________ 200 руб.00 коп.

Кассиром предъявлены частично оплаченные платежные ведомости на выплату заработной платы № 9-14 (срок оплаты установлен 2-4 декабря) на сумму 5200 руб. 00 коп.

Итого фактическое наличие на сумму цифрами 76950 руб. 00 коп.
Прописью Семьдесят шесть тысяч Девятьсот пятьдесят руб. 00 коп.

По учетным данным на сумму цифрами 78_950 руб. 00 коп.
прописью Семьдесят шесть тысяч девятьсот пятьдесят руб. 00 коп.

Результаты инвентаризации: излишек 2000 руб. 00коп.
недостача – руб. – коп.
Последние номера кассовых ордеров:
приходного № 950
расходного № 710

Председатель комиссии финансовый директор
должность подпись расшифровка подписи

Члены комиссии главный бухгалтер
должность подпись расшифровка подписи

кассир
должность подпись расшифровка подписи
должность подпись расшифровка подписи

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально-ответственное лицо кассир
должность подпись расшифровка подписи
«_3_» декабря 2001 г.

Объяснение причин излишков или недостач

Недостача денежных средств в кассе организации в сумме 2000 руб. (две тысячи руб.) возникла в результате предоставления наличных денег заимообразно коммерческому агенту организации на срок до 4 декабря. Признаю необоснованность документального оформления расходования денежных средств из кассы и незаконность данной операции. В дальнейшем обязуюсь не допускать подобных нарушений Порядка ведения кассовых операций.

Материально-ответственное лицо кассир
должность подпись расшифровка подписи

Решение руководителя организации Недостачу денежной наличности в кассе организации в сумме 2000 руб. (две тысячи руб.) отнести на материально ответственное лицо – кассира. Возместить сумму недостачи в кассу организации в полном размере.

генеральный директор
должность подпись расшифровка подписи
«3» декабря 2001 г.

Для расчетов с населением организации используют контрольно-кассовые машины, установленные в операционных кассах. Для операционных касс, работающих с применением контрольнокассовых машин, установлен особый порядок проведения инвентаризации. Инвентаризации подлежат наличные денежные средства.

Инвентаризационная комиссия в присутствии кассира – операциониста снимает показания счетчиков контрольно-кассовых аппаратов на момент инвентаризации. Эти показания, отражающие сумму выручки, сверяются с данными кассовой ленты на их тождественность. Сопоставлением показаний счетчиков на начало дня и на момент инвентаризации определяют дневную выручку от продажи, соответствующую сумме денежных средств, которые должны находиться в операционной кассе организации. На момент инвентаризации кассир-операционист составляет последний отчет, в котором в обязательном порядке указывает показания счетчика кассовой машины на начало и конец рабочего дня, а также сумму поступившей за день выручки. Суммы, отраженные в книге кассира-операциониста, в кассовой ленте и на счетчиках кассовых аппаратов должны быть идентичны и характеризуют учетные остатки денежных средств, находящихся в операционной кассе организации. При покупюрном пересчете денежной наличности определяют фактический остаток денежной наличности. Путем сопоставления учетных и фактических данных исчисляют результат инвентаризации. Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы книги кассира операциониста.

Недостачи денежных средств в операционной кассе организации относятся на материально-ответственное лицо вследствие его виновности, а излишки приходуются на финансовые результаты. Для отражения результатов инвентаризации денежных средств в операционной кассе в бухгалтерском учете используется активный счет 50 «Касса», к которому открывается субсчет 2 «Операционная касса». Записи по этому субсчету осуществляются аналогично организации учета результатов инвентаризации в центральной кассе (по субсчету 50/1 0 «Касса организации»). Сумма полученной выручки сдается кассиром-операционистом в центральную кассу организации. В кассовой книге осуществляется запись о фактической сумме выручки в целом по организации.

Инвентаризация проводится в обязательном порядке при составлении годовой отчетности. Организации осуществляют расчеты с контрагентами, бюджетом, внебюджетными фондами как наличными денежными средствами, так и с использованием безналичной формы расчетов. При этой форме расчетов операции осуществляются банками с банковских счетов организации. Организация вправе открывать в банке расчетный, валютный и прочие (специальные) счета, которые предназначены для расчетов в российской и иностранной валютах.

Расчетный счет предназначен для хранения и движения денежных средств в валюте Российской Федерации. Организация может иметь один или несколько расчетных счетов в разных кредитных учреждениях. На валютном счете хранятся денежные средства в иностранных валютах. Организация вправе иметь валютные счета внутри страны и за рубежом.

Специальные счета в банках открываются в целях отражения наличия и движения денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранной валютах, в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

Перед началом проведения инвентаризации устанавливается: какие счета и в каких кредитных учреждениях имеет организация. С этой целью изучаются все имеющиеся договоры о банковском обслуживании. При этом необходимо подтвердить законность и целесообразность открытия счета и использования той или иной формы расчетов. Использование форм расчетов зависит от местонахождения поставщика и покупателя. В связи с этим безналичные расчеты подразделяют на иногородние и одногородние (местные).

В процессе инвентаризации необходимо сопоставить условия договора на открытие банковского счета с данными синтетического учета, подтверждающего остатки денежных средств на счетах организации. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств предназначен счет 51 «Расчетные счета». На этом счете денежные средства оцениваются только в валюте Российской Федерации (в рублях).

Движение денежной наличности в иностранных валютах осуществляется на счете 52 «Валютные счета». К этому счету организации открывают два субсчета. При инвентаризации устанавливается наличие имеющихся у организации валютных счетов внутри страны (субсчет 1 «Валютные счета внутри страны») и за Рубенсом (субсчет 2 «Валютные счета за рубежом»). При инвентаризации средств на валютном счете проверяется правильность пересчета сальдо в валюте в рубли на основании официального курса рубля, установленного Банком России. Порядок пересчета валютных ценностей в рубли определен Положением по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000), утвержденным Приказом Минфина России от 10.01.2000 г. № 2н.

Для отражения в бухгалтерском учете и отчетности пересчитывается в рубли: стоимость активов и обязательств, выраженная в иностранной валюте (денежных знаков в кассе организации, средств на счетах в банках, денежных и платежных документов, финансовых вложений, средств в расчетах, основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов и других активов и обязательств) (п. 4 ПБУ 3/2000.). Порядок пересчета стоимости активов и обязательств в рубли различен. Для денежных знаков в кассе, средств на счетах в банке, денежных и платежных документов, краткосрочных ценных бумаг, средств в расчетах, остатков средств целевого финансирования пересчет их стоимости в рубли осуществляется дважды: на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности (п. 7 ПБУ 3/2000). Причем для составления отчетности пересчет стоимости этих активов и обязательств в рубли производится по курсу Центрального банка РФ, действующему на отчетную дату (п. 8 ПБУ 3/2000). Возникающие в результате пересчета курсовые разницы подлежат зачислению на финансовые результаты организации как внереализационные доходы или внереализационные расходы (п. 13 ПБУ 3/2000). Отрицательные курсовые разницы отражаются в бухгалтерском учете по мере их принятия записью:

Дебет 91/2 «Прочие расходы»
Кредит счетов 50,51, 52, и др.

Положительные курсовые разницы отражаются обратной записью по кредиту счета 91/1 «Прочие доходы». Учет движения денежных средств при использовании прочих форм расчетов ведется на счете 55 «Специальные счета в банках». При инвентаризации устанавливается наличие таких счетов у организации и остатки сумм на них. К счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты три субсчета: 55/1 «Аккредитивы», 55/2 «Чековые книжки», 55/3 «Депозитные счета». В случае наличия других текущих и особых счетов к этому счету открываются дополнительные субсчета. Денежные средства, находящиеся на специальных счетах в банке, оцениваются как в рублях, так и в иностранной валюте. Причем учет денежных средств на этих счетах ведется обособлено.

Зачисление денежных средств на эти счета отражается в учете записью:

Дебет 55 «Специальные счета в банках»
Кредит 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Использование средств счетов согласно выпискам банка сопровождается проводкой:

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
Кредит 55 «Специальные счета в банках».

Неиспользованные средства возвращаются на банковские счета, с которых они были перечислены, что оформляется проводкой:

Дебет 51,52
Кредит 55.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках, производиться путем сверки остатков сумм по дебету счетов, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банка (конечным сальдо по выпискам банков). Организация должна получить у банка подтверждение сумм, числящихся на ее счетах. Одновременно осуществляется сверка соответствия сумм остатков в аналитическом и синтетическом учете с сальдо счетов в бухгалтерском балансе (форма № 1 – строки 262, 263, 264). При инвентаризации проверяется тождественность оборотов по дебету и кредиту счетов данным, содержащимся в выписках банка.

Инвентаризационная комиссия должна сверить выписки банка с приложенными оправдательными документами, в которых устанавливает правильность сумм, указанных в выписке.

Полнота банковских выписок устанавливается по их постраничной нумерации и переносу остатка средств на счете. Остаток средств на конец периода в предыдущей выписке банка по счету должен равняться остатку средств на начало периода в следующей выписке.

Достоверность выписок инвентаризационная комиссия определяет путем проверки всех их реквизитов. При наличии исправлений необходимо провести встречную сверку данных выписок с записями в первом экземпляре лицевого счета, находящегося в банке.

В процессе инвентаризации следует убедиться в достоверности и подлинности всех денежно-расчетных документов. В случае возникновения сомнений проводится встречная сверка денежно-расчетных документов подколотых к выписке банка, хранящихся у организации, с документами, находящимися в банке или у контрагента по операции. Одновременно с проверкой достоверности операций и подлинности банковских документов выявляется правильность корреспонденции счетов и записей в регистрах синтетического учета. Выявленные в результате инвентаризации суммы, ошибочно отнесенные в кредит или в дебет расчетного, валютного или других счетов и обнаруженные при проверке выписок банка с этих счетов, отражаются в бухгалтерском учете следующей записью:

Дебет 76/2 «Расчеты по претензиям»
Кредит 51,52,55.

На суммы поступивших платежей в учете составляется проводка:

Дебет 51,52,55
Кредит 76/2 «Расчеты по претензиям».

Для оформления результатов инвентаризации расчетов с кредитными учреждениями по претензиям, предъявленным по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организации, используется акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма № ИНВ-17), к которому прилагается справка, отражающая сведения об остатках сумм, числящихся на субсчете 76/2 «Расчеты по претензиям».

Учет денежных средств в пути ведется на счете 57 «Переводы в пути». Инвентаризация средств на этом счете осуществляется путем проверки документального обоснования отраженных по нему сумм. По каждому документу инвентаризационной комиссией устанавливается своевременность зачисления перевода на счет в банке. В случае необходимости могут быть сделаны письменные запросы банку, почтовому отделению о причине задержки зачисления или перевода. Результаты инвентаризации денежных средств в пути приводятся в акте (описи) с отражением сумм по направлениям переводов, числящихся как «переводы в пути». По каждой сумме указывается номер и дата документа (квитанций учреждений банков, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.д.). Итоги акта инвентаризации сверяются с данными аналитического учета по счету 57 и суммой, отраженной по строке 264 второго раздела актива бухгалтерского баланса.

Учет денежных средств на счете 57 «Переводы в пути» осуществляется в рублях и иностранной валюте. На суммы сданных из кассы в банк денежных средств, отражаемых как денежные средства в пути (переводы), в учете осуществляется запись:

Дебет 57
Кредит 50.

При зачислении денежных средств, числившихся в пути на расчетный или валютный счета, в учете производится запись:

Дебет 51,52
Кредит 57.

Остатки денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банках отражаются во втором разделе бухгалтерского баланса по группе статей «Денежные средства».

Автор: Н.В. Парушина, кафедра управленческого учета и аудита Орловского коммерческого университета, к.э.н.

Инвентаризация денежных средств

Инвентаризация денежных средств предполагает проверку соответствия имеющихся денег и суммы, которая обозначена в отчетности. Такая сверка производится на предприятии регулярно, периодичность определяется руководителем организации и закрепляется в ее учетной политике.

Инвентаризация денежных средств в кассе обязывает кассира на время сверки прекратить выдачу денег и прием платежных документов. Кроме того, кассир несет личную ответственность за сохранность денежных знаков и правильность ведения всей документации. Кассир предприятия не имеет права держать личные вещи на рабочем месте, особенно деньги. Любая сумма излишка приходуется инвентаризационной комиссией и возврату не подлежит. Об этом материально ответственное лицо должно быть проинформировано при вступлении в должность.

Инвентаризация денежных средств проводится специально организованной инвентаризационной комиссией на основании приказа руководителя предприятия. В эту комиссию включают главного бухгалтера, председателя администрации предприятитя, ну и конечно, материально ответственное лицо. При необходимости в состав комиссии входят независимые аудиторские фирмы, которые контролируют непристрастность и правильность проведения данной процедуры. По итогу заполняется акт инвентаризационной проверки.

До начала проведения сверки кассир обязан составить последний кассовый отчет, затем написать расписку о том, что все платежные документы сданы комиссии с выполнением правил. Только после соблюдения формальностей инвентаризационная комиссия приступает к проверке документов. В первую очередь сверяются заполненные документы с установленными образцами и контролируется верность заполнения основных регистров. Особое внимание уделяется кассовой книге, так как все записи в ней должны быть обоснованы первичной документацией. Помимо того, что книга должна быть правильно оформлена, она должна иметь надлежащий внешний вид, то есть проверяется наличие печати, всех необходимых подписей, шнуровки и нумерации страниц.

В кассе каждого предприятия существует лимит наличных денежных средств, превышение которого допускается только в случае выдачи заработной платы, командировочных средств, пособий и стипендий. Сумма, превышающая обозначенный обслуживающим банком лимит, может находиться в кассе только с подтверждающими ее целесообразность документами и на срок не более трех дней. После проверки документации и при соблюдении кассиром правил ее ведения осуществляется пересчет наличности.

Все денежные знаки пересчитываются покупюрно. Как правило, суммы в кассе немалые, поэтому комиссия обязана составить опись для фиксирования суммы купюр каждого достоинства. В этом документе, так же как и в акте инвентаризации, должны стоять подписи всех участников проверки. По результату проведенного пересчета можно судить о наличии лишней суммы или ее недостатка. Информация по этому поводу указывается в акте с подписью материально ответственного лица.

Кассир обязан в письменной форме объяснить все выявленные нарушения и сдать доклад комиссии. Когда инвентаризация денежных средств окончена, составляется заключительный акт с подробным описанием результатов. Он обычно заполняется в нескольких экземплярах, ведь один вручается материально ответственному лицу в качестве доказательства в случае несогласия с комиссией, а другой отправляется в бухгалтерию. Комиссия должна доложить руководителю о проведенной работе и ее итоге.

Инвентаризация денежных средств должна осуществляться при каждом снятии с должности кассира и замене его другим работником. В данном случае акт о результатах проверки составляется в трех экземплярах. Один отдается кассиру, второй претенденту на его место, то есть замещающему работнику, а третий, как и положено, отправляется в бухгалтерию.

Покупюрная опись денежных средств бланк

Покупюрная опись денежных средств бланк Скачать

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках, производиться путем сверки остатков сумм по дебету счетов, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банка (конечным сальдо по выпискам банков). Результаты инвентаризации денежных средств в пути приводятся в акте (описи) с отражением сумм по направлениям переводов, числящихся как «переводы в пути». Организации осуществляют расчеты с контрагентами, бюджетом, внебюджетными фондами как наличными денежными средствами, так и с использованием безналичной формы расчетов. С этой целью изучаются все имеющиеся договоры о банковском обслуживании. Причем учет денежных средств на этих счетах ведется обособлено. Акт инвентаризации является одним из самых главных документов, составляемый инвентаризационной комиссией по специальной установленной форме, утверждённой соответствующим постановлением, и представляет собой ни что иное, как документированное подтверждение фактического наличия всех материальных ценностей компании, её денежных средств и бланков имеющимся записям в соответствующих регистрах ведущегося на предприятии бухгалтерского учета.

Отрицательные курсовые разницы отражаются в бухгалтерском учете по мере их принятия записью. Если недостача денежных средств и документов допущена по вине материально-ответственного лица – кассира, то ее сумма списывается в учете проводкой. В случае возникновения сомнений проводится встречная сверка денежно-расчетных документов подколотых к выписке банка, хранящихся у организации, с документами, находящимися в банке или у контрагента по операции. На практике для маскировки фактов растраты денежных средств зачастую в качестве учетных документов используют различного рода расписки, которые не могут служить документальным подтверждением расходования денежных средств, так как они не соответствуют унифицированной форме расходного кассового документа и не содержат подписей получателя денег, главного бухгалтера и руководителя организации. До начала проверки наличия денежных средств и других ценностей в кассе кассир составляет последний кассовый отчет. Услуги B2B. Услуги в сфере торговли. Эти показания, отражающие сумму выручки, сверяются с данными кассовой ленты на их тождественность. План проведения инвентаризации. Признаю необоснованность документального оформления расходования денежных средств из кассы и незаконность данной операции. По каждой сумме указывается номер и дата документа (квитанций учреждений банков, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т. Использование форм расчетов зависит от местонахождения поставщика и покупателя. К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Только резкая опись вопроса средстве году два денежных с захватом паспорт системы вентиляции образец пролетариатом не средство, а обострение. Перед началом проведения инвентаризации устанавливается: какие счета и в каких кредитных учреждениях имеет организация. Выявленные в результате инвентаризации суммы, ошибочно отнесенные в кредит или в дебет расчетного, валютного или других счетов и обнаруженные при проверке выписок банка с этих счетов, отражаются в бухгалтерском учете следующей записью. При наличии значительного количества купюр необходимо составить опись, в которой указывается достоинство купюр, их количество и сумма. Председатель инвентаризационной комиссии визирует все приходные и расходные кассовые ордера, приложенные к отчету кассира, с указанием «до инвентаризации на «____» (дата)». Причем для составления отчетности пересчет стоимости этих активов и обязательств в рубли производится по курсу Центрального банка РФ, действующему на отчетную дату (п. Порядок пересчета валютных ценностей в рубли определен Положением по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000), утвержденным Приказом Минфина России от 10. Для отражения результатов инвентаризации фактического наличия ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности и выявления количественных расхождений их С учетными данными составляется инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности по форме № ИНВ-16.