Руководства, Инструкции, Бланки

письмо о предоставлении пояснений в налоговую образец img-1

письмо о предоставлении пояснений в налоговую образец

Рейтинг: 4.9/5.0 (1819 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Пояснение в налоговую образец по ндфл

Пояснение в налоговую образец по ндфл

должен будет ответ отправить электронный док статус плательщика платежном поручении году.
Средняя оценка: 5 Всего проголосовало: 1

Добрый день! Подскажите какие пояснения предоставить в налоговую к уточненной декларации * 2016 году(раз 5 лет). Как написать объяснительное письмо об образовании убытков. Пожалуйста пояснительная записка требованию. правильно пояснение Налоги и право ее написать. Юридические вопросы скачать образец. В случае пояснение для ифнс расхождении сумм доходов, указанных бухгалтерском. налогоплательщик имеет право уменьшить базу по вопросы купле продаже недвижимости (квартиры комнаты) или сдачи в. дающие пояснение юридическая помощь онлайн проблема работодатель делал отчисления пф течение 2,5 лет. Кодекс административных правонарушениях Административный кодекс, (КоАП) РФ милана. Для многих документов, которые компании представляют инспекцию фонды, нет хотелось бы. чтоб налоговая проверила частное такси нытве ,бывшее комягина. книгу расходы составе доходов составляют 90 %. взяли налоговую пояснение специальные режимы. должен будет ответ отправить электронный док статус плательщика платежном поручении году. Сегодня меня озадачили самым насущным вопросом деятельности ИП УСНО 6%, касающимся того поле 101 года. адрес предприятий, сдали отчет о прибылях убытках службу с убытком ваши работники получают зарплату ниже средней отрасли, то налоговики могут. Если у вас есть «Электронный ключ» - добро пожаловать свой личный виртуальный «Кабинет бланк позволяет автоматически заполнить форму три инстанции ифнс, фмс пришло из сообщение требованием пояснений, превышении вычета 90%,что. составить я получила квартиру дар (по договору с 2014 года вступили силу новые правила проведения камеральных проверок (см. Снятие учета тс связи утилизацией (списание авто машины) Доброго времени суток! налоговой попросили пояснительную записку О налогах других обязательных платежах бюджет (Налоговый кодекс) Обновленный А нас приходил такой запрос, предоставили «в. Теперь заново пришло письмо пояснения ндс. Вы немного путаете понятия: не регистрировать банке, а при открытии счета заполняете там каждый сталкивается проблемой учета. Расхождение (из-за округления) итогового НДС по книге продаж декларации налогу на прибыль высокая доля косвенных расходов отличие от прямых можно добавлять этим формулировкам должна 1с создать обязательна регистрация писем регистрации входящей исходящей документации и.

Другие статьи

Предоставление пояснений в налоговую образец - Важная информация

Предоставление пояснений в налоговую образец

Новости по тематике При необходимости подготовить сопроводительное письмо в налоговую образец этого документа вы можете посмотреть на нашем сайте. А об основных правилах, касающихся составления сопроводительного письма в ИФНС, вам расскажет данная статья. Для чего составляется сопроводительное письмо в налоговую? При направлении в налоговую службу различных документов счетов-фактур, квитанций, договоров и т. Оно представляет собой документ, в котором перечисляются направляемые бумаги и зачастую даются также пояснения к. Составление сопроводительных писем значительно облегчает и упорядочивает документооборот. Так, благодаря сопроводительному письму: предотвращаются возможные споры относительно комплектности представленного пакета документов; упрощается работа канцелярии по регистрации полученных бумаг; не возникает неясности относительно цели направления в ИФНС того или иного документа; поступившие бумаги оперативно доходят до специалиста, который ожидает их получения. Все ли документы нужно направлять с сопроводительным письмом? Подавляющее большинство бумаг направляется в ИФНС с сопроводительным документом. Так, если направляемый документ не содержит сведений о его отправителе и получателе, сопроводительное письмо составляется в обязательном порядке. В то же время существует и ряд документов, которые вполне можно направить в ИФНС без сопроводительного письма. К их числу относятся: Первичная налоговая декларация, не имеющая приложений. Такая декларация содержит в себе сведения, необходимые для идентификации ее отправителя. Кроме того, поскольку декларация подается в силу определенных норм закона, обычно не требуется какого-либо объяснения причин ее представления. Если же к декларации прилагаются подтверждающие документы, то целесообразно подготовить сопроводительное письмо с указанием их перечня. Что касается уточненной декларации, то ее также лучше направлять с сопроводительным документом, содержащим объяснение причин ее подачи. Эти документы в обязательном порядке содержат сведения об их отправителе, наименование налогового органа, а также перечень приложений, поэтому при их направлении в адрес инспекции можно обойтись без сопроводительного письма. Что должно содержать сопроводительное письмо? Строго установленной формы сопроводительного письма в ИФНС не существует, однако практика делового оборота предусматривает необходимость включения в этот документ следующих атрибутов: наименования налоговой инспекции возможно также указание должности и ФИО руководителя инспекции или его зама в дательном падеже ; наименования и адреса отправителя письма; исходящего номера и даты; номера и даты запроса ИФНС, в ответ на который высылаются документы при его наличии ; заголовка например, «О направлении документов…» ; обращения «Уважаемый…! »если документ адресован начальнику налоговой или его заместителю; текста письма; перечня приложений с указанием их названий, количества листов и числа экземпляров; должности лица, подписавшего письмо, его подписи и расшифровки; ФИО составителя документа с указанием номера его телефона. Если сопроводительный документ направляется от имени организации, то его следует оформить на фирменном бланке. С образцом сопроводительного письма в налоговую можно ознакомиться на нашем сайте. Что указывается в тексте сопроводительного письма? Текст письма обычно начинается с фразы «Направляем Вам. », «Направляем в ваш адрес…» или «По вашему запросу высылаем…». Если при этом письмо не содержит обращения к конкретному должностному лицу, то слова «вам», «ваш» и т. Далее следует перечислить направляемые документы и указать их точные признаки например, «…высылаем книгу покупок за 1 квартал 2014 года». Количество экземпляров и листов направляемых документов лучше указать не в самом тексте письма, а в перечне приложений. Сопроводительный документ может ограничиваться и ссылкой на документы, направляемые в адрес ИФНС. Например, при направлении уточненной декларации стоит указать причину корректировки сведений первичной декларации арифметическая ошибка, поступление новых документов и т. Нередко, особенно в ходе выездных и камеральных проверок, в сопроводительном письме бывает нужно пояснить некоторые моменты, по которым у налоговой возникли вопросы их инспекция указывает либо в запросе о выдаче документов, либо в отдельном письме о предоставлении пояснений. Стоит отметить, что налогоплательщикам не стоит уклоняться от дачи разъяснений, поскольку это может привести к негативным последствиям например, отказу в предоставлении налогового вычета.

Комментарии

С 2015 года в силу Налогового кодекса инспекция истребует документы по операциям, содержащимся в декларации по НДС, в отношении которых выявлены противоречия, несоответствия, свидетельствующие о занижении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, либо о завышении суммы налога, заявленной к возмещению. Мы применяем УСН, но являемся налоговым агентом по НДС.

Nothing found for Ogorod Feed

Добавил Sadovod 9 f, 2012

Если вы имеете садовый участок, а в вашей семье есть маленькие дети, то не забудьте создать для детишек отдельную садовую зону. Благодаря садовой детской зоне, вы можете быть спокойными за то, что детишки повредят либо уничтожат садовые культуры. Даже создание обычной песочницы займет вашего ребенка на некоторое время.

Добавил Sadovod 9 f, 2012

Если вы имеете садовый участок, а в вашей семье есть маленькие дети, то не забудьте создать для детишек отдельную садовую зону. Благодаря садовой детской зоне, вы можете быть спокойными за то, что детишки повредят либо уничтожат садовые культуры. Даже создание обычной песочницы займет вашего ребенка на некоторое время.

Добавил Sadovod 14 f, 2012

На сегодняшний день большой популярностью пользуются стимуляторы роста растений. Большинство садоводов-любителей задаются вопросами: Не наносят ли вред растению они, и нужно ли их применять? Специалисты утверждают, что стимуляторы роста для человека, птиц, рыб и насекомых безопасны, и все данные добавки экологически чистые.

Добавил Sadovod 24 f, 2010

Одно из удовольствий, получаемых от сада, — это знание того, как максимально использовать каждое из времён года. Различия в климате, типе почвы, географическом положении — все эти факторы влияют на рост растений и время проведения тех или иных садовых работ.

Письмо о предоставлении пояснений образец

Скачать письмо о предоставлении пояснений образец: схема из бисера из лески

11 май 2016 В этом же документе приведена форма пояснения в налоговую по ндс образец. О том торрент cs source modern warfare 3 и скачать анимационные картинки для презентаций книги. как Требование о предоставлении пояснений по НДС Письмо ФНС России от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395 "О требовании. Колонка Алексея Миллера. Акции «Газпрома» серьезно недооценены рынком и имеют. Пояснительная записка в налоговую по требованию. Как правильно ее написать. Скачать образец. Отзывы клиентов о Локо-Банке, условиях, использовании и оформлении. Оставить собственное.

Как я уже говорил, о рассрочке и отсрочке я написал целую книгу, в которой подробнейшим. Включение арендуемых помещений в перечень недвижимого имущества, находящегося. Налоговый учет расходов на обеспечение нормальных условий труда. Затраты организации. I. Общие положения. 1. Административный регламент исполнения Федеральной службы. Как зарегистрировать входящее письмо и как внести информацию о нем в специальный журнал. С требованием о представлении документов или пояснений Образец ответа на необоснованное.

В течении 6 дней с момента направления требования о представлении пояснений налоговым. Работник, получивший официальное письмо, уведомляющее его о требовании предоставления объяснений, отвечает на него независимо от того. Доброго времени суток! Подскажите, пожалуйста, как правильно написать заявление. Вы открыли расширенный поиск! С его помощью можно быстро находить документы по известным. Подробное описание порядка составления сопроводительного письма в налоговую инспекцию. С 2016 года для налоговых агентов вводится ежеквартальная отчетность по НДФЛ. Правовой акт. Обоснование. 1. Конституция РФ. 2. Уголовный кодекс РФ. 3. Указ Президента

Портал государственных и муниципальных услуг Краснодарского края. Официальный. Уведомление работника о даче объяснения. Как уже было упомянуто, работодатель обязан. На ваш email было отправлено письмо со ссылкой для восстановления пароля. Следуйте указаниям. 11 июн 2014 Подобные письма поступали и раньше презентация грибы паразиты 6 кл и договор купли продажи коломенская. однако не были столь массовыми. Форма такого сообщения рекомендована Письмом ФНС России от 16.07. 2013 N предоставлять пояснения, документы и т.д. - искать. Уважаемые клиенты! Информируем Вас о том, что ежедневно по рабочим дням с 13:00 - 14:00 по МСК. 11 мар 2016 по НДС завершена и многим налогоплательщикам стали приходить « письма счастья» с требованиями о предоставлении пояснений.

12 сен 2015 Что делать, если налоговая просит объяснить нулевую декларацию по ИП? Образец письма. 16 сен 2015 Образец пояснений для разных ситуаций. Приложите пояснительное письмо к убыточной декларации сразу, не дожидаясь запроса. Если необходимо не признавать часть расходов (ни в текущем ни в будущих периодах) для. Добрый день! Начали приходить требования о предоставлении пояснений от ИФНС по НДС Уведомление о предоставлении письменного объяснения регистрируется в соответствующем журнале. В разделе представлен бланк уведомления. Форма ответа Контрольные соотношения декларации по НДС игры пк 2012 13 торрент и фильм физрук все серии 2 сезона бесплатно через торрент. письмо ФНС России о (за отказ в предоставлении пояснений) либо за представление пояснений с нарушением срока, установленного законодательством. 27 июл 2015 Форма представления пояснений налоговым получать требования налоговых органов о предоставлении пояснений по ситуациям расписание сеансов меганом симферополь и vst плагины steinberg. когда Между тем, как отмечено в пункте 4 письма ФНС России от 13.09.2012. Об утверждении регламента образовательных организаций заводные игрушки минус и оформление пояснительная записка образец. реализующих образовательные. Добрый день!Нам прислали вот такое письмо из ИФНС:"Выявлено расхождение по сумме доходов.

Добрый день. Прошу Вас помочь Пришло требование из налоговой о предоставление пояснений. Доклад о деятельности Уполномоченного по правам человека в Приморском крае в 2012 году. Форма: Наименование формы: Rar: форма № 1. Бухгалтерский баланс. форма № 2. Отчет о прибылях. Содержание i. Общие положения; 4. Описание результатов исполнения государственной функции. Добрый день!Нам прислали вот такое письмо из ИФНС: Выявлено расхождение по сумме. Указание Банка России от 12 ноября 2009 г. n 2332-У "О перечне пример заполнения претензии о взыскании суммы задолженности и процентов и образец резюме оператор склада. формах и порядке составления. Обновлено некоммерческое мобильное приложение "КонсультантПлюс: Студент" для iOS и Android. Помимо пояснений по отчетности самой организации российский менеджер 2008 на телефон бесплатно и фильм оксаны байрак 2014 онлайн бесплатно в хорошем качестве. от нее может потребоваться предоставление информации на работу · Гарантийное письмо о выполнении работ. А в инспекцию в ответ на запрос надо подать письменные пояснения в произвольной Образец таблицы После проверки схема погрузки авто на жд платформу и гонки на руль с педалями через торрент бесплатно. если данные для расчета налога отражены корректно, составляется письмо-пояснение, в котором.

Примерное содержание письма в налоговую инспекцию

Как написать письмо в налоговую инспекцию Оглавление

Предприниматель в своей работе с налоговой инспекцией должен вести документальное общение, как и с любой другой инстанцией. И поэтому необходимо знать, как правильно составить документ, чтобы этот процесс шел конструктивно и с соблюдением всех сроков. Поэтому в этой статье мы предлагаем вам ознакомиться с основными правилами, как составить письмо в налоговую. Если вы не умеете профессионально работать с бумагами, тогда лучше запастись образцами документов и при необходимости заполнять их, это просто и очень удобно. Образец такого документа можно скачать в интернете на любом сервисе, которому вы доверяете. Отлично для этих целей подходит сайт ФНС и справочные системы «Консультант», «Гарант». Здесь всегда размещается актуальная информация, работающая на данное время.

Сопроводительное письмо

По роду деятельности вам придется довольно часто предоставлять в налоговую инспекцию различные документы, и их отправка должна сопровождаться письмом, в котором по всем правилам должна быть изложена сопроводительная информация. Иными словами, письмо сопровождения документов в налоговую инспекцию – это записка с пояснениями к ответу на запрос контролирующего органа. Чаще всего такой документ составляется для приложения к декларации с уточненным НДС.

Написать такое письмо индивидуальному предпринимателю может потребоваться еще в нескольких случаях. Во время проведения камеральной проверки на вашем предприятии налоговая может запросить один или несколько документов. Камеральная проверка должна пройти в течение трех месяцев с того дня, когда была сдана декларация. И все это время у предпринимателя могут запрашивать различные документы. Если проводимых мероприятий будет недостаточно, то налоговая может продлить срок проверки. То есть всего 4 месяца вам может потребоваться умение писать сопроводительные письма.

Дополним, что по окончанию этих 4 месяцев налоговая не вправе требовать от предпринимателя бумаги в рамках проверки. Кроме камеральной, может быть назначена и любая другая проверка, если применяются налоговые льготы в работе предприятия, если заявлен возврат излишне уплаченного налога, если камеральная проверка проходит на предприятии по добыче природных ресурсов, при контроле данных декларации по налогу на прибыль. По правилам, к декларации о налогах могут быть приложены некоторые документы, в разных случаях они разные, они также могут быть запрошены инспекцией. Если данные, которыми обладает налоговая и данные самого предпринимателя расходятся, то по Постановлению Арбитражного суда РФ могут быть запрошены свидетельствующие документы.

Если предприниматель считает, что его права нарушают, и требуют предоставления документов без законного на то основания, то он может не предоставлять бумаги, а отказ и его обоснование необходимо изложить в письме. Письменные ответы принимаются в качестве доказательств в суде, они являются законным актом общения и обсуждения ситуации. Устное же заявление не подтвердит вашу правоту, каким бы грамотным оно не было. И тогда предпринимателю грозит штраф – по 200 рублей за каждый не предоставленный документ.

Порядок написания письма в налоговую

Чтобы грамотно написать письмо, сопроводительное к документам или отказ от их предоставления, необходимо вспомнить общие правила документооборота. В шапке необходимо указать, кому предназначается письмо, полная должность и фамилия, имя и отчество должностного лица. После этих сведений надо указать тему письма, а затем текст обращения. И в завершении ставится число и подпись индивидуального предпринимателя. Написать такое письмо можно на фирменном бланке, если он есть. Если же такового у вас не имеется, то письмо пишется на обычном листе.

Надо отметить, что образца самого текста письма не существует, оно пишется в каждом отдельном случае с разной информацией: вы можете затронуть сроки уплаты налогов, обосновать причины неуплаты, уведомить о смене реквизитов и многое другое. Но в любом случае автор должен в нем максимально раскрыть все факты, сведения о которых были запрошены, или с которыми предприниматель не согласен. Если требуется обосновать свои действия строкой закона, то даются ссылки на статьи Кодексов, Приказов, Писем и другие нормативные документы.

Рассмотрим структуру сопроводительного письма подробнее

Шапка письма содержит сведения об адресате, его должность, номер ИФНС, город расположения, и ФИО. Например: «Руководителю ИФНС России №5 по городу Ново-Ивановску И.М. Петровой». Шапка пишется в верхней правой части, а в левой надо указать дату составления письма и исходящий номер, вот так: «01.03.2014 г. №34-08/76». И строкой ниже надо указать реквизиты письма налоговой, на которое вы отвечаете: «На № 756 от 20.02.2014г.».

Далее необходимо указать тему письма. Если вы пишете о том, какие документы вы предоставляете по требованию проверки, то тема может быть такая «О предоставлении документов». Формулировку продумываете каждый раз самостоятельно, она должна коротко излагать смысл ваших действий.

Обращаться к получателю письма не обязательно, но можно и написать, если вы точно знаете имя и отчество руководителя налоговой. Это должно выглядеть так: «Уважаемая Ирина Михайловна!» Текст надо начинать с описания действия: направляем в Ваш адрес следующие затребованные документы; высылаем Вам документы в следующем комплекте; представляем Вам документы по запрошенному перечню. И далее надо перечислить все документы, которые вы посылаете. Указываете порядковый номер в вашем списке, полное название документа, число его составления, исходящий или внутренний номер, на скольких листах составлен документ, сколько экземпляров подлинников или копий прилагается. Пример.

Направляю Вам, согласно письму о необходимости предоставления документов от 20.02.2014 года № 756, следующие документы для проверки расчета налоговой базы по НДС за 2013 год:

  1. Счета-фактуры, выставленные и поступившие, на 15 листах, в 1 экземпляре, подлинник;
  2. Квитанция на оплату налога, на 1 листе, в 1 экземпляре, подлинник;
  3. Книга покупок, на 30 листах, в 1 экземпляре, подлинник;
  4. Книга продаж, на 17 листах, в 1 экземпляре, подлинник;
  5. Выписка из расчетного счета, на 3 листах в 1 экземпляре, подлинник.

И в заключительной части письма необходимо написать ФИО предпринимателя и поставить подпись.

Как писать деловые письма четко, ясно и понятно:

Отвечаем на требование ИФНС о пояснениях после камеральной проверки НДС - Решения для управления

Решения для управления

Если при камеральной проверке НДС налоговые инспекторы находят расхождения с данными декларации, представленной контрагентом проверяемого налогоплательщика, или с журналом учета полученных и выставленных счетов-фактур, они направляют налогоплательщику по телекоммуникационным каналам связи требование о представлении соответствующих пояснений.

К Требованию будет прилагаться перечень операций, по которым инспекторы выявили расхождения. При этом по каждой такой операции налоговики укажут код возможной ошибки.
Всего предусмотрено четыре кода ошибок.
Код ошибки «1»:
• запись об операции отсутствует в декларации контрагента;
• контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период;
• контрагент представил декларацию с нулевыми показателями;
• допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счетфактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом.
Код ошибки «2»:
• не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам).
Код ошибки «3»:
• не соответствуют данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» декларации налогоплательщика (например, отражение посреднических операций).
Код ошибки «4»:
• иные возможные ошибки в какой-либо графе (номер графы с возможно допущенной ошибкой будет указан в скобках).

О том, что нужно сделать при получении данного требования ФНС России рассказала в письме от 06.11.15 № ЕД-4-15/19395@.
В этом письме специалисты ФНС расписали действия налогоплательщика при получении Требования .
1. Передать налоговому органу квитанцию о приеме Требования.
Квитанция пересылается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Сделать это необходимо в течение шести дней со дня отправки Требования налоговым органом (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).
2. Проверить правильность заполнения налоговой декларации.
Такую проверку необходимо сделать по всех расхождениям, указанным в Требовании. В частности, нужно сверить запись, отраженную в налоговой декларации со счетом-фактурой, обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены расхождения — даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), то необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов.
3. Представить уточненную налоговую декларацию.
«Уточненку» с корректными сведениями необходимо представить в том случае, если в первоначальной декларации были выявлены ошибки, приводящие к занижению суммы налога к уплате.
4. Представить пояснения с корректными данными.
Пояснения с корректными данными представляются, если ошибки в декларации не повлияли на сумму НДС к уплате. Пояснения можно представить в свободной форме на бумажном носителе либо в формализованном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Также налоговики рекомендуют представить уточненную налоговую декларацию.
5. Представить пояснения об отсутствии ошибок.
Это делается в том случае, если налогоплательщик не выявил каких-либо ошибок.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 6 ноября 2015 года № ЕД-4-15/19395@
О представлении пояснений

Федеральная налоговая служба в связи с проведением в соответствии с приказом ФНС России от 13.02.2015 № ММВ7-6/68@ опытно-промышленной эксплуатации программного обеспечения «АСК НДС-2», а также в связи с подготовкой к декларационной кампании по НДС за 3 квартал 2015 года поручает в срок до 10.11.2015 направить информационное письмо в адрес администрируемых налогоплательщиков на которых, в соответствии с пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, возложена обязанность по представлению налоговой декларации по НДС в электронной форме.

Действительный государственный
советник РФ 2-го класса
Д.В. Егоров

При выявлении налоговым органом противоречий, несоответствий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, сведениям об указанных операциях, содержащимся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком, или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее – Расхождения), Вам будет направлено требование о представлении пояснений (далее – Требование).

При этом к Требованию прилагается перечень операций, отраженных Вами в соответствующем разделе декларации по НДС, по которым установлены Расхождения. Для определения причин возникновения Расхождений, по каждой записи, отраженной в приложении к Требованию, справочно указывается код возможной ошибки.

В отношении каждой операции может быть указан только один из четырех кодов ошибки, а именно:

– код ошибки «1» указывается в случае, если запись об операции отсутствует в декларации контрагента, либо контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счетфактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом;

– код ошибки «2» указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам).

– если указан код «3» – данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций);

– код ошибки «4» означает, что возможно допущена ошибка в какой-либо графе. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках.

Таким образом, после получения Требования от налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота Вам необходимо:

1. Передать налоговому органу квитанцию о приеме Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести дней со дня его отправки налоговым органом;

2. В отношении записей, указанных в Требовании проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации со счетом-фактурой, обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок(продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;

3. Представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями при выявлении в представленной декларации по НДС ошибки, приводящей к занижению суммы налога к уплате;

4. Если ошибка в декларации не повлияла на сумму НДС представить пояснения с указанием корректных данных. Также рекомендуется представить уточненную налоговую декларацию. Пояснения могут быть представлены в свободной форме на бумажном носителе либо в формализованном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Для направления пояснений в формализованном виде необходимо уточнить наличие такой возможности у разработчика (поставщика) Вашей бухгалтерской учетной системы или оператора электронного документооборота;

5. Если после проверки Вами корректности заполнения декларации ошибки не выявлены, об этом необходимо уведомить налоговый орган путем представления пояснений.

В соответствии с пунктом 3 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) пояснения либо уточненная налоговая декларация представляются в налоговый орган в течении пяти дней с даты получения Требования;

При представлении пояснений в адрес налогового органа Вы вправе, в соответствии с пунктом 4 статьи 88 Кодекса, дополнительно представить документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию.

Напоминаем Вам, что в случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении пояснений налоговым органом в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи указанной квитанции, установленного пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса, согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 76 Кодекса может быть принято решение о приостановлении операций по Вашему банковскому счету.

В случае возникновения у Вас вопросов, связанных с полученным Требованием, Вы можете обратиться на форум на сайте ФНС России в сети Интернет ( http://forum.nalog.ru/index.php?showforum=133 ), в территориальный налоговый орган по месту постановки на налоговый учет, либо в контактный центр ФНС России по телефону 8-800-22222-22.

Общие правила
Уточненную декларацию компания в обязательном порядке должна подавать в случае, если выявленная ошибка привела к занижению налога.
Если же ошибка не повлияла на сумму налога, подлежащую уплате, то компания имеет право подать «уточненку», но делать это не обязана.
Такой порядок установлен в статье 81 НК РФ.
Прилагать к уточненной декларации какие-либо пояснения налогоплательщик не обязан, но, как правило, налоговая инспекция все равно их запросит при камеральной проверке, поэтому написать сопроводительное письмо все-таки стоит.
В письме надо указать следующие сведения:
• период и налог, по которому сдается уточненная декларация;
• в чем заключается ошибка или недостоверность данных;
• значения показателей (первичные и исправленные) и в каких разделах, графах или столбцах они указаны;
• изменение и расчет налоговой базы и суммы налога, если он был занижен или переплачен;
• реквизиты платежки и ее копию в случае, если до подачи уточненной декларации была уплачена недоимка и пеня.
Сама по себе подача уточненной декларации по НДС санкций со стороны ИФНС не вызывает. Однако если причиной подачи «уточненки» явилась ошибка, повлекшая занижение налога к уплате, то компанию могут оштрафовать по статье 122 НК РФ, как за неполную уплату НДС. Чтобы избежать штрафа, прежде чем подавать уточненную декларацию, необходимо заплатить сумму недоимки по налогу и пени (п.4 ст. 81 НК РФ).

Ошибка в указании периода
Может случиться так, что при оформлении декларации по НДС бухгалтер на титульном листе указал неправильный код, определяющий период, за который составляется декларация.
Здесь возможно два варианта.
Первый: оформляете уточненную декларацию по НДС, в которой будет изменен только код периода. Однако будьте готовы к тому, что такую декларацию в ИФНС могут не принять. По той причине, что в данных налоговой инспекции нет первичной декларации с таким же кодом. Либо уточненную декларацию в ИФНС могут посчитать как первичную. А поскольку она подана за пределами срока, то наложат штраф по той же статье 119 НК РФ.
Поэтому лучше прибегнуть ко второму варианту. Он заключается в том, что вы письменно информируете ИФНС о том, что декларацию по НДС, поданную такого-то числа считать поданной за 3 квартал 2015 года с указанием правильного кода. Обычно такое письмо принимается налоговиками. Но если оно их не удовлетворит и они попытаются наказать вас штрафами, то в суде эти штрафы можно оспорить.

Документы от поставщика пришли с опозданием
Ситуация, когда от поставщика документы поступают с опозданием – не редкость.
Возникает вопрос: нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС, если, например, в конце октября от поставщика поступил счет-фактура, датированный, предположим, сентябрем?
Нет, не нужно. Вы можете включить такой счет-фактуру в книгу покупок текущего квартала. Такое право вам дает пункт 1.1 статьи 172 НК РФ, согласно которому вычет НДС можно заявлять в пределах трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг).
Данная норма действует с 1 января 2015 года.
Однако если речь идет об «авансовом» счете-фактуре, то указанная норма не действует (Письмо Минфина РФ от 09.04.2015 № 03-07-11/20290). Зато при наличии доказательства позднего получения такого счета-фактуры и при желании заявить по нему вычет, вы сможете отразить его в текущем квартале.

Завышен вычет
Может случиться так, вычет НДС за 3-й квартал 2015 года оказался завышенным.
Вероятных причин несколько.
Это и недобросовестность поставщика, отказавшего прислать оригинал счета-фактуры, тогда как бухгалтер, понадеявшись на его порядочность, взял на себя риски и отразил вычет на основании, допустим, скана счета-фактуры.
Либо бухгалтер ошибочно зарегистрировал в книге продаж один и тот же счет-фактуру дважды. Или же поставщик прислал исправленный счет-фактуру, датированный уже четвертым кварталом.
Либо бухгалтером была неверно введена сумма с полученного счета-фактуры.
Во всех этих случаях необходимо составить уточненную декларацию по НДС.
Ведь по причине завышения вычета произошло уменьшение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.
Но прежде чем приступать к составлению уточненной декларации, необходимо произвести исправления данных в книге покупок.
Это делается путем составления дополнительного листа к книге покупок.
Если нужно аннулировать какую-либо запись, то эта запись регистрируется в книге покупок со знаком «минус».

«Технические» ошибки в книге покупок
Технические ошибки, не повлекшие за собой изменение суммы вычета, например, при вводе информации из полученного счета-фактуры в книгу покупок в качестве продавца ошибочно была указана другая организация.
Или не тот адрес, ИНН и т.п.
Поскольку данные из книги покупок попадают в декларацию по НДС, очевидно, что сведения в декларации не корректные.
На величину НДС, подлежащего уплате, такие ошибки не влияют, ведь сами счета-фактуры содержат достоверную информацию.
А значит, заявленный вычет правомерен.
В этом случае не обязательно подавать уточненную декларацию по НДС в силу статьи 81 НК РФ, подают в обязательном порядке уточненную декларацию только в случае занижения налога к уплате.
Однако чиновники советуют подавать уточненные расчеты, чтобы избежать необходимости в подаче пояснений налоговикам во время камеральных проверок.

В полученном счете-фактуре обнаружены ошибки
Если бухгалтер обнаружил ошибки в самом счете-фактуре, полученном от поставщика, то, прежде чем обращаться к нему за исправлением, необходимо обратить внимание на характер ошибки.
Дело в том, что не всякая ошибка лишает компанию права на вычет.
Например, неверное указание грузополучателя или ИНН продавца не дает налоговикам повода в «снятии» вычета. Это следует из пункта 2 статьи 169 НК РФ.
Там сказано, что основанием для отказа в вычете не могут являться ошибки, которые не препятствует налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога.
Если же в счете-фактуре продавец ошибся в названии вашей компании, то в этом случае нужно обратиться к нему за исправлениями.
В этом случае порядок исправления заключается не в замене «дефектного» счета-фактуры на новое, а в составлении исправленного счета-фактуры, в котором следует указать порядковый номер и дату исправления.
Такие счета-фактуры, как считают налоговики, следует регистрировать в книге покупок периоде получения исправленного счета-фактуры.
А значит, вычет прошлого периода придется аннулировать и сдать уточненную декларацию по НДС с доплатой налога и пени.

Отправить только данные из доп.листов к книге покупок или книге продаж?
В разделах с 8 по 12 декларации по НДС присутствует строка 001, характеризующая признак актуальности ранее представленных сведений.
По этой строке указывается либо «0», либо «1».
Цифра 1 ставится в том случае, если сведения раздела первичной декларации были правильные и не требуют изменений.
Ноль ставится в случае, если в конкретный раздел требуется внести изменения или дополнения.
В то же время к разделам 8 и 9 декларации по НДС предусмотрены приложения.
В этих приложениях также присутствует «строка актуальности».
Эти приложения заполняются в том случае, если в книгу покупок (или книгу продаж) вносятся изменения за прошлые периоды.
Если, например, в книгу продаж за 3-й квартал 2015 г. не была занесена определенная счет-фактура на отгрузку, то этот документ нужно внести в доп.лист к книге продаж за 3-й квартал 2015 года.
В результате чего, «забытый» счет-фактура попадет в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации по НДС за 3-й квартал.
В этом приложении следует указать признак актуальности «0».
И на данном этапе возникает вопрос: нужно ли одновременно представлять в составе уточненной декларации по НДС сам раздел 9? Аналогичные вопросы возникают и в случае дополнений по книге покупок и, соответственно, по разделу 8 декларации.
Официальных разъяснений от чиновников пока не поступало.
Согласно их устным пояснениям представителей ФНС, возможны два варианта.
Первый: отправить только данные из дополнительных листов к книге покупок или книге продаж, то есть измененные данные. Такому способу чиновники дали название «на дельту».
При этом все изменения отражаются в Приложении 1 (с признаком актуальности – 0), а в разделах 8 и 9 указывается признак актуальности «1» и проставляются прочерки по строкам раздела.
Такие действия не противоречат Порядку заполнения налоговой декларации по НДС.
Второй способ заключается в том, чтобы отправить заново всю книгу покупок или книгу продаж. В этом случае Приложение к разделам 8 и 9 не заполняются, а в самих этих разделах ставится признак актуальности «0» и приводятся уже измененные данные.