Как открыть обособленное подразделение в 2016 году

3 марта 2016, просмотров: 7999, Раздел: Бизнес-статьи

Обособленное подразделение (ОП) – это кардинально новое развитие уже имеющейся структуры вашего бизнеса. Так как с успешным развитием уже имеющегося бизнеса, у вас в скором времени возникнет необходимость расширять свою фирму и открывать новые офисы в вашем или другом городе.

Из нашей заметки вы узнаете, что нужно делать, что бы открыть свой филиал в другом городе.

Любое открытие обособленного подразделения подразумевает открытие филиала, который будет находиться в другом месте, и ни как не будет зависеть от фактического юридического адреса.

Филиал может быть признан обособленным подразделением, если он будет открыт на срок от одного месяца и будет иметь одно или более рабочее место.

Обратите внимание, что если вы превысите минимальный срок, то постановка на учет обособленного подразделения, с вас взыщут штраф в размере 15 000 рублей за нарушение сроков регистрации, а так же, взыщут 15% от общей суммы доходов обособленного подразделения за время работы вне регистрации.

Стоит заметить, что филиалы и представительства будут считаться различными формами обособленного подразделения. Обратите внимание на то, что обособленное подразделение – это не всегда филиал. Официально не требуется открытие ОП, что бы узаконить представительство.

Открытие филиала, очень долгий процесс, который требует больших материальных затрат. Поскольку вам нужно будет вносить все данные о филиале в уставные документы, а это обязательно занимает большое количество времени. Как открыть обособленное подразделение в 2016 году, этот вопрос интересует многих. Потому что, это сделать можно разными способами. Все будет зависеть от того, какой конечный результат вы хотите. Так как кому-то важно иметь филиал организации – потратив на его открытие, уйму времени, денег и сил, а кому-то достаточно и подразделения.

Запомните, что открыть обособленное подразделение в 2016 году, намного проще, чем открыть филиал в ином городе. А проще это сделать потому что, открытие обособленного подразделения, это прерогатива директора. А значит, такое открытие не требует изменения в уставе компании, а это значительно упрощает вам жизнь.

Так же весомое отличие ОП от филиала, что подразделение может использовать свою печать и даже вести свой баланс, но бухгалтерский учет будет вестись на оба предприятия один.

Итак, давайте поподробнее остановимся на открытие ОП, а так же рассмотрим все положительные и отрицательные стороны оформления такого дополнительного подразделения.

Открыть обособленное подразделение в 2016 году, значит обеспечить новых сотрудников, но это может быть в том случае, если ОП произведет постановку в ИФНС. Помните о больших штрафах за несвоевременную регистрацию.

Стоит отметить, что регистрация в ИФНС заключается в том месте, где непосредственно открывается данное подразделение. При чем, если открывается сразу несколько подразделений в разных городах, все они независимо друг от друга должны быть поставлены на учет.

Так как вы открываете ОП на территории того же субъекта или района, что и главный филиал, то отдельной регистрации и постановки в ИФНС, не нуждается.

Обратите внимание, что при регистрации в налоговой службе каждому ОП присваивается свой личный код подразделения. и он отличается от основной компании.

Процедура постановки на учет очень проста и к тому же она занимает мало времени.

Какие документы необходимо предоставить в налоговую службу для постановки на учет ОП:

• Документ, удостоверяющий личность человека, который подает заявление;
• Если оформлением открытия ОП занимается не сам непосредственно директор фирмы, то начальник должен оформить доверенность, на представляющего его лицо;
• Заявление на открытие филиала или ОП.

Обратите внимание на важную деталь, что вы должны подать все необходимые документы не позже одного месяца с момента регистрации первого рабочего в подразделении. При чем, все необходимые документы требуется предоставить в налоговую службу по юридическому адресу ОП.

Обычно весь пакет поданных бумаг рассматривают за одну неделю. после чего производится постановка на учет в налоговой службе. Обратите внимание, что если вы подаете документы по месту регистрации головного офиса, то налоговая служба сама переправляет все бумаги в город, к которому будет прикреплен ОП.

Если ваш бизнес не идет в гору, и вы решаете прекратить деятельность ОП и, к примеру, перевезти его на другую территорию, то вам необходимо закрыть деятельность данного подразделения. И после переезда, произвести регистрацию заново, уже в новом городе.

Стоить заметить, что если ваша головная фирма применила упрощенную систему налогообложения (УСН), то и подразделению, будет автоматически присвоена этот же вид налогообложения.

При дополнительных требованиях, иногда предъявляется просьба вставать на учет в Пенсионный Фонд России, а так же в Фонд Социального страхования.

Обязательно обособленному подразделению требуется вставать на учет если:

• ОП имеет свой собственный баланс;
• Подразделение имеет свой счет в банке;
• Производится начисление и выплата зарплаты, а так же премии своему персоналу.

Постановка в ИФНС производиться по фактическому адресу ОП не позднее одного месяца с момента появления и оформления первого рабочего места. Обычно заявление рассматривается в течение пяти дней.

Перечень бумаг для подачи в Пенсионный Фонд России, требуются нотариально заверенные копии:

• Документы о постановке юридического лица в ИФНС;
• Документы о регистрации юридического лица в ФСС и ПФР;
• Бумаги об открытии ОП;
• Бумаги о постановке на учет в ИФНС.

После того как вы встанете на учет во внебюджетные фонды, вам выдадут приказ – уведомление в количестве двух штук. Обратите внимание, что один экземпляр уведомления вам нужно будет доставить в Пенсионный Фонд по юридическому адресу головного отдела, не позднее 10ти дневного срока.

Перечень документов для подачи в Фонд Социального Страхования (ФСС), требуются нотариально заверенные копии:

• Документ о регистрации юридического лица;
• Документ о постановке юридического лица в ИФНС;
• Документ о постановки в ИФНС ОП;
• Документы о регистрации подразделения.

Теперь можно сказать, что официальная процедура открытия и постановки в ИФНС будет закончена.

Сделай доброе дело, поделись с друзьями:

Пошаговая инструкция на случай, если ваша компания создает обособленное подразделение в Москве или области

С чего начать регистрацию удаленного подразделения в столичном регионе? Какие документы собирать? Куда и когда их сдавать? Как платить налоги? Пошаговая инструкция — в данной статье.

Шаг 1. Определить, надо ли регистрировать новое подразделение в ИФНС

Сначала определите, нужно ли ставить подразделение на учет в налоговой. Тут правило простое: если на территориально обособленном от головной компании объекте трудится хотя бы один работник более месяца, регистрировать надо. Например, отдельный склад с работником, арендованную площадь с выставленными образцами и одним консультирующим менеджером, стол заказов с кассиром и ККТ, удаленную бухгалтерию. Причем даже если они находятся не в соседнем регионе, а в другом районе Москвы, на другой улице подмосковного поселка или просто в соседнем строении.

Кстати, также у организации возникает обособленное подразделение, если адрес ее фактической работы отличается от юридического. Основание — пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ.

А вот если работник будет трудиться на новом объекте ровно месяц или того меньше, то это не является удаленным офисом и регистрировать его в налоговой инспекции не нужно.

Шаг 2. Поставить обособленное подразделение на учет в налоговой

Сам факт того, что обособленное подразделение создано, нужно оформить приказом руководителя головной компании. В нем четко зафиксируйте момент создания. Дело в том, что в течение месяца об этом событии необходимо информировать налоговую по местонахождению головной компании.

Для этого подайте туда сообщение по форме № С-09-3-1, утвержденной приказом ФНС России 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362 @. Никаких документов больше прилагать не нужно и госпошлину тоже платить не надо.

Получив от организации сообщение о новом обособленном офисе, налоговики самостоятельно поставят его на учет. То есть они сами передадут данные о подразделении в налоговую по его местонахождению. А та в свою очередь его зарегистрирует и вышлет головной компании уведомление об этом. В этой бумаге будет КПП обособленного подразделения.

Интересна ситуация, когда компания регистрирует сразу несколько обособленных подразделений в Москве. В таком случае разрешается зарегистрировать все подразделения по местонахождению одного из них. И не важно, что территории, на которых они расположены, подведомственны разным налоговым инспекциям. Просто выберите ответственное подразделение и по его адресу «пропишите» все остальные. О своем выборе известите инспекцию по местонахождению головной компании по форме № 1-6-Учет, приведенной в приложении № 4 к приказу ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488 @. Такая особенность для обособленных подразделений, находящихся в Москве, прямо предусмотрена пунктом 4 статьи 83 Налогового кодекса РФ. Объясняется она тем, что бюджет столицы один: он же местный и региональный. И в какую бы инспекцию Москвы организация ни перечисляла налоги, они все равно попадут в один и тот же бюджет.

Особенности создания филиалов и представительств

Для регистрации в налоговой филиала или представительства компании придется подать в ИФНС следующие документы:

— форму № 13001 «Заявление о регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица» (приведена в приложении № 3 к постановлению Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439), подпись руководителя должна быть заверена нотариально;

— протокол, решение или приказ о внесении изменений в устав;

— сами изменения;

— квитанцию об уплате госпошлины в размере 800 руб.

Именно о таком перечне документов нам сообщили при телефонном обзвоне в инспекциях по городам Балашихе, Воскресенску, Егорьевску, Клину, Ногинску, Ступино Московской области.

Бухгалтерам подмосковных компаний все эти документы следует отнести в налоговую по местонахождению головного офиса.

А вот бухгалтерам организаций, зарегистрированных в Москве, нужно обращаться в специальную «регистрирующую» налоговую — Межрайонную ИФНС № 46 по г. Москве.

Срок для подачи документов — три дня с даты принятия решения о создании филиала (представительства).

Шаг 3. Зарегистрировать подразделение во внебюджетных фондах

Ставить на учет в отделениях ПФР и ФСС столичного региона нужно не все обособленные подразделения. А только те, у которых одновременно выполнены три условия: есть расчетный счет, отдельный баланс и выплаты своим работникам (подробнее об этом можно прочитать в статье «Зачем обособленному подразделению отдельный баланс и как его правильно вести», опубликована в журнале «Главбух» № 2, 2012).

В фонды достаточно принести бумаги, подтверждающие выполнение всех трех условий, и заявление. Остальные сведения они самостоятельно запрашивают у налоговой и отделений статистики (Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 210-ФЗ).

Ели же какое-нибудь из трех условий не выполняется, то регистрироваться в фондах по местонахождению обособленного подразделения не нужно. Платить взносы тогда надо будет по месту регистрации головной компании.

Однако информировать фонды о создании обособленного подразделения необходимо в любом случае, то есть независимо от того, выполнены три условия или нет. Такая обязанность предусмотрена подпунктом 2 пункта 3 статьи 28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Утвержденного бланка для такого уведомления нет, поэтому сведения можно подать в произвольной форме. Срок — месяц со дня создания.

Шаг 4. Встать на учет в отделе статистики

Чтобы поставить обособленное подразделение на учет в Государственном комитете статистики, отправьте в территориальный отдел или принесите туда копии следующих документов:

— уведомления ИФНС о постановке на учет организации по местонахождению обособленного подразделения;

— свидетельства о регистрации организации;

— свидетельства о присвоении ИНН;

— выписки из ЕГРЮЛ;

— решения учредителей о внесении изменений в сведения о юрлице;

— зарегистрированного в налоговой устава.

К этим документам приложите сопроводительное письмо приблизительно такого содержания: «Прошу представить информационное письмо об учете в ЕГРПО с указанием кодов статистики». Отделение Росстата в ответ должно выдать документ о присвоении обособленному подразделению кодов общероссийских классификаторов.

В столице, чтобы получить такое информационное письмо, нужно обратиться сначала в Мосгорстат Москвы, фактический адрес: г. Москва, ул. Кирпичная, д. 33, тел. (499) 780-06-34 (41). И уже с этим письмом идти в районные отделы статистики района. Их телефоны можно найти здесь: moscow.gks.ru/about/Lists/3/AllItems.aspx.

Как платить налоги и отчитываться за обособленные подразделения

Особенности уплаты налогов организацией, имеющей обособленные подразделения, мы привели в следующей таблице. Отчетность сдается туда же, куда платится налог.

Головная компания и подразделения в Москве

Головная компания и подразделения в Подмосковье

Головная компания в Москве, подразделения в Подмосковье или наоборот

Налог на прибыль

Налог в федеральный бюджет организация платит по своему местонахождению. В региональный бюджет на выбор: либо по местонахождению каждого обособленного подразделения, либо через одно ответственное. Им может быть и головной офис (письмо Минфина России от 25 января 2010 г. № 03-03-06/1/22)

Налог в федеральный бюджет организация платит по своему местонахождению. В региональный бюджет на выбор: либо по местонахождению каждого обособленного подразделения, либо через одно ответственное

Налог с выплат работникам подразделения уплачивается по местонахождению подразделения. Если подразделений несколько, организация вправе выбрать ответственное из них, которое будет платить налог за все подразделения (письмо УФНС по г. Москве от 22 июня 2011 г. № 16-15/060374 @, письмо Минфина, ФНС России от 3 августа 2011 г. № АС-4-3/12547)

Налог полностью уплачивается по местонахождению головной организации

Если у подразделения свой расчетный счет, отдельный баланс и выплаты своим работникам, то взносы с таких выплат перечисляются в фонды по местонахождению обособленного подразделения. Если у подразделения нет расчетного счета либо нет отдельного баланса, или же выплаты его работникам начисляет и выплачивает головная компания, то взносы с таких выплат по ним уплачиваются по местонахождению головной организации

Налог на имущество

По местонахождению обособленного подразделения нужно платить налог только с движимого имущества, числящегося на балансе этого подразделения. По недвижимости налог платится туда, где она фактически находится. Независимо от того, на чьем балансе числится

Налог уплачивается по местонахождению участков, признаваемых объектом налогообложения

Налог следует перечислять по местонахождению транспортных средств, то есть по месту их регистрации

Как зарегистрировать обособленное подразделение в 2016 году

Проверьте установленные у вас сроки выплаты зарплаты

C 03.10.2016 все работодатели обязаны установить в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре даты выплаты зарплаты не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

ФНС определилась с заполнением поля 107 платежки по НДФЛ

Перечисляя, например, НДФЛ с отпускных и больничных, поле 107 платежного поручения налоговые агенты должны заполнять в формате «МС.ХХ.ХХХХ».

Работнику-нерезиденту запрещено выплачивать зарплату наличными

Валютный закон содержит закрытый перечень операций, разрешенных проводить организации-резиденту РФ без использования банковского счета (ч.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ ). И выплата зарплаты нерезиденту в этом перечне не поименована.

Командировочные расходы на перелет без посадочного талона не списать

Покупка авиабилета (как бумажного, так и электронного) сама по себе не подтверждает факт перелета. Для учета в «прибыльных» целях расходов на услуги авиаперевозки необходим еще и посадочный талон.

Страховые взносы по «обособкам» в 2017 году: как платить

С 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим порядок уплаты взносов частично изменится, в т.ч. новшества коснутся организаций, открывших обособленные подразделения.

НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу: позиция изменилась

С 2016 года облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор. И раньше Минфин считал, что за периоды до 2016 года такой доход надо признать на 31.01.2016 г. Но сейчас все изменилось.

Запоздали с уплатой налога на один день: будут ли пени

Ни для кого не секрет, что плательщики, не вовремя уплачивающие налоги, должны перечислить в бюджет еще и сумму пени. Но возникает ли такая обязанность у тех, кто уже на следующий день после установленного срока исполнил свою обязанность по уплате налога?

Обновление: 21 сентября 2016 г.

Все российские предприятия могут по своему усмотрению открывать подразделения, территориально обособленные от основной компании. Такими подразделениями являются филиалы, представительства и иные подразделения, например, стационарные рабочие места. Действующие нормы права подробно описывают порядок создания обособленных подразделений. Однако такие нормы не содержат пошаговой инструкции по регистрации обособленного подразделения в 2016 году.

Российское законодательство устанавливает безусловное право каждой отечественной компании иметь и создавать свои обособленные структурные подразделения (ст. 55 ГК РФ ).

Важно отметить, что ни одно структурное подразделение не может физически и юридически находиться по адресу основной компании. Такая структура должна быть обособлена от головной компании и территориально от нее удалена. Такая структура должна иметь стационарные рабочие места со сроком функционирования более одного календарного месяца (ст. 11 НК РФ ). Структурным подразделением компании может быть филиал, представительство или же иное обособленное подразделение (ст. 55 ГК РФ и ст. 11 НК РФ ).

Отечественное законодательство, предоставляя компаниям право на создание структурных подразделений, территориально обособленных от основной компании, также наделяет их правом регистрации обособленного подразделения.

Сведения об обособленном подразделении, за исключением стационарных рабочих мест, указываются в едином государственном реестре юридических лиц, для чего организация, их создающая, должна представить в налоговую инспекцию заявление на открытие обособленного подразделения. Бланк соответствующего заявления можно скачать по ссылке ниже, в СПС «Консультант Плюс» или же на сайте Федеральной налоговой службы РФ.

Об открытии обособленных подразделений, не указанных в ГК РФ, следует уведомить налоговиков. Для этого следует заполнить бланк соответствующего уведомления по форме № С-09-3-1 .

Российское законодательство, допуская возможность регистрации обособленного подразделения в налоговой инспекции любой российской компанией, не предъявляет каких-либо особых требований к таким компаниям.

Для открытия обособленного подразделения компании, указанного в статье 55 ГК РФ. необходимо решение общего собрания.

Как указано в статье 5 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ. филиал и представительство могут быть открыты только по решению общего собрания участников ООО.

Соответственно, для того, чтобы открыть филиал или представительство, нужно решение о создании обособленного подразделения, оформленное соответствующим протоколом.

После принятия решения о создании структурного подразделения, территориально обособленного от основной компании, и внесения соответствующих изменений в устав ООО следует заполнить заявление по форме 13001. Если же изменения в устав не вносятся, то можно заполнить заявление по форме 14001 .

Указанный выше порядок регистрации обособленного подразделения применяется только в случае регистрации филиала или представительства. Об открытии подразделения, не указанного в ГК РФ, руководитель предприятия издает соответствующий приказ. Каких-либо специальных решений общего собрания участников не требуется.

Если регистрируется структурное подразделение, обособленное от основной компании, то заполнять заявления по названным формам не нужно. В этом случае достаточно заполнить уведомление по форме № С-09-3-1. утвержденной Федеральной налоговой службой России приказом от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@.

Надо помнить, что список документов, необходимых для регистрации обособленного подразделения, не ограничивается только заявлением и протоколом. Перечень документов для регистрации обособленного подразделения содержится в статье 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ и дополнительно предусматривает наличие изменений в устав и документ об уплате пошлины за регистрационные действия. Это правило верно для случаев, когда сведения о структурном подразделении отражаются в уставе.

Что же касается создания структуры, не являющейся филиалом или представительством, то действующие нормы и правила отечественного законодательства не содержат какого-либо списка документов, необходимых для того, чтобы зарегистрировать обособленное подразделение.

Общая пошаговая инструкция для регистрации структурных подразделений выглядит следующим образом:

— принятие решения о создании филиала и представительства или издание соответствующего приказа о создании другой структуры;

— если сведения о филиале/представительстве будут вноситься в устав, то надо подготовить изменения в устав, принять решение о внесении изменений в устав, заполнить заявление № Р13001. уплатить госпошлину. После этого надо направить весь комплект документов налоговикам;

— заполнить уведомление по форме С-09-3-1 и сдать его в налоговую инспекцию основной компании.

Помимо указанных выше действий предприятию, открывающему свое структурное подразделение, необходимо быть готовым представить в налоговую инспекцию иные документы.

После совершения всего указанного выше можно утверждать, что регистрация обособленного подразделения в налоговой инспекции выполнена. Надо помнить, что помимо действий, направленных на регистрацию ОП, необходимо выполнить и иные действия, носящие организационный характер:

— разработать и утвердить положение о филиале или представительстве;

— назначить руководителя подразделения, обособленного от основного предприятия, и выдать ему доверенность. Доверенность руководителю структурного подразделения выдает единоличный исполнительный орган основного предприятия;

— арендовать или приобрести недвижимое имущество, необходимое для устройства обособленного структурного подразделения;

— наделить соответствующую структуру имуществом основного предприятия;

— если необходимо, открыть расчетные счета;

— организовать стационарные рабочие места;

— нанять персонал.

Указанный перечень действий не является исчерпывающим. Он может быть сокращен или увеличен и должен уточняться с учетом фактических обстоятельств и целей создания соответствующего структурного подразделения, обособленного от основного предприятия.

Принимая во внимание существующие различия в порядке регистрации ОП, территориально обособленных от основного предприятия, необходимо учитывать некоторые особенности и в определении даты создания соответствующей структуры.

Датой создания структурных подразделений, не поименованных в ГК РФ, является дата организации стационарных рабочих мест.

Если же необходимо узнать дату создания структурных подразделений, прямо перечисленных в Гражданском кодексе РФ, то такой датой будет являться дата принятия решения о создании соответствующей структуры. Но следует помнить, что в судебной практике имеется и иная позиция, согласно которой под датой открытия структурного подразделения понимают дату оборудования рабочих мест и начала деятельности.

Если исходить из задекларированного нормами Гражданского кодекса РФ права организаций на открытие своих обособленных структурных подразделений, то можно сделать вывод об отсутствии норм, обязывающих предприятия открывать свои структурные подразделения, территориально обособленные от самих предприятий.

Также следует помнить, что может возникнуть ситуация, когда надо регистрировать обособленное подразделение, территориально обособленное от основной организации.

Из сказанного выше следует вывод, что регистрация и создание структурных подразделений являются не только правами предприятий, их создающих, но иногда и их прямыми обязанностями.

Из содержания законодательных актов России в области регулирования деятельности филиалов и представительств следует, что деятельность филиалов или представительств возможна только после принятия решения об их создании уполномоченными органами. Данное предписание содержится, например, в статье 5 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ .

Как следует из подпункта 5 статьи 5 Федерального закона № 129-ФЗ. предприятие, организующее обособленные подразделения, сведения о которых содержатся в ЕГРЮЛ, обязано представить соответствующие заявления в налоговую инспекцию. Срок для сообщения таких сведений налоговикам установлен в размере трех рабочих дней с момента принятия организаций решения о создании филиала или представительства.

Из сказанного выше следует, что, отвечая на вопрос, в каких случаях нужно регистрировать обособленное подразделение, следует указать на необходимость регистрации филиала или представительства в случае принятия соответствующего решения собственником предприятия. Так же, как необходимо регистрировать ликвидацию филиала или представительства, если собственник принял решение об их закрытии.

Если обязанности регистрировать филиал или представительство предшествует принятие решения о создании соответствующей структуры, то несколько иная ситуация возникает с обособленными структурными подразделениями, виды которых не названы в отечественном Гражданском кодексе.

В силу статьи 11 Налогового кодекса РФ обособленным подразделением является любое подразделение предприятия, отвечающее признаку территориального обособления и имеющее стационарные рабочие места со сроком существования не менее месяца.

Важно помнить, что обязательной регистрации подлежат только филиалы и представительства предприятия. Иные структурные подразделения в налоговых инспекциях не регистрируются.

Предприятие, открывшее структурное подразделение, не названное в ГК РФ и обособленное от основной структуры, обязано уведомить налоговиков о таком открытии.

Такое уведомление происходит путем заполнения и подачи налоговикам уведомления по форме С-09-3-1 .

Приложение к вышеуказанной форме уведомления каких-либо документов, подтверждающих создание структурного подразделения, не названного в ГК РФ, не содержит. Нет такого перечня документов и в иных нормах отечественного права. Отсюда следует, что организация направляет налоговикам только уведомление о создании подразделения.

Обязанность регистрировать такие подразделения не установлена. Налоговики лишь уведомляются о фактической организации стационарных рабочих мест.

Надо отметить, что в силу специфики деятельности и организации структурных подразделений, не названных нормами ГК РФ, фактическое открытие может произойти без реализации формальных процедур, таких как принятие решения, выдача доверенности, утверждение положения.

Как следствие, может случиться ситуация, когда структурное подразделение фактически работает, но официально не открыто. Надо помнить, что нормами НК РФ установлен штраф за неоткрытие обособленного подразделения.

Нормами статьи 116 Налогового кодекса России налоговым органам дано право налагать штрафы на предприятия, не вставшие на учет в налоговых инспекциях. Размер такого штрафа определен в этой же статье НК РФ и составляет 10000 рублей. Но Минфин РФ в письме от 17.04.2013 отметил, что ст. 116 не применяется при просрочках направления уведомления по форме С-09-3-1. и прямо указал на применение в данных случаях штрафа в размере 200 рублей за каждый документ. Этот штраф предусмотрен п. 1 ст. 126 НК РФ .

Также надо помнить, что если компания ведет деятельность через структурные обособленные подразделения и не поставила такие подразделения на учет в соответствующих инспекциях, то такая организация может быть оштрафована уже на 40000 рублей. Данная ответственность следует из п. 2 ст. 116 Налогового кодекса России .

Вместо заключения следует отметить, что ответ на вопросы, какие документы нужны для регистрации обособленного подразделения и какие действия для этого нужно предпринять, прямо зависит от вида создаваемого подразделения.

Порядок создания обособленного подразделения ООО в 2016 году

Порядок создания обособленного подразделения ООО 2016 год— правила, которые регламентируют расширение деятельности юридического лица. Развитие бизнеса, открытие новых точек сбыта, необходимость перевести в другое место опасное или «грязное» производство — случаи, когда необходимо создать обособленное подразделение ООО.

Законодательство предусматривает возможность создания трех видов обособленных подразделений:

• филиал;
• представительство;
• обособленное подразделение, имеющее минимум одно рабочее место.

Определение обособленного подразделения дается в ст. 11 НК РФ. Там перечислены его признаки:

• эта часть организации территориально обособлена от нее;
• имеет как минимум одно рабочее место;
• рабочие места созданы на срок более одного месяца.

Под это определение подпадает любое здание, офис, учреждение для социального обслуживания работников при наличии вышеперечисленных признаков. Российское корпоративное право требует от юридических лиц официально оформить эти структурные компоненты организации.

Понятия филиала и представительства содержит ст. 55 ГК РФ. Под филиалом закон понимает такую часть юридического лица, которая находится вне его места нахождения и имеет право осуществлять все функции юридического лица. Представительство обладает меньшими правами, чем филиал, — оно может лишь представлять и защищать интересы юридического лица.

Самый простой способ расширения своего бизнеса — создание обособленного подразделения ООО. В соответствии со ст. 11 НК РФ даже одно рабочее место, существующее вне юридического адреса организации, должно быть оформлено как обособленное подразделение. Руководству ООО не следует забывать об этом, так как нарушение порядка постановки на учет в налоговой инспекции влечет наложение штрафа. Сумма штрафа может составлять от 10 000 до 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ). Исключение из правила: работники, направленные в командировку, дистанционные работники. Привлечение к труду таких лиц не является поводом для создания обособленного подразделения.

Руководство юридического лица должно поставить на учет обособленное подразделение в течение месяца после факта его появления. Датой создания при этом можно считать день трудоустройства первого работника.

Рассмотрим подробно, как открыть обособленное подразделение ООО в 2016 году. Для этого руководство юридического лица должно предпринять такие действия:

• обустроить стационарное рабочее место вне стен ООО;
• заполнить форму С-09-3-1;
• передать заполненную форму в ИФНС по месту появления обособленного подразделения;
• встать на учет в ПФР и ФСС.

Последний пункт актуален не для всех обособленных подразделений. Вставать на учет в этих фондах обязаны лишь те обособленные подразделения, которые имеют свой расчетный счет в банке и осуществляют через него выплаты физическим лицам. Если раньше этим вопросом занималось руководство юридического лица, то в настоящее время информация о новом обособленном подразделении поступает из налоговой инспекции во внебюджетные фонды без участия представителей ООО.

Создавая обособленное подразделение, желательно составить положение об обособленном подразделении ООО. Если обязательность положения о филиале/представительстве оговорена в ч. 3 ст. 55 ГК РФ, то для прочих обособленных подразделений такое правило не предусмотрено.

В то же время в положении об обособленном подразделении, не являющемся филиалом или представительством, можно закрепить важные особенности — например, виды деятельности и специфику работы, порядок управления подразделением, методы контроля за его деятельностью и т. д.

Образец такого положения можно скачать по ссылке:

Положение об обособленном подразделении — образец.

Расширяя географические границы бизнеса, руководство компании начинает задумываться о том, как открыть филиал ООО в другом городе. Регистрация филиала во многом похожа на создание самого общества с ограниченной ответственностью. Главная причина этого: филиал вправе осуществлять производственную и торговую деятельность наравне с головным предприятием. Поэтому при открытии филиала ООО он должен быть зарегистрирован в налоговых органах, Пенсионном фонде РФ и ФСС.

Для регистрации филиала ООО необходимо предпринять следующие шаги:

• провести собрание участников ООО с целью принятия решения о создании филиала;
• подготовить положение о новом филиале;
• внести информацию о филиале в устав ООО;
• утвердить на собрании участников общества новую редакцию устава и положение о создании филиала;
• зарегистрировать в ФНС РФ изменения в уставе;
• дождаться уведомления от ФНС РФ о внесении записи в ЕГРЮЛ;
• поставить филиал на учет в налоговой инспекции;
• назначить руководителя филиала;
• получить письмо из Росстата о присвоении филиалу кодов статистики.

Для регистрации изменений в налоговой инспекции ст. 17 закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ требует предоставить следующие документы:

• заявление по форме № Р13001;
• решение о внесении изменений в учредительную документацию ООО;
• изменения в учредительных документах;
• квитанция об уплате госпошлины.

В настоящее время постановка на учет во внебюджетных фондах и Росстате происходит автоматически, эти ведомства самостоятельно обмениваются информацией друг с другом.

После проведения всех процедур, описанных выше, руководство компании может открыть отдельный расчетный счет для филиала.

Еще один вариант создания обособленного подразделения — регистрация представительства ООО. Такой вариант актуален в том случае, если руководство организации не планирует вести в другом городе производственную или коммерческую деятельность.

Порядок создания представительства практически не отличается от порядка регистрации филиала. Для открытия представительства ООО в другом городе необходимо:

• провести собрание участников общества для решения вопроса об открытии представительства;
• составить положение о представительстве;
• внести в устав организации сведения о представительстве;
• провести собрание участников ООО с целью утвердить положение о представительстве и изменения в уставе компании;
• зарегистрировать изменения в уставе в налоговой инспекции;
• назначить директора представительства.

Регистрация в ПФР и ФСС также проходит автоматически, как и регистрация филиала ООО. Через представительство ООО не сможет осуществлять никакие фактические действия: производство продукции, продажу товаров, оказание услуг. Закон не предусматривает штрафные санкции за нарушение этого правила. Тем не менее руководству юридического лица следует помнить: главная функция обособленного подразделения — представление интересов ООО в другом городе.

Создание филиала или представительства — процедура, которая требует дополнительных материальных затрат на регистрацию в государственных органах, организацию самостоятельного бухгалтерского учета и содержание административного аппарата вновь созданной организации.

Кроме того, компании, создавшие обособленное подразделение в форме филиала или представительства теряют право на применение упрощенной системы налогообложения (подп. 1 п. 3 ст. 346.13 НК РФ). В этом плане создание обособленного подразделения, понятие которого дается в ст. 11 НК РФ, имеет такие преимущества:

• простая постановка на учет;
• отсутствие необходимости менять учредительные документы;
• сохранение права организации на упрощенную систему налогообложения.

Создание обособленного подразделения в форме филиала или представительства актуально только в том случае, когда эта часть организации будет иметь большое количество сотрудников и сложную структуру.

Таким образом, создание обособленного подразделения осуществляется посредством организации рабочих мест за пределами территории организации. Сведения о подразделении в форме филиала или представительства вносятся в устав ООО, а также в ЕГРЮЛ. Сведения об ином обособленном подразделении добавляются только в ЕГРЮЛ. Регистрация филиала по месту его создания в регистрирующем и налоговом органах производится силами ООО, постановка на учет в фондах — путем межведомственного взаимодействия фондов и ФНС.