Руководства, Инструкции, Бланки

образец заполнения заявления на патент 2016 форма 26.5-1 img-1

образец заполнения заявления на патент 2016 форма 26.5-1

Рейтинг: 4.6/5.0 (1810 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Как заполнить заявление на патент образец Образцы формы бланки формуляры документов

Как заполнить заявление на патент образец

Перед тем как применять бланк, конечно нужно хорошо исследовать написанные в нем нормы кодексов. На момент применения они могли утратить свежесть. Сохраненные деньги в общем приятны. Верно изготовленный шаблон поддержит в разрешении незнания при изготовлении ответственного документа. Это откроет возможность сберечь деньги на найме юриста.

Каждый индивидуальный предприниматель вправе выбрать для своего бизнеса патентную систему налогообложения. В соответствующем законе подчеркивается, что это исключительно добровольное решение, которое позволяет работать в условиях специального режима налогообложения, подразумевающего оплату упрощенного налога авансом. После перечисления необходимой суммы предпринимателю выдается патент, который подтверждает уплату налога, а значит, разрешает ведение деятельности на срок, указанный в патенте (обычно год).

Существуют условия, при которых ИП получают возможность пользоваться патентной системой:

  • деятельность осуществляется в регионе, где приняты законы о применении данного налогового спецрежима
  • фирма должна насчитывать не более 5 сотрудников
  • годовая выручка ИП не должна превышать 60 млн. руб.

    Чтобы перейти на данную систему, необходимо написать заявление о выдаче патента. Как правильно заполнить заявление на патент?

    Образец заявления на патент

    Специализированной формы для оформления заявления на получение патента нет, поэтому налоговики разрешают подавать данный документ в произвольной форме. Как вариант, можно использовать форму заявления № 26.5-1 (форма по КНД 1150010). На нашем сайте можно скачать образец заявления на получение патента по форме 26.5-1.

    Это машиночитаемая форма со штрихкодом, которая позволяет осуществлять более быструю обработку указанных в ней сведений. Такой документ должен заполняться в соответствии со специальными правилами.

    Заявление на патент иностранному гражданину также должно содержать основную информацию о юридическом лице, при этом иностранцу придется дополнительно указать своё гражданство (подданство), адрес постоянного проживания, а также адрес постановки на учет по месту пребывания.

    При необходимости написать заявление о выдаче патента иностранному гражданину образец заполнения можно скачать на нашем сайте.

    Возможные причины отказа в выдаче патента

    Среди возможных причин, по которым ИФНС может отказать индивидуальному предпринимателю в переходе на патентную систему налогообложения, наиболее частыми являются следующие:

  • вида коммерческой деятельности нет в перечне, указанном в ст. 346.43 НК
  • неправильный период действия патента (в заявлении можно указать срок от 1 до 12 месяцев)
  • ИП имеет какие-либо недоимки по налогу
  • предпринимателем нарушены условия перехода на патентный налоговый режим Заявление на получение патента по новой форме

    Приказом ФНС России от 05.02.2014 № ММВ-7-3/39@ внесены изменения в приложения к приказу от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@ «Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения». Данные изменения затронули, в частности, форму заявления на получение патента (форма № 26.51). Рассмотрим их.

    Примечание. Данная форма является рекомендованной, поэтому ИП вправе составить заявление в произвольной форме. Но мы, во избежание претензий со стороны налоговиков, советуем использовать рекомендованную ими же форму заявления.

    Во-первых, теперь в заявлении нужно указывать количество месяцев, на которые ИП планирует приобрести патент. и дату начала действия этого патента. Не вписывать дату разрешено только коммерсантам, которые подали заявление одновременно с документами на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Ведь в этом случае датой начала действия патента является день государственной регистрации в качестве ИП (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

    Примечание. Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

    Во-вторых, несколько изменился порядок заполнения заявления на получение патента по таким видам предпринимательской деятельности, как:

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания.

    Так, если индивидуальный предприниматель планирует оказывать услуги по перевозке грузов (пассажиров) автомобильным (водным) транспортом, то теперь в заявлении, помимо кода (01, 02, 03 или 04), нужно еще указывать идентификационный номер, марку и регистрационный знак используемого транспортного средства.

    Если ИП планирует заниматься арендной деятельностью, розничной торговлей или оказывать услуги общепита, то в заявлении на патент потребуется указать адрес ведения деятельности. Кроме того, новшеством является то, что теперь листы для внесения сведений об объектах, которые используются при осуществлении указанных видов деятельности, нужно заполнять отдельно по каждому обособленному объекту.

    В заключение отметим, что приказом № ММВ-7-3/39@ изменения были внесены не только в форму заявления на получение патента, но и в форму сообщения о несоответствии требованиям применения патентной системы (форма № 26.5-5). Так, в форму сообщения добавлены положения, касающиеся порядка представления заявления об утрате права на применение патентной системы и о переходе на общий режим, а также снятия с учета.

    Пример

    Индивидуальныйпредприниматель В.А. Самохвалов (ИНН 500312134701, ОГРНИП 307532109300011, адрес места жительства по паспорту: 142700, Московская область, Ленинский район, г. Видное, ул. Школьная, д. 17, кв. 134), занимается розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м.

    Коммерсант имеет в г. Видном один магазин, расположенный по адресу: 142700, г. Видное, ул. Березовая, д. 5. Площадь торгового зала магазина — 24 кв. м. С 1 апреля 2014 года предприниматель планирует перейти на патентную систему налогообложения. Срок, на который индивидуальный предприниматель хочет взять патент, составляет 9 месяцев. Средняя численность наемных работников — 6 человек.

    В Московской области патентная система налогообложения введена Законом Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. Заполним заявление на получение патента по форме № 26.5-1 при условии, что представит его в налоговую инспекцию сам коммерсант.

    Образец заполненного заявления на получение патента Пример заполнения заявления по форме № 26.5-1

    Индивидуальный предприниматель самостоятельно принимает решение о выборе системы налогообложения, благо налоговый кодекс предоставляет достаточно широкий выбор.

    Ранее мы уже говорили о них, это :

    Что нужно для использования ПСН?

    Чтобы приобрести патент ИП должен заполнить и подать заявление заявления по форме № 26.5-1. Бланк подается за 10 дней до начала осуществления деятельности, в течении 5 дней налоговая рассматривает заявление и выдает патент или же мотивировано отказывает в выдаче. Стоит отметить, что существует четко оговоренные причины отказа.

    В начале 2014 года были внесены изменения НК РФ, которые разрешили подавать заявление на патент при регистрации нового ИП.

    ПИСЬМО от 9 января 2014 г. N СА-4-14/69

    Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 02.01.2014 пункта 2 статьи 346.45

    Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и статью 5Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»), предусматривающего возможность подачи физическим лицом заявления на получение патента на право применения патентной системы налогообложения (далее — патент) одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, поручает управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации в целях реализации указанных положений Кодекса организовать работу нижестоящих налоговых органов с учетом следующего

    А теперь как заполнять бланк заявления по форме № 26.5-1 на получения патента:

    На первом листе бланка вписываем ИНН предпринимателя и код налоговой, в которую подаете бланк (первая пара цифр — код субъекта, вторая пара цифр — код налоговой).

    Дальше заполняем Ф.И.О. адрес проживания по паспорту, ОГРНИП (берем со свидетельства о регистрации ИП).

    Прописываем период действия патента и количество листов заявления и копии документа, прилагаемого к бланку по форме № 26.5-1.

    Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем документе, подтверждаю:» — если заполняет сам индивидуальный предприниматель то ставим 1, если доверенное лицо то ставим 2 и заполняем данные доверенного лица.

    На втором листе прописываем наименование вида деятельности (ОКВЭД ). И указываем, будут использоваться наемные работники на ПСН или нет, соответственно ставим или 1 и указываем количество работников, или 2 (если работники нет) и 0.

    На 3 -4 листе расписываем объекты осуществления предпринимательской деятельности на патенте и сумму возможных доходов.

    А теперь образцы заполнения заявления по форме № 26.5-1

    На любой интересующий вопрос по открытию, организации бизнеса или налогообложению Вы можете в самый кратчайший срок получить бесплатную консультацию в группе «Бизнес кейс» в Контакте или «Идеи бизнеса» на facebook. я Всегда рад новым участникам, присоединяйтесь!

    Как заполнить заявление на патент: образец

    Каждый индивидуальный предприниматель вправе выбрать для своего бизнеса патентную систему налогообложения. В соответствующем законе подчеркивается, что это исключительно добровольное решение, которое позволяет работать в условиях специального режима налогообложения, подразумевающего оплату упрощенного налога авансом. После перечисления необходимой суммы предпринимателю выдается патент, который подтверждает уплату налога, а значит, разрешает ведение деятельности на срок, указанный в патенте (обычно год).

    Существуют условия, при которых ИП получают возможность пользоваться патентной системой:

  • деятельность осуществляется в регионе, где приняты законы о применении данного налогового спецрежима
  • фирма должна насчитывать не более 5 сотрудников
  • годовая выручка ИП не должна превышать 60 млн. руб.

    Чтобы перейти на данную систему, необходимо написать заявление о выдаче патента. Как правильно заполнить заявление на патент?

    Образец заявления на патент

    Специализированной формы для оформления заявления на получение патента нет, поэтому налоговики разрешают подавать данный документ в произвольной форме. Как вариант, можно использовать форму заявления № 26.5-1 (форма по КНД 1150010). На нашем сайте можно скачать образец заявления на получение патента по форме 26.5-1.

    Это машиночитаемая форма со штрихкодом, которая позволяет осуществлять более быструю обработку указанных в ней сведений. Такой документ должен заполняться в соответствии со специальными правилами.

    Заявление на патент иностранному гражданину также должно содержать основную информацию о юридическом лице, при этом иностранцу придется дополнительно указать своё гражданство (подданство), адрес постоянного проживания, а также адрес постановки на учет по месту пребывания. При необходимости написать заявление о выдаче патента иностранному гражданину образец заполнения можно скачать на нашем сайте.

    Возможные причины отказа в выдаче патента

    Среди возможных причин, по которым ИФНС может отказать индивидуальному предпринимателю в переходе на патентную систему налогообложения, наиболее частыми являются следующие:

  • вида коммерческой деятельности нет в перечне, указанном в ст. 346.43 НК
  • неправильный период действия патента (в заявлении можно указать срок от 1 до 12 месяцев)
  • ИП имеет какие-либо недоимки по налогу
  • предпринимателем нарушены условия перехода на патентный налоговый режим Следующие статьи:
  • Видео

    Другие статьи

    Заявление на получение патента Форма № 26

    Заявление на получение патента — Форма № 26.5-1

    Уже несколько лет в нашей стране действует льготный режим налогообложения для предпринимателей — патентная система. В отличии от всех других, ПСН не требует сдачи никаких налоговых деклараций, достаточно вести только книгу доходов и расходов. К тому же уплата налога здесь происходит путем покупку патента, то есть авансом, а не исходя из полученного дохода. Для перехода на патентную систему необходимо предоставить в ФНС соответствующее заявление.

    Как получить патент

    Прежде чем применять патентную систему налогообложения . необходимо изучить нормативную базу, и узнать на какие виды деятельности ПСН распространяется в конкретном регионе. Нужно помнить, что на этот режим могут перейти ИП с численностью наемных работников, не превышающей в среднем 15 человек.

    Приняв данное решение, предприниматель по месту осуществления деятельности подает заявление в налоговую за 10 дней до начала работы, для которого приказом ФНС установлена форма 26.5 1. Данный документ можно оформить вместе с регистрацией предпринимательства .

    Если ИП планирует осуществлять несколько видов деятельности, подпадающих под данную систему, на каждый из них нужно заполнять заявления, чтобы приобрести патент. То же правило распространяется на разные регионы — места работы предпринимателя.

    Патент может быть получен на срок от одного месяца и до одного года, при этом действовать он должен в одном налоговом периоде.

    Приняв заявление, налоговая должна в течение пяти дней выдать предпринимателю патент, либо отказать ему в этом. Получив на руки этот документ, ИП необходимо в установленные сроки произвести определенные ИФНС обязательные платежи. В противном случае патент может быть аннулирован.

    Образец заполнения заявления на патент по форме 26.5 1

    Рассмотрим как заполнить заявление на патент.

    Заявление оформляется электронно с использованием интернет-сервисов, специализированных программ. Возможна подача заполненного от руки бланка лично, соблюдая все предусмотренные для этого правила (черная паста, прописные печатные буквы и т. д.).

    В верхней части предприниматель указывает свой ИНН. Затем проставляется код налоговой службы из 4 знаков, в которую отправляется этот документ. Ниже в бланк вписываются полные Ф.И.О. Все клетки, которые остались пустыми, обязательно необходимо прочеркнуть. Затем указывается код ОГРНИП .

    После этого предприниматель вписывает свой полный адрес регистрации. В этом блоке все пустые клетки также нужно отметить знаком «-».

    Далее нужно указать на какое количество месяцев приобретается патент, а также с какой даты он начинает действовать. Последнее поле не заполняется в том случае, если заявление подается в налоговую службу одновременно с пакетом бумаг на регистрацию индивидуального предпринимателя. Затем проставляется на скольких страницах составлен документ.

    Если подача производится не лично предпринимателем, а его доверенным лицом, то также нужно вписать на скольких страницах прилагаются документы, которые подтверждают его полномочия.

    Затем бланк делится на две части, заполнять необходимо только левую. Здесь проставляется цифровой код, обозначающий кто подает документ в налоговую:

    • «1» — предприниматель. Если выбран первый — то все клетки необходимо прочеркнуть, так как ФИО предпринимателя были указаны выше.
    • «2» — представитель. Если выбран второй пункт, то далее нужно вписать полные Ф.И.О, если первый — то все клетки прочеркнуть.

    Потом нужно указать контактный телефон, поставить подпись и дату. Ниже представитель должен вписать наименование документа, предоставляющего ему полномочия, в противном случае в этом поле проставляются «-».

    На втором листе в верхней части вписывается ИНН предпринимателя, а также порядковый номер листа. Далее необходимо указать полное наименование выбранного вида деятельности и его код согласно классификатору. Все пустые клетки здесь прочеркиваются.

    Затем записывается, будет ли осуществляться выбранная деятельность лично или с привлечением других работников. Количество наемных служащих указывается ниже, если они не привлекаются — ставится «0».

    Далее заносится ставка налога: «6» согласно НК РФ или другая, установленная законодательным актом субъекта, где будет выполняться деятельность. Во втором случае нужно обязательно записать наименование, номер и дату этого акта.

    На следующем листе в верхней части снова указывается ИНН предпринимателя. Затем на странице расположены три блока, в которые нужно вписать код ОКТМО и адреса, где будет происходить деятельность. Если какой-то из блоков не заполняется, то все пустые клетки в нем нужно прочернуть.

    Следующие 2 листа заполняются только в том случае, если бы выбран соответствующий вид деятельности. На них необходимо указать:

    • При использовании транспорта — его вид и количество.
    • При сдаче в аренду — тип и площадь помещений.
    • При розничной торговле в помещениях с и без торгового зала — его тип и площадь.
    • При нестационарной торговле — тип и количество торговых мест.
    • При оказании услуг питания — тип объектов и их площадь.

    Если данные листы не заполняются, то прикладывать к заявлению их не надо.

    Скачать бланк заявления на получение патента по форме № 26.5-1

    Скачать бланк заявления по форме №26.5-1 в формате Excel.

    Скачать бланк заявления по форме №26.5-1 в формате PDF.

    Скачать образец заполнения бланка заявления на патент в формате PDF.

    Заявление на получение патента для ИП: образец, правила и порядок заполнения

    Как правильно заполнить заявление на получение патента?

    Налоговым законодательством устанавливается патентная система налогообложения. Она вводится в действие региональными законами, которые применяются именно на территории данных регионов.

    В качестве плательщиков выступают предприниматели, которые переводятся на данную систему. На нее можно перейти в добровольном порядке, как и вернуться затем с нее на другую форму налогообложения.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

    Это быстро и бесплатно !

    Что это за документ?

    Патентная система введена в действие в начале 2013 года. Она касается некоторых видов деятельности, которые осуществляют ИП (например, розничная торговля). Переход на нее позволяет существенно упростить работу предпринимателя. Патент освобождает их от ряда выплат. Кроме того, система может успешно совмещаться с другими налоговыми режимами.

    Главным достоинством этой формы налогообложения является удобство использования. Вам достаточно приобрести патент и больше не нужно обращаться в налоговую инспекцию. Не придется заполнять декларацию или выплачивать налоги. Оплачивать придется только страховые взносы. При этом не накладывается обязанность по ведению бухгалтерии и использованию контрольно-кассовой техники. даже если используются наличные расчеты и платежные карты.

    В результате, налогообложение по патенту связано с простотой ведения дел и прозрачностью. Данную систему можно использовать на многих видах предпринимательской деятельности.

    Само заявление заполняется на нескольких листах, на которых находятся различные графы. В их заполнении нет ничего сложного. Фактически, их может заполнить любой человек, даже не имеющий достаточного опыта в предпринимательстве.

    О том, чем отличается приказ от распоряжения на предприятии, читайте здесь .

    Когда и куда его подавать?

    Для получения патента нужно подать соответствующее заявление. Оно заполняется в соответствии с утвержденной формой №26.5-1 (по КНД 1150010). Исключением являются только те налогоплательщики, которые находятся на налоговой ставке 0% (это так называемая пониженная ставка), им нужно заполнять бланк специальной формы.

    Вы можете заполнить документ непосредственно в налоговом органе. Сразу же после этого можно передать его специалисту.

    Заявление следует подавать не позже, чем за 10 дней до начала использования патента в своей деятельности.

    Если вы собираетесь заниматься бизнесом по месту проживания, документ подается в налоговый орган в вашем районе. Если же вы планируете осуществлять деятельность в регионе, где вы не состоите на учете в налоговой, заявку необходимо предоставить в любую инспекцию данного региона.

    Бывают ситуации, когда предприниматель закачивает свою деятельность до истечения срока действия патента. Также он может утратить право на его использование. В данном случае можно снова перейти к этой форме налогообложения, но только в следующем календарном году.

    Подавать заявление можно не только лично, но и через собственного законного представителя, можно отправить в электронной форме или по почте с описью вложения.

    Патент выдается налоговым органом в срок до 5 дней с того момента, как была получена заявка. В этот срок ИП получит его или уведомление об отказе в предоставлении. В случае с отказом уведомление доводится до сведения лица в течение 5 дней с момента вынесения решения. Что касается периода действия, патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев .

    Выделяют следующие основания, которые могут привести к отказу:

    • Если был указан некорректный период действия патента.
    • При несоответствии вида предпринимательской деятельности тому перечню, который устанавливается в законе конкретного региона.
    • Если были нарушены основные правила по переходу к данной системе.

    Если все требования выполнены и заявление заполнено правильно, инспекция не откажет в предоставлении патента.

    Все нюансы перехода на данную систему налогообложения разобраны на следующем видео:

    Инструкция по заполнению формы

    Чтобы с первого раза подать заявление на переход к патентной системе, нужно правильно заполнить все его графы. В нем указываются следующие сведения:

    • Полное имя ИП.
    • ОГРНИП .
    • Полный адрес, включая индекс.
    • Продолжительность действия патента, которая указывается в месяцах.
    • Дата начала его действия.
    • Количество заполненных страниц.
    • Контактный телефон.
    • Дата заполнения.
    • Вид планируемой предпринимательской деятельности.
    • Полный адрес, по которому планируется занятие бизнесом.

    В результате, при правильном заполнении документа вы с успехом будете осуществлять предпринимательскую деятельность на данном налоговом режиме в указанный срок.

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    Это быстро и бесплатно !

    Заполняем заявление на получение патента в 2014-2015 годах

    Пример заполнения заявления по форме № 26.5-1

    Индивидуальный предприниматель самостоятельно принимает решение о выборе системы налогообложения, благо налоговый кодекс предоставляет достаточно широкий выбор.

    Ранее мы уже говорили о них, это :

    Что нужно для использования ПСН?

    Чтобы приобрести патент ИП должен заполнить и подать заявление заявления по форме № 26.5-1. Бланк подается за 10 дней до начала осуществления деятельности, в течении 5 дней налоговая рассматривает заявление и выдает патент или же мотивировано отказывает в выдаче. Стоит отметить, что существует четко оговоренные причины отказа.

    В начале 2014 года были внесены изменения НК РФ, которые разрешили подавать заявление на патент при регистрации нового ИП.

    ПИСЬМО от 9 января 2014 г. N СА-4-14/69

    Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 02.01.2014 пункта 2 статьи 346.45

    Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и статью 5Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»), предусматривающего возможность подачи физическим лицом заявления на получение патента на право применения патентной системы налогообложения (далее — патент) одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, поручает управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации в целях реализации указанных положений Кодекса организовать работу нижестоящих налоговых органов с учетом следующего

    А теперь как заполнять бланк заявления по форме № 26.5-1 на получения патента:

    На первом листе бланка вписываем ИНН предпринимателя и код налоговой, в которую подаете бланк (первая пара цифр — код субъекта, вторая пара цифр — код налоговой).

    Дальше заполняем Ф.И.О. адрес проживания по паспорту, ОГРНИП (берем со свидетельства о регистрации ИП).
    Прописываем период действия патента и количество листов заявления и копии документа, прилагаемого к бланку по форме № 26.5-1.

    Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем документе, подтверждаю:» — если заполняет сам индивидуальный предприниматель то ставим 1, если доверенное лицо то ставим 2 и заполняем данные доверенного лица.

    На втором листе прописываем наименование вида деятельности (ОКВЭД ). И указываем, будут использоваться наемные работники на ПСН или нет, соответственно ставим или 1 и указываем количество работников, или 2 (если работники нет) и 0.

    На 3 -4 листе расписываем объекты осуществления предпринимательской деятельности на патенте и сумму возможных доходов.

    А теперь образцы заполнения заявления по форме № 26.5-1

    На любой интересующий вопрос по открытию, организации бизнеса или налогообложению Вы можете в самый кратчайший срок получить бесплатную консультацию в группе «Бизнес кейс» в Контакте, я Всегда рад новым участникам, присоединяйтесь!

    Регистрация ИП с патентом - заявление, пошаговая инструкция, какие доккументы нужны

    Регистрация ИП с патентной системой налогообложения

    Законодатель ввел особый режим обложения налогом (ФЗ от 25.06.2012 N 94-ФЗ ). До этого применялся упрощенный метод на основе патента.

    Новый порядок представляет собой специальный метод обложения налогом, которому отведена глава 26.5 НК РФ.

    Она включает требования для тех, кто желает воспользоваться патентом:

    • должно быть наличие регистрации в качестве ИП;

    Деятельность можно осуществлять самостоятельно или с наемными рабочими.

  • среднее число сотрудников с учетом всех видов деятельности не должно превышать 15 человек (Приказ Росстата N 428 от 28.10.2013 );
  • объем выручки за календарный год не более 60 млн. руб.
  • Физические лица, подавая документы на регистрацию в качестве ИП, одновременно могут подать заявление (образец заполнения приведен ниже) на применение патентного режима налогообложения (ст.346.45 НК РФ ).

    Что это такое

    Некоторые не признают патентную систему налогообложения (ПСН) полноценной нагрузкой, поскольку для ее осуществления не требуется:

    • подавать отчетность в государственные инстанции;
    • вести строгий учет;
    • составлять налоговую декларацию;
    • рассчитывать налог.

    Суть этого льготного метода заключается в оформлении особого документа – патента, предоставляющего право заниматься определенным видом деятельности. Свидетельство выдает государственная налоговая инспекция.

    Документ приобретается на срок от месяца до года. что очень удобно для тех, кто желает определить потребительский спрос в конкретном регионе и выяснить есть ли смысл продолжать там развивать свой бизнес.

    Однако независимо от простоты патентной системы налогообложения ее мало используют на территории Российской Федерации. Согласно статистике за 2015 год ПСН воспользовалось только 3,5% от общего количества предпринимателей. Вероятно, ИП еще не успели адаптироваться к новому режиму налогообложения. При этом указанный налоговый режим дублирует УСН и ЕНВД.

    Но, патент не смогут оформить ИП, у которых деятельность связана с заключением договора на совместное распоряжение собственностью, проведением общих работ (ст.346.43 НК РФ ).

    Так как субъект хозяйствования обязан самостоятельно предоставлять коммунальные услуги населению.

    В каждом регионе назначенные органы регулируют минимальный и максимальный допустимый уровень дохода для получения свидетельства.

    Принимается во внимание вид предпринимательской деятельности. Полученная за год прибыль является объектом налогообложения. Срок патента, считается налоговым периодом.

    Ставка налога составляет 6% от возможного дохода. Форма документа, который свидетельствует о возможности использования ПСН, закреплена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599 от 26.11.2014.

    Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, то разрешение приобретается на каждый из них по отдельности.

    Видео: патент вместо регистрации Законодательство
    1. Глава 26.5 НК РФ определяет патент, как отдельный независимый вид налога.
    2. Территориальные государственные инстанции при установлении патентного режима руководствуются письмом Минфина РФ № СА-4-14/69 от 09.01.2014 .
    3. Применение данного метода регулируется также письмом Минфина № 03-11-09/22399 от 13.05.2014 .

    Документ разъясняет, что бизнесмен, занимающийся розничной продажей товаров в торговых центрах и комплексах, не может перейти на ПСН.

    Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/9@ от 15.01.2013 содержит перечень видов коммерческой деятельности, которые допускают применение ПСН.

    Виды налогообложения ИП в РФ

    На территории России ИП имеет право выбрать любую систему налогообложения.

    Государственные органы помогут оформить следующие режимы:

    Одновременно могут применяться следующие методы: ПСН, ОСН, УСН, ЕНВД.

    Плюсы и минусы ПСН

    Преимущества и недостатки определенного режима помогут определиться, подходит ли он предпринимателю.

    ПСН имеет свои положительные стороны:

    • оформление свидетельства обойдется сравнительно недорого;
    • срок действия разрешения выбирается индивидуально;
    • на каждый вид деятельности приобретается отдельный документ;
    • не нужно сдавать налоговую декларацию;
    • за каждого работника необходимо платить сбор в размере 20% только в пенсионный фонд. Другие взносы не предусмотрены законом;

    Однако эта льгота не распространяется на виды деятельности, связанные с общепитом, розничной торговлей и сдачей недвижимости в аренду.

  • список разрешенных видов деятельности местные власти не имеют право сокращать, а только дополнять;
  • можно отказаться от кассового аппарата. Экономятся средства на обслуживание техники;
  • нет надобности вести бухгалтерский учет;
  • в любой период отчетного года можно сменить налоговый режим на УСН;
  • бизнесмены Москвы освобождаются от обязанности уплачивать торговый сбор;
  • сотрудничать можно с физическими и юридическими лицами.
  • Отрицательные стороны ПСН:

    • свидетельство доступно только физическим лицам. Организации его приобрести не могут;
    • доступные виды деятельности ограничиваются предоставлением услуг и розничной продажей в маленьких магазинах;
    • лимит сотрудников – 15 человек. С учетом всех видов труда, которыми занимается бизнесмен;
    • для общепита и поштучной торговли площадь помещения не должна превышать 50 кв. м.;
    • по каждому патенту ведется учет прибыли. Это помогает контролировать доходы, чтобы годовая выручка по всем документам не превысила 60 млн. руб. ;
    • налог уплачивается авансом;
    • выплаченные страховые взносы не содействуют уменьшению стоимости документа;

    Если ИП совмещает несколько режимов, тогда можно рассчитывать на внесение изменений только касательно ПСН. Расходы по взносам за сотрудников нельзя учитывать при расчете основного налога.

  • при оказании коммунальных услуг необходимо применять кассовый аппарат или бланки строгой отчетности;
  • если к работе привлекаются наемные рабочие, необходимо организовывать бухгалтерский учет;
  • если патент отменен, ИП обязан перейти на ОСНО.
  • Этот метод налогообложения не предусматривает уплаты следующих сборов:

    • с доходов физ. лиц;
    • на собственность физического лица, включая то, которое используется для осуществления коммерческой деятельности;
    • НДС.

    Сбор уплачивается, если труд переходит в разряд, который не подлежит патентованию.

    Запрещенные и разрешенные виды деятельности

    Деятельность ИП должна соответствовать списку услуг, которые попадают под патентование. Заниматься крупным производством чего-либо запрещается.

    Патентованию подлежит мелкое ручное производство, ремесло. Это основное условие при переходе на ПСН.

    Некоторые разрешенные виды работ:

    • пошив, ремонт одежды и обуви;
    • обслуживание мебели и бытовой техники;
    • фотоуслуги;
    • грузоперевозки различным видом транспорта;
    • автомобильный ремонт;
    • услуги косметолога, парикмахера;
    • прием вторсырья;
    • чистка, стирка одежды;
    • ремонт и строительство;
    • ведение обучающих курсов;
    • уход за больными;
    • присмотр за детьми;
    • лечение животных;
    • ремонт ювелирных изделий;
    • предоставление дизайнерских услуг;
    • прокат спортивного инвентаря.

    Полный список представлен в специальном классификаторе (КВПДП). С 2016 года перечень увеличился с 47 видов до 63 .

    Существуют также ограничения на розничную торговлю следующими товарами:

    • подакцизные товары (бензин, легковые авто, мотоциклы с мощным двигателем, дизтопливо, моторные масла для двигателей);
    • напитки и продукты питания, которые предназначены для реализации в кафе, барах, ресторанах;
    • торговля с использование средств почтовой связи или интернета;
    • продажа медикаментов по льготным рецептам.

    О том, как правильно провести регистрацию ИП через МФЦ, читайте тут.

    Регистрация ИП на патенте

    При оформлении физического лица в качестве ИП можно одновременно выбрать систему налогообложения и подать соответствующее заявление с остальными документами. При этом заявление должно быть установленного образца (ст.346.46 НК РФ ).

    Дополнительно предоставлять ничего не нужно. Поэтому заявитель должен точно знать, что нужно для открытия ИП на патенте и какие нужны документы при регистрации.

    Документы

    Для оформления физического лица в качестве ИП, который избирает ПСН необходимо собрать следующие документы:

    Форма Р21001

    Новый документ на регистрацию ИП утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-6/25 от 25.01.2012 .

    Формуляр можно заполнить на компьютере через специальную программу или скачать тут .

    Основные требования по заполнению:

    • данные вносятся без ошибок и помарок;
    • буквы все заглавные;
    • правильно использованы сокращения;
    • цвет шрифта черный;
    • ранее внесенные данные не дублируются;
    • код ОКВЭД прописывается только четырехзначный;
    • наименование вида деятельности не указывается;
    • пишется ИНН.

    Заявление не нужно заверять у нотариуса, если оно подается лично заявителем.

    Где можно получить патент

    Для получения патента необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности.

    Поскольку в РФ создана единая система для обслуживания клиентов, ИП достаточно подать соответствующее заявление в государственный орган всего раз .

    Образец заявления на ПСН

    Приказ ФНС № ММВ-7-3/591 от 22.12.2015 внес изменения в утвержденную ранее форму № 26.5-1 заявления на патент при регистрации ИП. Следовательно, регистрирующий орган принимает только новую форму документа.

    Теперь титульный лист содержит штрих-код 09206014. ИП с нулевой ставкой налога подает другую форму заявления.

    Порядок подачи

    Если происходит регистрация физического лица в качестве предпринимателя и одновременно подается заявление на ПСН, то порядок оформления будет следующим:

    • подача двух заявлений в регистрирующий орган.
    • получение ответа.

    Когда станет известно решение инспекции, зависит от того, действует ли в городе единая система регистрации.

    Сроки
    1. Заявление подается за десять дней да начала запланированного перехода на патентную систему налогообложения. Это актуально если регистрация ИП произошла ранее.
    2. В течение пяти дней налоговая инспекция рассмотрит заявление и примет соответствующее решение. Минимальным периодом, на который выдается патент, является один месяц. Максимальным сроком – год .
    Расчет стоимости

    Обладая данными о своем реальном годовом доходе можно самостоятельно рассчитать стоимость патента.

    Общий доход / 12 месяцев Х срок действия патента (месяцы) Х 6 = Размер налога.

    Если нет данных о прибыли за текущий год, можно использовать прошлогоднюю информацию, с учетом коэффициента инсталлятора (1,329 ).

    В особых случаях необходимо принять во внимание:

    • численность сотрудников;
    • площадь помещения;
    • транспортные средства.

    Если во время действия патента численность рабочих увеличивается с пяти до восьми. тогда приобретается новое свидетельство.

    Порядок оплаты

    Если срок действия патента менее шести месяцев. тогда вся сумма уплачивается до окончания действия документа.

    Когда свидетельство выдано на год уплата налога производится частями:

    • 1/3 от суммы до истечения девяноста календарных дней с начала действия документа;
    • 2/3 – до окончания срока патента.

    Если оплата налога просрочена, то весь доход будет облагаться по общей ставке – 13% + НДС + налог на имущество.

    Подробно о том, как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, написано здесь.

    Не знаете, как можно узнать юридический адрес ИП по ИНН? Смотрите тут.

    Потеря права

    Одной из причин для потери права на патент является несвоевременная оплата налога и незаполненные обязательные поля в заявлении.

    Также важную роль играет соответствие условиям для ПСН, которые изложены в ст.346.45 НК РФ . Если возможность получить свидетельство упущена, его восстановить можно только со следующего года.

    Регистрация ИП с патентом регламентируется НК РФ и письмами Минфина России. Законом установлены требования для тех, кто желает перейти на патентную систему налогообложения и сроки уплаты налога.

    Если одно из этих условий нарушается, регистрирующий орган выдает письменный отказ в оформлении.