Руководства, Инструкции, Бланки

образец заполнения 6ндфл за 1 квартал с декабрьскими суммами img-1

образец заполнения 6ндфл за 1 квартал с декабрьскими суммами

Рейтинг: 4.8/5.0 (1794 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года

Заполнение квартального расчета 6-НДФЛ

С 2016 года обязательно становится квартальная отчетность по НДФЛ. Помимо ежегодных справок 2-НДФЛ, работодатели должны будут сдавать ежеквартальный расчет форма 6-НДФЛ — это обобщенный отчет о доходах работника за отчетный период, исчисленном и удержанном подоходном налоге.

Форма 6-НДФЛ уже утверждена Приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@.

Данный расчет нужно будет сдавать за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Срок для сдачи — не позднее последнего дня следующего месяца за отчетным периодом. В электронном виде подают 6-НДФЛ те работодатели, у которых численность работников превышает 25 человек, все остальные могут отчитываться в письменном виде.

Основные правила заполнения 6-НДФЛ:

  • при ручном заполнении — буквы должны быть четкие, заглавные, паста синего или черного цвета, исправления не допускаются, использовать корректирующие средства запрещается, скреплять листы расчета нельзя, с двух сторон лист печатать нельзя;
  • в каждой клетки один знак, цифра или буква;
  • заполняется строка слева направо;
  • каждый лист нумеруется в формат 001, 002, 003 и т.д.;
  • если остаются пустые клетки в них ставится «-«;
  • если поле, в котором должна быть указана сумма остается пустым, то ставится 0.

Расчет может подавать руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или его представитель, действующий на основании доверенности.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года

Рассмотрим порядок заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года.

Заполнение титульного листа формы 6-НДФЛ.

Титульный лист ничем практически не отличается от титульных листов других налоговых отчетов и форм.

Вверху следует указать ИНН и КПП, для ИП пишется только ИНН.

Номер корректировки при первичной подаче — 000.

Период представления — 21 при заполнении расчета за 1 квартал.

Налоговый период — 2016.

Код налогового органа должен соответствовать тому отделению налоговой, куда подается расчет.

Код места нахождения ставится 212 при подаче 6-НДФЛ по месту нахождения (жительства для ИП).

Ниже стандартно заполняется поле для указания наименования работодателя, его ОКТМО, телефона, количества страниц расчета и приложенных документов.

Раздел «достоверность..» заполняется также обычным образом: ставится «1» при заполнении расчета самим руководителем или ИП, «2» — при заполнении представителем, при этом ниже следует указать реквизиты доверенности.

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ

В данном разделе нужно указать ставку налога, соответствующий размер дохода за отчетный период по всем работникам, сумму налоговых вычетов, а также размер исчисленного налога.

Работодатель может производить работнику выплаты, которые будут облагаться разной ставкой НДФЛ, например, заработная плата, дивиденды, поэтому для каждой ставки следует отдельно указать размер выплат и исчисленный налог.

После слов «итого по всем ставкам» нужно указать количество физических лиц, в отношении которых указаны выше сведения, а также общую сумму удержанного налога по всем ставкам.

Не удержанный налог заносится в строку 080, возвращенный налоговым агентом — 090.

Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ

В этом разделе указывают даты получения дохода, удержания налога и его уплаты. Эти даты вносятся в строки 100, 110 и 120. При этом в строке 130 указывают размер дохода, а в строке 140 — размер удержанного налога.

В данном разделе для каждой даты получения дохода следует указать дату удержания налога и его уплаты.

В расчете за 1 квартал отражаются только те операции, которые были в январе, феврале, марте 2016 года (включая выплату зарплаты за декабрь 2015).

Скачать расчет сумм НДФЛ физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма 6-НДФЛ образец заполнения за 1 квартал 2016 года — ссылка .

Видео

Другие статьи

Правила заполнения 6 ндфл за 1 квартал 2016 года

Правила заполнения 6 ндфл за 1 квартал 2016 года

Образец заполнения 6 - НДФЛ за 3 квартал 2016 года инструкция по оформлению каждого раздела на. На сайте размещена новая статья по отчетности за 9 месяцев 2016 года Образец заполнения 6 - НДФЛ. Приводим примеры заполнения 6 - НДФЛ за 3 квартал в разных ситуациях. Смотрите, как показать в 6. С 2016 года вводится ежеквартальная отчетность для налоговых агентов по НДФЛ (см. Сдать форму 6 - НДФЛ за 2 квартал 2016 года нужно не позднее 1 августа 2016 года. Каков порядок заполнения формы 6 - НДФЛ за 2 квартал 2016 года … 6 - НДФЛ с 2016 года общий порядок заполнения. Если вы выплачивали только один вид доходов – как. Давайте откроем одну из них. Выберите « Общие правила Заполнение 6 - НДФЛ за 1 -й квартал 2016 года при выплате заработной платы за март в апреле 4 мая 2016 года последний день, когда нужно отчитаться в налоговую инспекцию по НДФЛ новой форме. Новые правила заполнения платежек с июля 2016 года заставляют бухгалтера оформлять больше. Начиная с отчетности за i квартал 2016 года в налоговые органы необходимо представлять новую. С 2016 года вводится ежеквартальная отчетность для налоговых агентов по НДФЛ. 6 - НДФЛ должны. Комментарий к Федеральному закону от 03.07. 2016 № 272 ФЗ повышения ответственности работодателей. Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу порядка заполнения формы 6 - НДФЛ. Почему мы проводим данный семинар: С 2016 года вступило в силу множество изменений в Налоговом. ФНС России даны разъяснения по вопросам представления и заполнения формы расчета 6 - НДФЛ Приведены разъяснения ФНС России по вопросу заполнения расчета сумм НДФЛ, исчисленных и. Графа таблицы. Описание заполнения. Графа 1 Структурное подразделение. Наименования. НДФЛ 2016 детальный порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц, применение. Новая форма 4 ФСС за 3 квартал 2016 года скачать бланк. Фонд социального страхования внес. И если до 2016 года разногласия в этих датах роли не играли, то с 2016 года возникает проблема. Камеральная проверка 6 - НДФЛ. Так как осуществление камеральных проверок является служебной.

Образец заполнения 6 ндфл за 1 квартал 2016 года март Образец заполнения 6 ндфл за 1 квартал 2016 года с больничным

Заполнение 6-НДФЛ

Заполнение 6-НДФЛ ФНС уточнила, как в расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за декабрь

Федеральная налоговая служба выпустила очередное письмо, посвященное порядку составления расчета 6-НДФЛ. На этот раз чиновники пояснили, как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ в двух ситуациях. Первая: зарплата за декабрь прошлого года выплачена в январе текущего года. Вторая ситуация: отпускные за март выплачены в начале апреля. Подробности — в письме ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@ .

Общий порядок заполнения строк раздела 2 формы 6-НДФЛ

Специалисты налогового ведомства напомнили, что раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если же операция начата в одном отчетном периоде, а завершена в другом отчетном периоде, то она отражается в периоде завершения.

Строка 100 заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ.

Строка 110 — с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ.

Строка 120 — с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.

Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» — согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденным приказом ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@

Дата получения дохода в виде зарплаты, больничных, отпускных

Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом работодатель обязан перечислять налог не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода. При выплате работнику пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных НДФЛ перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Как отражать декабрьскую зарплату

Если зарплата за декабрь 2015 года выплачена 12 января 2016 года, то заполнять 6-НДФЛ нужно следующим образом. В раздел 1 расчета за I квартал сумма удержанного и перечисленного НДФЛ не включается. А в разделе 2 данная операция отражается так:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 31.12.2015;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 12.01.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 13.01.2016;
  • по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

Пример того, как отразить выплаченную в апреле зарплату за март, приведен в письме от 12.02.16 № БС-3-11/553@ .

Пример отражения отпускных за март

Также чиновники сообщили, как заполнить раздел 2 формы, если отпускные за март 2016 года по каким-то причинам будут перечислены в следующем месяце, например, 5 апреля. В этом случае сумма удержанного и перечисленного НДФЛ отражается в разделе 2 расчета за полугодие 2016 года:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 05.04.2016;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 05.04.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 30.04.2016;
  • по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

По материалам сайта buhonline.ru

14 апреля около 15:00 Мск. фирма «1С» сообщила о планируемых изменениях в алгоритмах заполнения 6-НДФЛ в программах «1С» в связи с получением новых разъяснений от ФНС. Подробнее смотрите на сайте 1С здесь >>

Пока информации мало, единственное понятно, что изменения коснуться заполнения 070 строки (Сумма удержанного налога) в Разделе 1 и, возможно, 130 строки (Сумма фактически полученного дохода) в Разделе 2.

Судя по опубликованной информации от «1С», можно сделать следующие выводы:

1. В 070 строке не должен отражаться налог, удержанный с зарплаты за декабрь 2015 года, даже если выплата этой зарплаты и, соответственно, удержание налога производилось в январе 2016 года.

От себя могу добавить: 13.04. сдала 6-НДФЛ таким образом:
  1. Ни в 1 ни во 2 разделе не показывала декабрьскую зарплату и естественно налога упплаченного в январе тоже.
  2. Зато показала и в Разделе 1 и в Разделе 2 — начисления за март и уплаченный налог в апреле.

21.04.2016 Ну, казалось бы все, но увы… изменения продолжаются. Буквально сегодня поступила информация:

Вышли новые релизы программ «1С» с изменениями для 6-НДФЛ:

  • в строку 070 теперь включаются суммы удержанного НДФЛ только за текущий налоговый период, т.е. налог, удержанный при выплате в январе 2016 г. зарплаты за декабрь 2015 г в этой строке не показывается (но отражается в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ);
  • строка 120 теперь заполняется с учетом правила, установленного п. 7 ст. 6.1 НК РФ. если срок уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день;
  • в строке 130 отражается полная сумма частично облагаемого дохода (материальная помощь, подарки).

Удачно вам сдать 6-НДФЛ!

Хотите пополнить знания в бухгалтерском учете? Приходите на бесплатный онлайн-тренинг «Стать бухгалтером за 10 дней» Подробнее здесь

6 НДФЛ зарплата за декабрь

Зарплата за декабрь в 6 НДФЛ за I квартал

Нужно ли отражать декабрьскую зарплату в форме 6 НДФЛ? Зарплата за декабрь может быть выплачена в прошлом году либо в январе текущего года. Для каждого случая порядок оформления 6-НДФЛ будет свой

Указывается ли в 6 НДФЛ зарплата за декабрь

Не позднее 4 мая 2016 года отчетность 6-НДФЛ сдают налоговые агенты — компании и ИП, которые в I квартале выплачивали доходы, облагающиеся НДФЛ, удерживали налог и перечисляли его в бюджет. Если в I квартале таких операций не было, 6-НДФЛ не сдают (хотя некоторые инспекторы на местах ждут «нулевые» расчеты ).

Какую информацию приводят в разделе 1 и разделе 2?

В разделе 1 — обобщенные данные по всем работникам о сумме выплаченного им дохода, вычетах, начисленном, удержанном (не удержанном) и возвращенном НДФЛ. Здесь также сведения о том, сколько получателей доходов было в отчетном периоде.

В разделе 2 — нужно показать, на какую дату возник доход, когда налог должен был удержан, а когда его нужно было перечислить в бюджет. Таким образом, чиновники еще до выездной проверки узнают обо всех отклонениях от действующих норм.

Ответ на вопрос, отражается ли форме 6 НДФЛ зарплата за декабрь, зависит от даты, когда она выплачена.

6 НДФЛ и зарплата за декабрь: варианты

Рассмотрим на примерах, как отражается декабрьская зарплата в 6-НДФЛ.

Зарплата за декабрь выплачена в прошлом году. Например, 31 декабря. В этом случае дата возникновения дохода (последний день месяца) совпадет с датой удержания налога (по доходам в денежной форме — дата выплаты). Срок уплаты НДФЛ по заработной плате — не позже дня, следующего за днем выплаты. Но с 1 по 10 января — «новогодние» каникулы. Поэтому срок уплаты НДФЛ попадет на первый рабочий день 2016 года — 11 января.

Несмотря на то, что срок уплаты НДФЛ попал на I квартал, в расчете 6 НДФЛ зарплата за декабрь не откажается.

Зарплата за декабрь выплачена в 2016 году. Например, 11 января 2016 года. Дата возникновения дохода тем не менее осталась в прошлом году — 31 декабря 2015 года. Дата удержания НДФЛ — 11 января 2016 года. Срок уплаты НДФЛ — не позже 12 января 2016 года.

В подобных случаях в расчете 6 НДФЛ зарплата за декабрь будет показана, но только в разделе 2 (см. образец ниже). Аналогичный вывод — в письме ФНС России от 25 февраля 2016 года № БС-4-11/3058@ .

Зарплата за декабрь, выплаченная в январе, в 6 НДФЛ за I квартал (образец)

Еще больше информации о заполнении 6-НДФЛ — в ближайшем номере «Главбуха». Сейчас на подписку действует выгодная акция. Подробнее

6-НДФЛ - строки 060, 070, 080, 090 в 2016 году

Раздел 1 формы 6-НДФЛ в 2016 году: строки 060, 070, 080, 090

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

В данной статье мы рассмотрим образец заполнения 6-НДФЛ Раздела 1 в 2016 году, в частности порядок заполнения строк 060, 070, 080, 090 формы 6-НДФЛ Раздела 1.

Как заполнить строки 060-090 Раздела 1 формы 6-НДФЛ

Какие суммы отражаются по строкам 060-090, можно увидеть из Порядка заполнения формы 6-НДФЛ:

Контрольные соотношения для проверки строк 060-090 в Разделе 1 формы 6-НДФЛ

Строки 060-090 в Разделе 1 формы 6-НДФЛ не заполняются аналогично справке 2-НДФЛ. Ответ по заполнению строк 060-090, дают контрольные соотношения. Рассмотрим, какие контрольные соотношения применяются:

Сверка с КРСБ НА (автоматизированная система «Карточка расчетов с бюджетом налогового агента»)

Рассмотрим, какими контрольными соотношениями ФНС будет сверять Раздел 1 расчета 6-НДФЛ.

(строка 070 – строка 090) <= уплачено НДФЛ с начала налогового периода

Строки 070 и 090 сверяются с автоматизированной системой «Карточка расчетов с бюджетом налогового агента». Будет проверяться, чтобы удержанный налог минус возвращенный налог совпадал с суммой фактической уплаты, то есть заплатить НДФЛ должны не меньше, чем сумма удержанного налога минус сумма возвращенного налога.

Для того чтобы это соотношение выполнялось, строки 070 и 090 должны заполняться по дате удержания. При этом не важно, за какой период удерживается НДФЛ, важно, когда налог удержан. Если налог удержан в 1 квартале 2016 года, соответственно сумму налога должны указать в Разделе 1 за 1 квартал 2016 года.

Например, зарплата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года. НДФЛ удерживаем в январе 2016 года. Соответственно, сумму удержанного НДФЛ нужно показать в Разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. При этом, доход за декабрь 2015 года в Разделе 1 не показываем, исчисленный НДФЛ с зарплаты за декабрь 2015 года не показываем, а удержанный НДФЛ указываем в строке 070.

Сумму строки 070 Раздела 1 необходимо проверить с фактической уплатой НДФЛ. Если ФНС найдет недоплату, тогда начнутся вопросы и проверки со стороны ФНС.

Сверка с 2-НДФЛ и приложением №2 к ДНП строка 080 = «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»

Строка 080 раздела 1 будет сверяться с 2-НДФЛ за год. Если проверять Раздел 1 формы 6-НДФЛ по формуле: сумма исчисленного налога минус сумма удержанного налога – вы не будете выходить на сумму не удержанного налога. Исчисленный НДФЛ указывается за налоговый период, удержанный налог указывается в течение отчетного периода, поэтому сравнивать их нельзя.

Разъяснений по заполнению строки 080, кроме того, что будет сверяться со справками 2-НДФЛ. больше нет.

В программах 1С строка 080 заполняется как сумма налога исчисленная за 1 квартал 2016 года минус сумма налога удержанная за 1 квартал 2016 года.

Например, зарплату за март 2016 года выплатили в апреле 2016 года. Соответственно, в апреле будет удержан НДФЛ, при этом в марте НДФЛ исчислен, но еще не удержан, и эта сумма НДФЛ попадает в строку 080.

строка 060 = общее количество справок 2-НДФЛ и приложений №2 к ДНП

Количество физических лиц должно быть равно количеству справок 2-НДФЛ.

Также Вы можете ознакомиться с другими статьями из серии «Форма 6–НДФЛ: образец заполнения в 2016 году»:

Более подробно как заполнить форму 6-НДФЛ и успешно её сдать, смотрите на наших онлайн-семинарах «Революция 6-НДФЛ»

Вам будет интересно:

Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

Тема: 6-НДФЛ . раздел: образец заполнения 6-НДФЛ

Сложным вопросом для многих бухгалтеров является заполнение формы 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата за март перечисляется работнику в апреле. Как в данном случае действовать, ведь 1 апреля является рубежом I и II кварталов внутри налогового года? Как данные о полученном доходе отражаются в разных строках формы? Ответы на эти вопросы вы найдете в этой статье .

Ситуация описанная выше является довольно распространенной, когда сотрудники получают зарплату за прошедший месяц в начале следующего месяца. Принимая во внимание указанную особенность мы считаем необходимым отметить, что для отчета 6-НДФЛ за первое полугодие есть два существенных момента:

первый это то, что зарплата за март выплачивалась в апреле и это нужно правильно отразить в разделе 2 формы;
  • второй момент это то, что зарплата за июнь выплачивается сотрудникам в июле и это тоже нужно учесть правильно в разделе 2 (тут нужно поступать по аналогии с заполнением отчета за 1 квартал, в этом отчете март был переходящим месяцем между 1 кварталом и 2 кварталом, в отчете за 6 месяцев та же ситуация, но теперь вместо марта у нас июнь и этот месяц теперь будет переходящим между 2 кварталом и 3 кварталом — в общем ничего сложно читайте далее и все встанет на свои места).

  • Заполнение формы 6 НДФЛ происходит следующим образом

    В отчете за I квартал в разделе 1 вам необходимо отразить сумму всех начисленных за отчетный период доходов (стр. 020) и налоговых вычетов (стр. 030). Далее в стр. 040 указывается сумма исчисленного налога со всех доходов за 1-ый кв. в т.ч. и с з/платы за март. Стр. 070 (сумма удержанного налога) заполняется с учетом следующей особенности: так как налог с зарплаты за март удержан не был из-за того, что работник ещё не получил деньги на руки, в стр. 070 налог с этой зарплаты не отражается.

    Нужно отметить, что строка 100 раздела II для отчета за 1-ый квартал в части з/платы за месяц март не заполняется, несмотря на то, что 31 марта – это ещё I квартал. Данные по з/плате за месяц март необходимо отразить в отчете за 6-ть месяцев т.е. во II квартале, используя для этого второй разделе отчета заполняя отдельный блок. В него вписываются те данные, которые относятся к мартовской зарплате (см. фрагмент заполненного отчета). Он будет выглядеть следующим образом исходя из условия что з/плата за март получена персоналом 5 апреля: в стр. 100 проставляется 31-ое марта, следующая строка для заполнения 110 – в ней необходимо указать дату 05-ое апреля, и последняя строка 120 – для нее указывается дата 06-ое апреля. Начисленная з/плата за месяц март указывается в стр. 130, а сумма удержанного налога от этой зарплаты в стр. 140. Стоит учесть, что для отчета за 1 квартал или за 6 месяцев сумма всех строк 130 раздела 2 не будет соответствовать данным строки 020 раздела 1 — это нормально. При возникновении вопросов у инспекторов Налоговой службы к отчету за 1 квартал или за 6 месяцев вам необходимо объяснять, что реально зарплата за март выплачивалась в апреле, а за июнь в июле. Все это соответствует существующим требованиям со стороны ФНС и Минфина — такова особенность новой формы 6-НДФЛ.

    Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за 1 квартал

    В компании «Бета» согласно Положению об оплате труда персоналу выплачивается аванс 15-го числа и заработная плата 5-го числа (чтобы не усложнять пример, в компании «Бета» все сотрудники получают з/плату в установленный день).

    В таблице № 1 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

    Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за 1 квартал следующим образом:

    В разделе I: строка 020 – 430 000 рублей, строка 030 – 21 000 рублей, строка 040 – 53 170 рублей, строка 070 – 33 410 рублей.
  • В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь и февраль. Доходы за март в нём не указываются.

  • Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ.

    Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие

    В таблице № 2 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

    Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за полугодие следующим образом:

    В разделе I: строка 020 – 970 000 рублей, строка 030 – 51 000 рублей, строка 040 – 119 470 рублей, строка 070 – 96 200 рублей (из таблицы 2 показатель «НДФЛ», сумма за январь-май).
  • В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь, февраль, март, апрель и май. Доходы за июнь в нём не указываются.

  • Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие.

    Бланки формы 6-НДФЛ доступны на сайтах налоговых инспекций, при необходимости можете скачать их тут . Заполняются все строки и графы. Наличие пустых разделов воспринимается проверяющими инспекторами ИФНС как ошибка в отчетности. Следующий образец заполнения 6-ндфл подготовленный нашим агентством будет опубликован в наших новых статьях, не исключено что мы подготовим отдельную развернутую статью именно по вашему случаю (что бы не пропустить эту публикацию подписывайтесь на наши новости — это бесплатно).

    Если у кого то из наших читателей есть желание разместить свой образец заполнения 6-ндфл присылайте мы опубликуем.

    Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие подготовленный нашими специалистами

    По указанной далее ссылке вы сможете ознакомиться с подробным описанием и найти нужный для вас образец заполнения 6-ндфл за полугодие 2016 года.

    Полезные ссылки по теме: образец заполнения 6-ндфл

    АКТУАЛЬНО ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС — внедрена новая версия автоматизированной системы контроля за возмещением НДС, которая базируется на риск-ориентированном подходе. Этот подход представляет собой новый способ организации контроля деятельности предприятий. Суть его в том, что чем выше, с точки зрения контролирующих органов, риск нарушения законов в компании, тем чаще и тщательнее компанию проверяют.

    Подробности читайте по этой ссылке — узнайте как не попасть в «черный список».

    Пример заполнения 6-НДФЛ - Издательство - Аюдар Инфо

    Пример заполнения 6-НДФЛ.

    Пример заполнения формы 6-НДФЛ.

    Форма расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), утверждена Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

    Этим же приказом утверждены:

    • порядок заполнения и представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ (далее – Порядок заполнения и представления формы 6-НДФЛ);
    • формат представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ.

    Расчет по форме 6-НДФЛ представляется всеми организациями – налоговыми агентами независимо от основания, по которому организация была признана налоговым агентом (Письмо Минфина РФ от 02.11.2015 № 03?04?06/63268).

    Форма 6-НДФЛ содержит:

    • титульный лист;
    • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
    • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

    Форма расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), утвержденная Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ и зарегистрированная в Минюсте 30.10.2015 (№ 39578), отличается от формы, ранее представленной в проекте приказа ФНС, размещенном на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов. Первоначально предполагалось, что расчет будет состоять из титульного листа и разд. 1 «Общая сумма удержанного налога на доходы физических лиц», 2 «Расчет суммы исчисленного налога на доходы физических лиц», 3 «Налоговые вычеты»,

    4 «Суммы выплаченного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц». С проектом приказа мы ознакомили вас в № 9, 2015. Однако окончательная редакция документа оказалась иной. Следует отметить, что принятый вариант не содержит детализации расчетов суммы исчисленного НДФЛ и налоговых вычетов.

    Расчет составляется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год. При заполнении 6-НДФЛ названного расчета необходимо учитывать следующее:

    • расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета;
    • если показатели соответствующих разделов формы расчета не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц;
    • при заполнении формы расчета не допускаются исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать расчета на бумажном носителе, скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя;
    • каждому показателю формы расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле проставляется только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых является дата или десятичная дробь;
    • страницы формы расчета имеют сквозную нумерацию начиная с титульного листа. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо начиная с первого (левого) знакоместа. Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается, например, для второй страницы – «002», для десятой страницы – «010»;

    в форме расчета обязательно заполняются реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»);

    • текстовые и числовые поля формы расчета заполняются слева направо начиная с крайней левой ячейки либо левого края поля, отведенного для записи значения показателя;
    • если для отражения какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк;
  • форма расчета заполняется по каждому коду ОКТМО отдельно;
  • при подготовке расчета с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных полей.
  • Заполнение 6-НДФЛ: титульный лист. Титульный лист заполняется налоговым агентом, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

    Ниже в таблице уточнен порядок заполнения отдельных полей титульного листа.

    Налоговые агенты – организации указывают идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. Если форма расчета заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН отражается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения

    При представлении налоговым агентом в налоговый орган первичного расчета проставляется значение «000», при подаче уточненного расчета указывается номер корректировки («001», «002» и т. д.)

    Период представления (код)

    Отражается код периода представления расчета:

    – «21» – I квартал;

    – «31» – полугодие;

    – «33» – девять месяцев;

    – «34» – год.

    Коды периодов представления расчета приведены в приложении 1 к Порядку заполнения и представления формы 6-НДФЛ

    Налоговый период (год)

    Если в отношении разных видов доходов, имеющих одну дату фактического получения, сроки перечисления налога различаются, строки 100 – 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

    Определение даты получения физическим лицом дохода. С 2016 года действуют новые правила в отношении того, какой день считается датой получения физическим лицом дохода. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 2 – 5 данной статьи, дата фактического получения дохода определяется как:

    1) день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо (по его поручению) на счета третьих лиц, – при получении дохода в денежной форме;

    2) день передачи дохода в натуральной форме – при получении дохода в натуральной форме;

    3) день приобретения товаров (работ, услуг), ценных бумаг – при получении дохода в виде материальной выгоды. Если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на них, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг;

    4) день зачета встречных однородных требований;

    5) день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;

    6) последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки;

    7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.

    В Письме от 13.11.2015 № БС-4-11/19829 «О заполнении формы 6-НДФЛ» ФНС уточнила: разд. 2 содержит строку «Дата фактического получения дохода», которая заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ.

    Перечисление суммы исчисленного и удержанного налога. С учетом новой редакции п. 6 ст. 226 НК РФ с 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и сумм отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

    Приведем образец заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2016 года.

    Для заполнения расчета воспользуемся следующими данными о количестве работников, суммах начисленного дохода и удержанного НДФЛ в ГБУЗ Нижегородской области «Женская консультация № 2» (ИНН/КПП 5260011111/526001001) за I квартал 2016 года. Выплаченные доходы являются заработной платой, облагаемой налогом по ставке 13%.

    6-НДФЛ образец заполнения.

    Итак, образец заполнения разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года.

    В 2016 году налоговые агенты должны представить форму 6-НДФЛ в следующие сроки:

    • за I квартал – не позднее 04.05.2016 (так как 30.04.2016 – выходной день, суббота);
    • за полугодие – не позднее 01.08.2016 (поскольку 31.07.2016 – выходной день, воскресенье);
    • за девять месяцев – не позднее 31.10.2016.

    Отчет за 2016 год надо будет подать не позднее 03.04.2017, так как 01.04.2017 – выходной день, суббота.

    "Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении:
    бухгалтерский учет и налогообложение", №1, январь, 2016 г.

    актуально

    работа с подписными агентствами

    Отправить сообщение

    Спасибо! Ваше сообщение было успешно отправлено

    Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал

    Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал Вопрос

    Если в декабре были выплаты по договорам возмездного оказания услуг физ. лицам, а в январе оплатили НДФЛ, удержанный по этим договорам, будет ли это отражаться в 6-НДФЛ, в разделе 2 за 1 квартал?

    Ответ

    Нет, если вы выплатили деньги физлицам в декабре прошлого года, эти доходы вы должны были показать в справках 2-НДФЛ за 2015 год. А в форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года эти выплаты отражать не нужно, даже несмотря на то, что налог вы перечислили в 2016 году.

    Дело в том, что в разделе 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года вы отражаете показатели, определенные нарастающим итогом с начала года (п. 3.1 и 3.2 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). То есть указать в нем нужно выплаты, начисленные за январь – март 2016 года.

    А в разделе 2 отчета вы покажете суммы, выплаченные за последние 3 месяца отчетного периода, то есть также в январе – марте (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@). А поскольку деньги физлицам вы выдали в декабре прошлого года, тогда же удержали с выплат НДФЛ, эти доходы в форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года отражать не нужно.

    Отметим, что в форме 6-НДФЛ отдельного поля, чтобы отражать весь уплаченный в бюджет налог за отчетный период. Поэтому перечисленный в январе налог с выплат за 2015 год в отчете указывать также не требуется.

    Полезные статьи для бухгалтеров по теме 6-НДФЛ:

    Эксперты «Упрощенки» подготовили производственный календарь на 2017 год . Скачайте и используйте в работе .

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое