Руководства, Инструкции, Бланки

Налоговая Декларация По Усн Нулевая За 2015 Год Образец Заполнения img-1

Налоговая Декларация По Усн Нулевая За 2015 Год Образец Заполнения

Рейтинг: 4.8/5.0 (1609 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Нулевая декларация по УСН: правила заполнения, бланк и образец

Что такое нулевая декларация по УСН и как её заполнить

Налоговая отчётность предприятий, применяющих упрощённую схему налогообложения, заключается в ежегодной подаче декларации за прошедший отчётный период. Эта обязанность сохраняется и в том случае, если предприниматель за рассматриваемый налоговый год не получил дохода. В таких ситуациях необходимо подать декларацию, которая в бухгалтерской практике получила название «нулевой».

Что такое нулевая декларация?

Нулевая декларация по УСН – это самая обычная декларация для «упрощёнки», подтверждающая, что по результатам деятельности в истёкшем отчётном периоде налоговая база для уплаты налога у организации отсутствует. Как правило, «нулёвка» заполняется предпринимателями, которые в отчётном году фактически не работали (к примеру, фирма недавно зарегистрирована и пока не начала функционировать) либо их деятельность была убыточна.

Если деятельность действительно не велась, то в графах декларации, предназначенных для внесения данных по расчёту налоговой базы и размера налога, проставляются прочерки. Применение налоговой схемы «15 % с доходов за вычетом расходов» предполагает, что показатели в отчётном документе не всегда будут пустыми: в нём могут отражаться расходы, которые в виде убытка переносятся на следующий период.

«Простаивающие» организации, решившие официально прекратить свою деятельность до истечения налогового периода, подают декларацию за неполный год.

Никакой особой формы для предоставления «нулёвки» не предусмотрено: используется та, которая утверждена для всех «упрощенцев» Приказом Минфина РФ № 58 н от 22.06.2009 г. В 2014 году данный приказ действует в редакции 2012 года (от 20 августа). Скачать бланк для заполнения нулевой декларации по УСН можно на нашем сайте.

Как заполнить «нулёвку»?

Поскольку в нулевой декларации нет никаких расчётов, её оформление не представляет никаких сложностей.

В форму на первой странице вносится следующая информация:

  • ИНН/КПП в соответствии с документами о регистрации ИП или организации;
  • в ячейку «номер корректировки» – 0;
  • отчётный год, за который предоставляются данные;
  • в графу налогового периода – 34 (календарный год) или 50 (в случае реорганизации, закрытия предприятия или смены налогового режима);
  • код отделения ИФНС;
  • код основной деятельности по ОКВЭД;
  • наименование организации или ФИО предпринимателя.

Корректность указанной в декларации информации удостоверяется подписью ИП или директора ООО с указанием фамилии, имени и отчества ответственного лица, датой составления документа и печатью на титульном листе на специально обозначенном для оттиска месте.

На второй странице необходимо указать:

  • строка 001 - объект налогообложения (выбрать цифру 1 для доходов, 2 – для доходов за вычетом расходов);
  • строка 010 – в поле код ОКАТО с 1 января 2014 года указывается код ОКТМО;
  • строка 020 – код бюджетной классификации в зависимости от цифры, проставленной в строке 001 (для 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, для 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).

Остальные ячейки на листе №2 прочёркиваются.

На третьей странице прочерки ставятся везде, кроме строки 201. В ней необходимо указать применяемую предприятием ставку налога. Для объекта налогообложения «доходы» она составляет 6 %, для «доходы минус расходы» – 15 %.

На втором и третьем листах также дублируются ИНН/КПП организации, проставляются дата и подпись представителя фирмы.
Для корректного оформления документов воспользуйтесь нашим образцом нулевой декларации УСН .

Подача нулевой декларации

Заполненную декларацию следует передать в территориальный налоговый орган любым из разрешенных способов:

  • лично (в 2 экземплярах, один из которых остаётся на руках налогоплательщика с отметкой о сдаче документа);
  • в электронном виде посредством интернет-каналов;
  • по почте (заказным или ценным письмом с описью вложений и уведомлением о доставке отправления).

Для предоставления «нулёвок» предусматриваются те же сроки, что и для обычных деклараций УСН. Нулевая отчётность ООО должна быть сформирована и сдана в ИФНС до 31 марта, для ИП последняя дата подачи документов – 30 апреля.

Нарушение сроков подачи нулевой декларации наказывается штрафом в размере 1000 рублей. При 10-дневной и более задержке с отчётностью у предприятия может быть «заморожен» расчётный счёт.

Порядок предоставления нулевой отчётности ИП и ООО на УСН в 2015 году пока остался прежним, но необходимо следить за изменениями: в ближайшее время ожидается обновление бланков деклараций. Вероятно, декларации за 2014 год налоговая служба будет принимать уже по новой форме.

Другие статьи

Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН

Как правильно на примере заполнить декларацию по УСН-упрощенка

По итогам финансового года налогоплательщики на УСН (организации и ИП), должны сдать налоговикам декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Предоставление декларации по УСН и уплату налога налогоплательщикам необходимо осуществить в установленные законом сроки.

Налоговая декларация УСН Форма КНД 1152017 (Приказ ФНС РФ от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@) заполняется налогоплательщиками, применяющими УСНО в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы. В работе также необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета. положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

УСН, упрощенная система налогообложения . является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП. Поэтому, при использовании УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты некоторых налогов:

Организации:
  • от налога на прибыль;
  • налога на имущество;
  • НДС

Примечание. (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

Индивидуальные Предприниматели ( ИП ) :
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество физических лиц;
  • НДС

Примечание. (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

Существует два вида системы налогообложения, которые налогоплательщик сам выбирает:
  1. УСН 6% - Доходы;

Примечание. Ставка налога устанавливается НК РФ в размере 6%

  • УСН (Д-Р) Доходы, уменьшенные на величину расходов

    Примечание. Ставка налога устанавливается законами субъектов РФ не выше 15% и не ниже 5% в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ .

    Налоговой базой по налогу, связанному с УСНО, признаются:
    • Денежное выражение доходов организации или ИП (при объекте налогообложения в виде доходов).
    • Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).
    Способы и форма представления декларации по УСН

    Декларация представляется по установленной форме: на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).

    Примечание. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

    В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса. в случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно предоставлять не в электронном виде, а на бумажных носителях.

    Декларация по УСН по Форме КНД 1152017 на бумаге сдается:
    • лично;

    Примечание. Необходимо предъявить паспорт

  • через своего представителя;

    Примечание. Представителю необходимо выписать доверенность

  • направлен в виде почтового отправления с описью вложения.
    При отправке отчетности по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления декларации с описью вложения .
  • При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

    При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ. налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.

    Взять, например, в соответствии со ст.1 Закона г. Москвы №41 от 07.10.2009 г. «Об установлении налоговой ставки. выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», для организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они определенные виды экономической деятельности, а вот федеральное значение такой ставки равно 15%. Видим, что некоторые региональные органы власти дают льготы по УСН.

    В соответствии со ст.346.19 НК РФ. налоговым периодом признается календарный год, по итогам налогового периода сдается декларация. Отчетными периодами признаются: первый квартал; 6 месяцев; 9 месяцев - по итогам этих периодов платится авансовые платежи по УСНо.

    Форма КНД 1152017 налоговой декларации по налогу. связанному с УСНО и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352@.

    Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

    Декларацию можно заполнить от руки либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

    Наличие исправлений в Декларации не допускается.

    Описание разделов декларации по УСН форма по КНД 1152017 Новая форма, согласно Порядка заполнения декларации по УСН. как и прежняя, содержит титульный лист и разделы, которые касаются авансовых платежей и суммы налога. Однако в новой форме больше разделов и заполнять её стало чуть сложнее. Теперь их заполнение зависит от выбранного объекта налогообложения, а именно:
    • разделы 1.1 и 2.1 заполняются теми, кто рассчитывает налог исходя из «доходов»;
    • разделы 1.2 и 2.2 заполняются теми, кто в качестве объекта обложения выбрал «доходы минус расходы».
    Титульный лист декларации по УСНО На титульном листе появились строки, касающиеся реорганизации организаций. В отношении этих строк, в частности, разъясняется следующее (п. 2.6 Порядка заполнения):
    • в реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения;
    • если представляемая в налоговый орган декларация не является декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.
    Раздел 1 декларации по УСН Вместо прежнего раздела 1 появилось два раздела: раздел 1.1 (для объекта «доходы») и раздел 1.2 (для объекта «доходы минус расходы»). Заполняя декларацию, стоит обратить внимание на следующее:
    • в разделах теперь не указывается КБК. При этом нужно отражать код ОКТМО. Так, «Код по ОКТМО» по коду строки 010 заполняется в обязательном порядке, а показатели по кодам строк 030, 060, 090 указываются только при смене места нахождения организации (места жительства ИП) (п. п. 4.2, 5.2 Порядка заполнения);
    • появились строки для указания суммы авансового платежа к уменьшению (п.п. 4.5, 4.7 и 4.9 Порядка заполнения).
    Раздел 2 Вместо раздела 2 появилось два раздела: раздел 2.1 (для объекта «доходы») и раздел 2.2 (для объекта «доходы минус расходы»). В отношении их заполнения отметим следующее:
    • появилась графа 102. Она предназначена для указания признака налогоплательщика. Так, организации и ИП, которые выплачивают доходы гражданам, указывают код «1». ИП без работников указывают код «2» (п. 6.2 Порядка заполнения);
    • доходы, расходы, сумму налога, страховые взносы требуется указывать за каждый квартал (полугодие, девять месяцев), а не только за год.
    Раздел 3

    Это новый раздел, который называется «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования». Его следует заполнять только тем, кто получал средства в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования и другие средства, которые перечислены в п. п. 1, 2 статьи 251 НК РФ .

    Исходя из видов полученных средств целевого назначения, следует выбрать соответствующие им наименования и коды (они приведены в Приложении № 5 к Порядку заполнения) и перенести их в графу 1 раздела 3 (п. 8.1 Порядка заполнения). Если поступлений не было, то раздел 3 не заполняется.

    Декларация по УСН, где отразить сумму уплаченного торгового сбора

    В новой форме декларации учитывается возможность применения нулевой ставки налога впервые зарегистрированными предпринимателями, а также возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора .

    Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ за 2015 год со штихкодами

    Примечание. Такая декларация готовится в программе НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ЮЛ, ссылка дана ниже

    Нулевая декларация по УСН для ИП 2016 – образец заполнения и бланк

    Главная > Документы > Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

    Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

    По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.

    В случае отсутствия дохода предприниматели на «упрощенке» сдают так называемую нулевую декларацию.

    В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСН в 2015-2016 году и правила и порядок ее заполнения.

    В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по УСН?

    Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация может быть подана ИП в следующих случаях:

    • отсутствие дохода;
    • недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась);
    • работа ИП носит сезонный характер.
    Суть нулевой декларации по УСН

    В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

    Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

    Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

    Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

    Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

    Сроки подачи нулевой декларации УСН

    В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

    • ООО — до 31 марта;
    • ИП — до 30 апреля.

    При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ-1 и 4-ФСС .

    Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

    Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен.

    Заполнение страницы 1:
    1. Сначала заполняются графы «ИНН и&КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).
    2. В графе «Номер корректировки» ставится «0».
    3. В графе «Налоговый период» ставится «34» (что означает год).
    4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.
    5. Далее указывается код налогового органа.
    6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование).
    7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.
    8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия.
    9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица.
    10. Ставится печать (на титульном листе).
    Заполнение страницы 2 (Раздел 1):
    1. 001 — прописывают «1» или «2» (зависит от объекта налогообложения).
    2. 010 — указывают классификатор «ОКАТО».
    3. 020 — указывают: объект налогообложения «доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110; объект налогообложения «доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.
    4. 080 — данные соотносят со строкой 020.
    5. во всех остальных строках ставят прочерки.
    Заполнение страницы 3 (Раздел 2):

    На последней странице декларации по УСН заполняется строка 201, в которой укаывается ставка налога — 6% или 15%. Ставка налога прописывается арабскими цифрами. Знак "%" не используется. В пустых ячейках ставятся прочерки.

    Кроме того, на каждой странице декларации следует указывать ИНН и КПП.

    Нулевую декларацию по УСН можно передать в налоговую службу следующими способами:

    Самое главное — подать декларацию по УСН не позднее 30 апреля.

    В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

    Скачать бланк нулевой декларации по УСН 2015-2016 года

    По ссылкам ниже читатель может скачать бланк этой декларации в формате Excel или PDF.

    Здравствуйте! Не подскажете, если декларация не подавалась 4 года в связи с обстоятельствами, которые налоговая не поймет (личные). Как я могу подать за все эти года нулевую декларацию (ИП давно развалилось, поэтому ни доходов ни расходов не было, долги только накопились в пенсионке). Число подачи в налоговую за все года будет свежее, то есть этого года, но за все 4 или нужно прописывать именно 13 год, 14, 15, 16 (то есть получается задним числом). И подать можно, к примеру, 1 декларацию за год или за год их будет несколько (нужно прописывать всю подноготную поквартально)?

    Максим, добрый день.

    Необходимо сдать за каждый год отдельную декларацию, указав в каждой из них год, за который она сдается 2013, 2014 и т.п, за 2016 еще рано сдавать. Декларация УСН сдается один раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным. Дату подачи в каждой декларации ставите именно ту на которую будете подавать.

    За каждую несданную декларацию необходимо будет уплатить 1000 рублей штрафа. Если декларация нулевая, то пени не будет.

    Добрый день. При заполнении декларации УСН за 2015 год получается такая картина: стр130=2310; стр131=6210; стр132=15990; стр133=21210. Стр140=5568 (взносы в ПФР); стр141=11136; стр142=16704; стр143=32272 (взносы в ПФР+аванс.платеж по УСН). Соответственно при расчете стр020=-3258. Что я должна отразить в стр20 и как дальше заполнить все остальные строки?

    Здравствуйте. У меня к вам такой вопрос: необходимо ли подавать декларацию, если зарегистрирована как ИП 03.08.2015 и сразу после получения свидетельства на ИП подано было заявление на патент, который был получен только 01.09.2015? Деятельность в августе не велась. Спасибо.

    Регита, добрый день. Если Вы не подавали заявление на применение УСН, если Вы подали заявление на ПСН не позже 30-ти дней, после даты регистрации ИП, то декларацию сдавать не надо. Если перед подачей заявление на ПСН Вы подавали заявление на применение УСН, то необходимо до 30.04.2016 сдать декларацию УСН. Если заявление на ПСН было подано Вами после 30-ти дней со дня регистрации ИП, то это означает, что до получения патента Вы числились на ОСНО, следовательно, должны сдать 3-НДФЛ и декларацию НДС.

    Наталия, добрый день. А у меня почти похожая ситуация. патент со 2 февраля, ИП оформлено с 10 января. я так понимаю, мне надо сдавать декларацию - в январе деятельность не велась, было написано заявление на УСН. Так вот вопрос: декларацию сдавать нулевую? или писать за весь 2015 (с февраля был патент)?

    Пенсионный и налоговая грозит штрафом.

    В начале 2015 закрыл ИП. Весь 14-q год деятельность ИП не велась, декларацию не сдавал. Сейчас знакомая из ПФР звонит, и говорит, что пришли списки по людям, которые не сдали декларацию ну и теперь будут начисляться штрафы за все это дело.
    Теперь вопрос: какой они могут штраф начислить, в случае, если деятельность не велась и дохода не было и можно ли сейчас предпринять какие-то контрмеры, и стоит ли этого всего бояться, ибо сейчас уже не являюсь предпринимателем и не веду предпринимательской деятельности.

    Евгений, ПФР вправе сумму штрафов, если Вы не сдали декларацию УСН, независимо от того была у Вас деятельность или нет, являетесь ли Вы сейчас ИП или уже закрылись. Причем сумма будет немаленькая - около 140000 рублей. Предпринимать сейчас что либо уже поздно, единственное, что можно сделать - договориться с ПФР о рассрочке платежа.

    Налоговая декларация по УСН в 2015-2016 годах

    Налоговая декларация УСН

    Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2015 год в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. Также многие ИП и организации для сдачи отчетности используют данную интернет-бухгалтерию .

    ИП и организации на УСН обязаны сдавать декларацию после окончания налогового периода (календарного года).

    Декларацию по УСН необходимо также сдавать, если ИП и ООО не вели фактической деятельности (тогда ее называют нулевой декларацией УСН) либо если принято решение закрыть ИП или ликвидировать ООО (в этом случае декларация сдается за неполный год).

    Бланк декларации УСН

    C 10 апреля 2016 года действует новый бланк декларации по УСН (скачать бланк ).

    Образцы заполнения

    Декларация УСН «доходы минус расходы» (образец заполнения ).

    Сроки сдачи декларации

    Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода. Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать авансовые платежи.

    Крайний срок сдачи декларации по УСН:

    • для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля следующего года;
    • для организаций – 31 марта следующего года.

    Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

    • Если налог УСН был уплачен – 1 000 рублей.
    • Если налог УСН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
    Подача декларации УСН

    Декларация предоставляется в налоговый орган:

    • ИП – по месту своего жительства;
    • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

    Декларацию на УСН можно подать тремя способами:

    1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
    2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
    3. В электронном виде по интернету (по договору через одного из операторов электронного документооборота или сервиса на сайте ФНС).

    Примечание. для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

    Обратите внимание. при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

    • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
    • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

    Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

    Основные правила заполнения декларации
    • При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.
    • В декларации предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора), раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.
    • Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении №5 инструкции к декларации УСН ).
    • Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.
    • Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.
    • Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными — в них ставятся прочерки.
    • Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
    • Все страницы необходимо пронумеровать.
    • Распечатываются только листы, которые относятся к вашему виду деятельности (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»). Т.е. пустые страницы сдавать не нужно.
    • Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе.
    • Печать обязательно проставляется только организациями, которые с ней работают. При этом оттиск ставится только на титульном листе на месте подписи.
    • Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).
    Инструкция по заполнению декларации Титульный лист

    Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010--»).

    Поле «КПП ». Заполняют только организации.

    Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0--» (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «1--» (если это первое исправление), «2--» (если второе) и т.д.

    Поле «Налоговый период (код) ». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация:

    • «34» — если декларация сдается по итогам календарного года;
    • «50» — при закрытии ИП или (реорганизации) ликвидации организации;
    • «95» — в связи с переходом на другой режим налогообложения;
    • «96» — при прекращении деятельности УСН.

    Поле «Отчетный год ». В этом поле записывается год (налоговый период), за который предоставляется декларация. Т.е. если вы ее сдаете в 2016 году, то необходимо писать 2015 год.

    Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Узнать код ИФНС можно на сайте ФНС. Также ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации в уведомлении о постановке на учет российской организации.

    Поле «По месту нахождения (учета) (код) ». ИП пишут «120», организации «210».

    Поле «Налогоплательщик ». Индивидуальный предприниматель пишет полностью фамилию, имя, отчество. Организации пишут свое полное наименование.

    Поле «Код вида экономической деятельности по ОКВЭД ». Укажите любой код из осуществляемых вами видов деятельности УСН. Найти этот код можно в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) соответственно.

    Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации.

    Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в любом формате.

    Поле «На страницах ». Обычно декларация состоит из трех страниц, поэтому в нем необходимо писать «3--».

    Поле «С приложением подтверждающих документов или их копий ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

    Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации ».

    В первом поле необходимо указывать: «1» (если декларацию подписал ИП или руководитель организации), «2» (если подписал представитель налогоплательщика).

    В остальных полях этого блока:

    • Если декларацию сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
    • Если декларацию представляет организация, то необходимо указать: фамилию, имя, отчество руководителя в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» и поставить подпись и дату подписания декларации.
    • Если декларацию сдает представитель, то нужно указать: фамилию, имя, отчество представителя налогоплательщика в поле «Фамилия, имя, отчество полностью», поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.
    Раздел 2.1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

    Строка «102». Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам, т.е. были наемные работники) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).

    Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

    Строка «110». Укажите сумму доходов за первый квартал.

    Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «112». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «113». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (с 2016 года может быть снижена регионами до 1%):

    Строка «120». Укажите налоговую ставку за первый квартал.

    Строка «121». Укажите налоговую ставку за полугодие.

    Строка «122». Укажите налоговую ставку за 9 месяцев.

    Строка «123». Укажите налоговую ставку за год.

    Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога за соответствующий период:

    Строка «130». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 / 100 .

    Строка «131». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 / 100 .

    Строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 / 100 .

    Строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 / 100 .

    Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

    Строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

    Строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Обратите внимание. если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

    • строка 140 не была больше строки 130 / 2 ;
    • строка 141 не была больше строки 131 / 2 ;
    • строка 142 не была больше строки 132 / 2 ;
    • строка 143 не была больше строки 133 / 2 .

    ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

    Подробнее о том, как ИП и ООО уменьшают налог, можно узнать на странице о налоге (авансовых платежах) УСН .

    Раздел 2.1.2 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы», уплачивающих торговый сбор)

    ИП и организациям, которые являются плательщиками торгового сбора, помимо раздела 2.1.1 придется дополнительно заполнить и данный раздел 2.1.2. Заметьте, что он состоит из двух листов, причем первый его лист заполняется практически идентично разделу 2.1.1.

    Первый лист раздела 2.1.2

    Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом от вида деятельности УСН, в отношении которого установлен торговый сбор. Если вы занимаетесь только торговой деятельностью, то продублируйте доходы, указанные в разделе 2.1.1.

    Строка «110». Укажите сумму доходов за первый квартал.

    Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «112». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «113». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога из раздела 2.1.1 за соответствующий период.

    Строка «130». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 раздела 2.1.1 / 100 .

    Строка «131». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 раздела 2.1.1 / 100 .

    Строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 раздела 2.1.1 / 100 .

    Строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 раздела 2.1.1 / 100 .

    Строки 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

    Строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

    Строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

    • строка 140 не была больше строки 130 / 2;
    • строка 141 не была больше строки 131 / 2;
    • строка 142 не была больше строки 132 / 2;
    • строка 143 не была больше строки 133 / 2.

    ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

    Второй лист раздела 2.1.2

    Строки 150-153. Указываются нарастающим итогом суммы фактически уплаченного торгового сбора за соответствующий период.

    Строка «150». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за первый квартал (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «151». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за полугодие (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «152». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «153». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Строки 160-163. Указываются суммы уплаченного торгового сбора, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

    Строка «160». Проверьте справедливо ли условие: результат строки 130 (данного раздела) – строки 140 (данного раздела) должен быть меньше строки 150. а также должен быть меньше или равен результату строки 130 (из раздела 2.1.1) – строки 140 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 130 (данного раздела) – строки 140 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 150 .

    Строка «161». Проверьте справедливо ли условие: результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела) должен быть меньше строки 151. а также должен быть меньше или равен результату строки 131 (из раздела 2.1.1) – строки 141 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 151 .

    Строка «162». Проверьте справедливо ли условие: результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела) должен быть меньше строки 152. а также должен быть меньше или равен результату строки 132 (из раздела 2.1.1) – строки 142 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 152 .

    Строка «163». Проверьте справедливо ли условие: результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела) должен быть меньше строки 153. а также должен быть меньше или равен результату строки 133 (из раздела 2.1.1) – строки 143 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 153 .

    Раздел 1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

    Строка «010». строка «030». строка «060». строка «090». В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

    Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678---»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса .

    Строка «020». Если вы не плательщик торгового сбора, то просто рассчитайте по формуле строка 130строка 140 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.

    Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 130 (из раздела 2.1.1) – строка 140 (из раздела 2.1.1) – строка 160 (из раздела 2.1.2) и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.

    Строка «040». Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 131строка 141строка 020 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

    Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 131 (из раздела 2.1.1) – строка 141 (из раздела 2.1.1) – строка 161 (из раздела 2.1.2) – строка 020 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

    Строка «050». Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «070». Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 132строка 142строка 020строка 040 + строка 050 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

    Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 132 (из раздела 2.1.1) – строка 142 (из раздела 2.1.1) – строка 162 (из раздела 2.1.2) – строка 020строка 040 + строка 050 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

    Строка «080». Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «100». Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 133строка 143строка 020строка 040 + строка 050строка 070 + строка 080 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

    Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 133 (из раздела 2.1.1) – строка 143 (из раздела 2.1.1) – строка 163 (из раздела 2.1.2) – строка 020строка 040 + строка 050строка 070 + строка 080 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

    Строка «110». Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Раздел 2.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

    Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

    Строка «210». Укажите сумму доходов за первый квартал.

    Строка «211». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «212». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «213». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):

    Строка «220». Укажите сумму расходов за первый квартал.

    Строка «221». Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «222». Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «223». Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Строка «230». Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу. При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

    Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами за соответствующий период):

    Строка «240». Рассчитайте по формуле строка 210 – строка 220 и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.

    Строка «241». Рассчитайте по формуле строка 211 – строка 221 и укажите сумму налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251.

    Строка «242». Рассчитайте по формуле строка 212 – строка 222 и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

    Строка «243». Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

    Строки 250 – 253. Указываются суммы убытков, если какие-либо из строк 240-243 оказались отрицательными:

    Строка «250». Заполняется значением строки 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

    Строка «251». Заполняется значением строки 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

    Строка «252». Заполняется значением строки 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

    Строка «253». Заполняется значением строки 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

    Строки 260 – 263. Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%.

    Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 – 243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.

    Строка «270». Рассчитайте по формуле строка 240 x строку 260. 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал.

    Строка «271». Рассчитайте по формуле строка 241 x строку 261. 100 и укажите авансовый платеж за полугодие.

    Строка «272». Рассчитайте по формуле строка 242 x строку 262. 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев.

    Строка «273». Рассчитайте по формуле строка 243 x строку 263. 100 и укажите налог за год.

    Строка «280». Рассчитайте по формуле строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог.

    Обратите внимание. что строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

    Раздел 1.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

    Строка «010». строка «030». строка «060». строка «090». В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

    Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678---»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса .

    Строка «020». Укажите значение из строки 270 .

    Строка «040». Рассчитайте по формуле строка 271 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

    Строка «050». Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «070». Рассчитайте по формуле строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

    Строка «080». Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «100». Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

    Строка «110». Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «120». Заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273. Рассчитывается по формуле строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи (необходимо предоставить в ИФНС в произвольной форме заявление о зачете, к которому приложить копии документов подтверждающих оплату авансовых платежей).

    Раздел 3

    Данный раздел является справочным и введен с 2015 года в новой декларации УСН.

    Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ) раздел 3 заполнять не нужно.

    Нулевая декларация УСН

    Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:

    1. Титульный лист заполнить обычным способом.
    2. В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
    3. В разделе 2.1.1 заполнить строку 102.

    Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно:

    1. Титульный лист заполнить обычным способом.
    2. В разделе 1.2 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
    3. В разделе 2.2 заполнить строки 260 – 263.