.
, , ( ), .
! , . , - :
!
?( ) , . . .
:
- , . , .
, . , , , , .
— .
, , . :
Excel
, , 1, , .
, , , , . .
, :
1 :
, , , .
, , . , , .
? , - :
!
– , . , . 1 , -, . - , , . , .
-, . , . . , . , , .
(Copyright) © 2016, ..
(5709) 6
(, . 90). ""- """ - " "
(37280) 6
- . , , .
- , . - . , . . .
- . - , - , , - 1 50 . - 2 51 . - 3 55 . 57 . - 4 66 . 67 . .
- , . . , .
50 51 : 1 50 2 51. , . . , .
- , , 50 .
- .
.
- , . - . 1 . , .
?
:
, , , , -
, ,
-
. .
.
, .
!
. , , , 15 , 100%, , . ?
P.S. .
: : , (41,62,19), , -
: ;
- 41.2 ___2013. ;
__ ____.2013.;
___.2013. ;
41.2 ___2013.;
- 62.1 ____2013.;
- __2013.
, .
Книга продаж выступает важным сводным бухгалтерским документом, используемым для регистрации счетов-фактур, по которым товары отпускаются покупателям.
Он служит основанием для начисления НДС, поэтому проверяется сотрудниками налоговой службы. В частности, при проведении встречной налоговой проверки ИФНС запрашивают у предпринимателя выписку из книги продаж.
Целесообразно более детально разобраться в вопросах составления этой важной бумаги в 2016 году.
Фирмы регистрируют в книге продаж все счета-фактуры, которые составляются по итогам реализации товаров, работ или услуг контрагентам. При этом, сводный бухгалтерский документ составляют, как организации, так и ИП.
Даже если компания не платит в казну НДС, являясь субъектом специального режима налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН), она обязана вести книгу продаж (ст. 145 НК Ф ).
Кроме того, с 2016 года несколько изменился порядок заполнения и представления налоговым органам этого сводного бухгалтерского документа, в частности (Приказ ФНС № ММВ-7-3/558@, 2014 ):
В случае представления сведений книги продаж по старой форме ИФНС будет облагать ИП и организации штрафом до 30 000 рублей.
Основные моментыОрганизации и ИП, которые действуют в рамках УСН, ЕНВД или ЕСХН освобождены от обязанности вести книгу покупок. поскольку они не вносят в казну НДС.
В то же время книгу продаж обязаны, как упоминалось выше вести все без исключения субъекты предпринимательства (Постановление Правительства Ф №735, 2014 ).
Обычно в книгу продаж заносятся реквизиты и основные сведения таких документов, как:
Отражающие предоставление покупателям товаров, работ или услуг
Бланки строгой отчетности и ККМ
Которые служат отражением аналогичных операций
Следует подчеркнуть, что регистрация бумаг в книге осуществляется в том периоде, когда возникает обязательство по внесению в казну НДС (в хронологическом порядке).
Обычно на квартал для регистрации счет-фактур заводится одна книга продаж. По окончании отчетного периода ее листы нумеруются, она подшивается, заверяется подписью директора фирмы и ее печатью.
После этого хранят документ на предприятии ещё 5 лет и в случае необходимости направляют выписки из него в ИФНС.
Зачем это нужноКнигу продаж можно рассматривать, как весьма значимы сводный бухгалтерский документ, в котором отражаются такие сведения, как:
Многие предприниматели, главным образом те, которые работают в рамках льготных налоговых режимов и не платят НДС задаются вопросом - зачем вести этот сводный отчет?
Однако у книги, помимо функции учета операций, которые становятся основанием для уплаты налога на добавленную стоимость имеются и иные направления использования, в частности:
Что же касается пользы документа, для налоговых органов, то это, безусловно, начисление НДС и контроль за политикой ценообразования отдельных предприятий (этот косвенный налог включается в стоимость товара).
Где посмотреть образец книги продаж с 2016 года, читайте здесь .
Законные основанияНеобходимость ведения книги продаж для регистрации счетов-фактур, выписанных контрагентам установлена статьей 161 НК Ф .
Здесь же прописана необходимость формирования любого рода документов первичного учета (чек, квитанция. лента ККМ, счет-фактура, накладная ).
Кроме того, отдельные вопросы формирования и представления в налоговые органы этого важного документа прописаны в таких нормативно-правовых актах, как:
Определяет внесение изменений в НК Ф, касающихся обязательного использования электронного формата книги продаж и ее выписок ИП и организациями
Приказ ФНС № ММВ-7-3/558@
Устанавливает важность заполнения раздела 9 в новой форме книги продаж (именно ее сведения впоследствии находят отражение на выписке)
Постановление Правительства Ф №735
Указывает на то, что вести книгу продаж обязаны все без исключения ИП и организации, включая и тех субъектов, хозяйствования, которые применяют льготные системы уплаты налога в бюджет (ЕСХН, УСН, ЕНВД)
Как уже упоминалось выше, при проведении встречной налоговой проверки ИФНС может запросить у предпринимателя выписку из книги продаж.
Если налоговое ведомство не видит необходимости в проверке всего сводного отчета, то оно просит фирму предоставить ей сведения, касающиеся:
В выписном листе обязательно приводятся сведения о контрагентах, которые вступали в сделки с данной фирмой, а также по какой ставке облагались такие операции.
Образец выписки из книги продаж:
Как ее формироватьСледует уточнить, что выписка из книги продаж формируется исключительно по запросу налогового ведомства и потребность в ней существует далеко не всегда.
Видео: книга покупок и книга продаж, декларация по НДС
Чаще всего ИФНС хочет проверить порядок уплаты НДС конкретным контрагентом фирмы.
Существуют несколько важных правил, которые следует учитывать при составлении выписного листа из книги продаж, в том числе:
Выписка отправляется в ИФНС заказным письмом (в этом случае на почте следует составить опись бумаг – всех листов документа, предлагающихся к письму) либо лично представить в ведомство.
Пример составленияанее уже упоминалось, что желательно составлять выписной лист на конкретного контрагента: так можно детально отразить все сделки, которые были совершены с ним за определенный период (обычно год или квартал).
Соответственно при запросе из ИФНС, касающемся нескольких партнеров, будет составлено несколько листов, оформление которых абсолютно одинаково:
Правом верхнем углу пишется полное наименование отделения ИФНС, Ф.И.О. ее руководителя, наименование фирмы, ее ИНН и КПП
Далее указывается, за какой именно период составляется документ в месяцах (например, за 3 календарных месяца, а не за квартал)
Ниже прописываются дата и место составления документа, а также наименование фирмы контрагента
Вся интересующая налоговое ведомство информация приводится в виде таблицы, которая имеет следующие поля:
Данные всех столбцов таблицы подытоживаются и заверяются подписью руководителя и главного бухгалтера (если речь идет об организации), а также печатью.
аспространенные ошибкиДля налогового ведомства выписной лист из книги продаж позволяет осуществлять верное начисление НДС на конкретного контрагента.
Все о кодах вида операции в книге покупок в 2016 году, читайте здесь .
Как отразить в книге покупок восстановленный НДС с аванса, смотрите здесь .
Однако бухгалтера и руководители организаций нередко допускают ошибки при формировании этой важной бумаге.
Наиболее распространенными неточностями являются:
Привязка сделок, совершенных в одном квартале, к датам другого
Это приводит к тому, что НДС на контрагента начисляется не в момент совершения сделки, а раньше или позднее
Неверное распределение товаров, являющихся объектом сделки по ставкам налогообложения
Такая неточность приводит к занижению или завышению суммы налога
Если эти оплошности были обнаружены до отправки выписки из книги продаж в ИФНС, то следует незамедлительно исправить. Ошибки выявленные ИФНС грозят штрафами и отправкой документа на доработку.
Таким образом, выписка из книги продаж представляет собой важный документ, содержащий информацию об операциях, которые конкретная фирма совершила с отдельными контрагентами в течение определенного промежутка времени.
Составляется эта бумага только по запросу ИФНС в ходе проведения встречной проверки.
При этом сведения могут быть запрошены за период в пять последних лет. Следует помнить, что номера счетов-фактур в выписной лист из книги продаж не переносятся.
. 395
1 2016 ( 19 2016 ) -.
1 2016 -. ( 19.09.2016)
4 2016 -. ( 19.09.2016)
—
(. 236 ) -. ( 19.09.2016)
-.
:
. "" « »-. , , , . « . "" » : -, DOC, PDF, RTF, ODT, XLS .
, « . "" » . : . .
-. .
:
- :
: 8 800 333-45-16 . 498
-
. , , , - . , .
, , .
- 1
. , . . , . , , . , - . , .
- 2
. , . , . . : . , .
- 3
, , .. . . , .
- 4
- , , .. - . , , -, . , , , , .
- - . ! - .
: - , , , ,