Кассовая книга образец заполнения и ведения

Кассовая книга необходима для ежедневного учета всех кассовых операций предприятия. Для ее ведения предусмотрена унифицированная форма № КО-4.

Организация вправе самостоятельно выбрать один из способов ведения кассовой книги – в электронном или рукописном виде. В любом случае книга составляется в единственном экземпляре.

Контроль за правильным составлением является обязанностью главного бухгалтера.

Методика работы с кассовой книгой устанавливается отдельным приказом руководителя организации, либо прописывается в учетной политике.

Данная методика должна регламентировать следующие моменты:

• порядок нумерации всех кассовых документов;
• способ ведения кассовой книги;
• коды всех имеющихся подразделений организации;
• перечень документов, передаваемых обособленными подразделениями в головную организацию, а также периодичность их сдачи (при наличии обособленных подразделений).

Основным условием заполнения кассовой книги в электронном виде является обеспечение сохранности кассовых документов ответственным лицом (кассиром) организации. Автоматизированный способ предполагает составление двух машинограмм по итогам каждого рабочего дня, имеющих одинаковое содержание. Одна из них носит название «Вкладной лист», другая – «Отчет кассира». Данные вкладыши нумеруются с начала года. При этом последний лист каждого месяца должен содержать информацию об общем количестве листов за истекший месяц. В последнем листе календарного года указывается общее количество листов кассовой книги за отчетный год.

Ежедневно кассир проверяет правильность заполнения машинограмм и подписывает их. К отчету кассира прилагаются соответствующие приходные и расходные кассовые ордера и передаются в бухгалтерию. Вкладные листы кассовой книги хранятся у кассира в течение всего календарного года.

По окончании календарного года, либо по мере необходимости, вкладные листы брошюруются и опечатываются. Информация об общем количестве листов кассовой книги заверяется подписями главного бухгалтера и руководителя компании.

Кассовая книга, составляемая ручным способом, заводится на определенный период. В некоторых случаях данный период определяется количеством кассовых операций. С начала периода все листы кассовой книги нумеруются. В конце подводится итог, а информация об общем количестве листов располагается на последней странице книги и заверяется подписями главного бухгалтера и руководителя.

С целью защиты кассовой книги от изъятия листов все страницы прошиваются и опечатываются мастичной или сургучной печатью.

Существует два варианта заполнения книги:

• с вертикальным расположением страниц;
• с горизонтальным расположением страниц.

При вертикальном расположении страниц данные о кассовых операциях за один день располагаются на одной странице. Отчетом кассира служит следующая страница кассовой книги, либо вкладной чистый лист. В первом случае информация дублируется с помощью копировальной бумаги, располагаемой между двумя листами. Запись осуществляется шариковой ручкой или чернилами, а оба листа (первый и второй) имеют одинаковые номера. Во втором случае книга имеет сплошную нумерацию, записи производятся через копирку.

Кассовая книга, составленная путем горизонтального расположения страниц, состоит из двух частей. Первая часть (вкладной лист кассовой книги) имеет горизонтальную разлиновку и представляет собой первый экземпляр. Вторая часть (отчет кассира) не содержит разлиновки и заполняется с помощью копировальной бумаги путем сгиба страницы по линии отреза и прокладки копировальной бумаги между получившимися листами. Первая и вторая части книги имеет одинаковую нумерацию. Вторая часть является отрывной и служит отчетом кассира. Не допускается обрыв отчета до окончания кассовой смены.

Согласно общеустановленным правилам на листе кассовой книги сначала указываются все приходные документы за день, а затем все расходные.

В конце каждого дня кассир подсчитывает итоги движения денежных средств в кассе за истекший день, вычисляет остаток наличных средств и сдает в бухгалтерию второй экземпляр или отрывной лист («Отчет кассира») с приложением всех кассовых ордеров.

В случае, когда в составе остатка денежных средств находятся деньги, предназначенные для выплаты заработной платы, данные суммы указываются в книге отдельной строкой.

Порядок ведения кассовых операций не дает четкого разъяснения по вопросу правомерности ведения отдельной книги обособленными подразделениями организации, не имеющими самостоятельного баланса. Однако, исходя из самой формы кассовой книги, в которой присутствует графа «структурное подразделение организации», можно сделать вывод, что обособленные подразделения вправе вести отдельный раздел кассовой книги.

По окончании периода ведения кассовой книги прошнурованный и пронумерованный раздел книги заверяется подписями главного бухгалтера и руководителя и сдается в головную организацию вместе с оригиналами кассовых документов (приходных и расходных ордеров).

Что касается подразделений и филиалов, выделенных на отдельный баланс, данные подразделения имеют право вести собственную кассовую книгу, предоставляя в головную организации лишь копии кассовых документов, а также кассовые книги, заверенные печатью и подписью уполномоченных лиц. При этом остатки денежных средств, указанные в книге обособленного подразделения, должны быть отражены и в его балансе. Головное подразделение учитывает эти данные при составлении сводного баланса.

ОКУД 0310004 КО-4 - Кассовая книга скачать

Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров ведется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), предназначенном для контроля за целевым использованием средств.

В случае, если в организации имеется несколько касс, старший кассир (гл.бухгалтер) должен вести Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5), в которой фиксируются суммы принятые (выданные) другим кассирам.

Движение наличных денег учитывается в Кассовой книге (форма КО-4). Организация обязана вести одну кассовую книгу, прошнурованную, с пронумерованными листами, опечатанную и заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера.

Кассовую книгу ведет кассир. Каждый лист кассовой книги состоит из 2х одинаковых частей, одна из которых заполняется как первый экземпляр, а другая - через копировальную бумагу - как второй. Второй экземпляр отрезается и служит отчетом кассира, к которому в конце дня подшиваются приходные и расходные кассовые ордера вместе с подтверждающими документами. Отчет кассира подлежит проверке главным бухгалтером

В случае, если кассовая книга ведется автоматизировано (на компьютере) она распечатывается по итогам месяца, а в конце года брошюруется, опечатывается и заверяется необходимыми подписями.

УКАЗАНИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ И ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Кассовая книга в Excel

Кассовая книга для ИП. Здесь образец бланков. первой и последней обложки книги, листа кассовой книги для заполнения вручную.

Кассовая книга для ИП для заполнения на ПК, ноутбуке. Мини-программа.

Кассовая книга рассчитана на месяц, на 31 рабочий день. На одном листе таблицы Excel расположены 31 страницы кассовой книги. Последовательность заполнения книги – вниз 7 страниц кассовой книги и затем снова сверху и вправо.

Для ориентирования проставлена нумерация страниц кассовой книги, которую можно изменить.

На одной странице формата А4 расположены две одинаковых страницы кассовой книги (для заполнения на ПК страницы кассовой книги одинаковы). Заполнять первую (верхнюю) страницу кассовой книги, вторая заполняется автоматически.

Расчеты и перенос остатка идет автоматически. Только остаток на первой странице заносится вручную (переносится на следующий месяц).

Кассовая книга удобна для распечатывания.

С 2011 года листы кассовой книги, заполненные с помощью технических средств (компьютера) имеют одинаковую форму.

Здесь размещен образец кассовой книги, содержащей по одному листу на день. Всё автоматически считается.

В конце рабочего дня распечатывать два экземпляра страницы кассовой книги. Скачать (RAR).

Здесь размещен образец другого варианта кассовой книги, который нужно полностью заполнять вручную, в т.ч. расчеты производить. Или распечатать и заполнять от руки. Скачать (RAR).

Кассовая книга

Кассовая форма ко 4 — унифицированная форма первичной учетной документации, применяемая для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу. Это может быть супермаркет с десятью кассирами в торговом зале, это может быть кинотеатр, это может быть фирма с десятком складов, на которых принимаются наличные деньги, — все равно кассовая книга формы ко 4 для одного предприятия в конкретный момент времени может быть только одна.

Кассовая книга форма ко 4 скачать образец бланка которой можно на нашем сайте, должна быть пронумерована, прошнурована и отпечатана.

при формировании приходного кассового ордера. Поскольку сейчас допускается ведение кассовой книги формы ко 4 с применением компьютера, то используя программу «Экспредо» Вы сможете вести и скачивать листы кассовой книги на Ваш компьютер отдельно за каждый месяц.

Это достаточно удобно, поскольку Вы сможете по окончании календарного года (или по мере необходимости) брошюровать их в хронологическом порядке. Каталог листов кассовой книги ко 4 Вы можете хранить отдельно на съемных носителях. Это позволит Вам, по прошествии времени, всегда вернуться к необходимому листу кассовой книги ко 4, скачать его на компьютер и при необходимости распечатать в программе «Экспредо».

Общее количество листов в кассовой книге формы ко 4 за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, и книга опечатывается. Контроль правильного ведения кассовой книги формы ко 4 возлагается на главного бухгалтера. Ведение кассовой книги формы ко 4 существенно облегчит Вам работу.

Вы сможете вносить данные в кассовую книгу формы ко 4 прямо во время сделки с клиентом, Вам достаточно лишь запустить портативную версию программы «Экспредо» с любого съемного носителя. Вы сможете скачать листы кассовой книги формы ко 4. распечатать или отправить на е-mail Вашему бухгалтеру сразу из «Экспредо».

В «Экспредо» процесс заполнения кассовой книги формы ко 4 требует существенно меньшего времени, нежели при заполнении в ручную.

Примеры печатных форм, реализуемых в «Экспредо»

Кассовая книга КО-4 - Бланки документов и унифицированных форм

Унифицированная форма первичной учетной документации N КО-4 "Кассовая книга" (ОКУД 0310004) утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88. Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов". Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня". Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Для загрузки бланков формы документа в требуемом формате, воспользуйтесь одной из приведенных ниже ссылок.

Ссылка для скачивания

Rich Text Format (RTF)

Adobe Acrobat (PDF)

Ссылка для скачивания

Rich Text Format (RTF)

Adobe Acrobat (PDF)

Ссылка для скачивания

Rich Text Format (RTF)

Adobe Acrobat (PDF)

Воспользовавшись данной кнопкой, Вы можете бесплатно загрузить новейшую версию Adobe ® Reader

© 2002-2015 ЗАО «Современные системы и сети - 21 век». Все права защищены.

Форма кассовой книги скачать бесплатно

Образец кассовой книги скачать бесплатно

Движение наличных денег учитывается в Кассовой книге (форма КО-4). ОКУД 0310004 - Скачать актуальный документ Госкомстат РФ: Постановление 88 от 18.08.98 59.5 КБ.

Кассовая книга по форме N КО-4 применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга. Форма КО-4. Скачать (rtf). 321.44 KB. Бланк кассовой книги. Форма КО-4. Скачать (xls).

7 Апрель 2014
blandoc Главная страница » Кассовые Просмотров:
Осуществление финансовых операций с наличными денежными средствами обязательно должно сопровождаться ведением кассовой книги. Эта книга заполняется в соответствии со специальной формой КО-4. Кассовая книга форма КО-4 должна оформляться должным образом в соответствии с регламентом.
Кассовую книгу нужно вести для того, чтобы фиксировать полученные из кассы или переданные в нее суммы. Вносить соответствующую запись в книгу можно только при наличии подтверждающих документов (приходные и расходные кассовые ордера). Образец заполнения приходного ордера можно скачать здесь, а образец расходного ордера — тут.
В статье мы рассмотрим, как заполнять кассовую книгу. Также для правильного оформления бланка КО-4 изучите примерный образец заполнения, предложенный ниже. В конце статьи вы сможете скачать образец заполнения документа и бланк формы.

Унифицированная форма первичной учетной документации N КО-4 "Кассовая книга" (ОКУД 0310004) утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88.

В случае ведения кассовой книги на бумажном носителе, все листы должны быть строго пронумерованы. При этом нужно указывать количество листов и заверить эти сведения печатью организации и подписью ответственного лица (кассира). Записи в книге ведутся каждый день и заносятся при каждой операции с наличными.
На заметку! Также предлагаем бланки и образцы документов, которые ежедневно должен заполнять кассир-операционист: журнал КМ-4 — скачать, справка-отчет КМ-6 — скачать, сведения по форме КМ-7 — скачать. Образец заполнения кассовой книги
При поступлении средств в кассу в бланке формы КО-4 заполняется графа «приход», и, наоборот, при изъятии средств данные заносятся в графу «расход». При осуществлении операции следует указать ее порядковый номер и содержание, вносится также номер счета, корреспондирующий со счетом учета наличности (№ счета 50 – «касса»). В конце рабочего дня кассиром производится подсчет поступивших и выбывших из кассы денежных средств, на основании этих данных в бланке кассовой книги заполняется поле «остаток на конец дня».

Подробно про ведение кассовой книги по форме КО-4 в 2014 и 2015 годах. Скачать бланк в формате excel, word и бесплатно заполнить кассовые листы по образцу. Бланк кассовой книги (форма КО-4).

Заполненный лист кассовой книги должны заверить подписями бухгалтер и кассир. Также необходимо отметить число подтверждающих первичных документов. Вся информация, вносимая в кассовую книгу формы КО-4, должна фиксироваться в двух экземплярах. Одна запись остается в самой книге, а второй экземпляр отрывается и передается в бухгалтерию вместе с приложенными подтверждающими документами.
При заполнении бланк кассовой книги допускает исправления. В случае внесения неверных сведений, ошибка зачеркивается, и сверху пишутся правильные данные. Рядом обязательно нужно расписаться кассиру и главбуху.
На титульном листе бланка должно быть указано наименование организации, структурное подразделение, код ОКУД и ОКПО и период ведения документа. При внесении записей следует указать, от кого получены или кому переданы средства, а также их сумму.
Итак, мы рассмотрели, как правильно заполняется кассовая книга и какие сведения в ней содержатся, образец заполнения скачайте ниже, перейдя по ссылке.
Если кассовая книга ведется в электронном варианте, в конце рабочего дня нужно распечатать в двух экземплярах внесенные за день записи. Один образец формы КО-4 отдается бухгалтеру, другой лист подшивается в отдельную папку.
Заполнение кассовой книги — скачать образец.
Бланк форма КО-4 — скачать.
Скачать бланк формы КО-4 и образец заполнения кассовой книги. Кассовая книга форма КО-4. Дата: 6 Ноябрь 2014. Рубрика: Кассовые документы. Комментарии: Нет комментариев.

Расходный кассовый ордер (форма N КО-2). Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3). Кассовая книга (форма N КО-4).

Кассовая книга. Коды. Форма по ОКУД. Кассир. (подпись). (расшифровка подписи). Записи в кассовой книге проверил и документы. в количестве. приходных.

Скачать бланк кассовой книги (Размер: 54,5 KiB | Скачиваний: 2 225). Сайт МирБланков.ру - сборник бланков документов и образцов форм для кадровых служб, бухгалтеров, юристов и различных сфер бизнеса.

Скачать образец кассовой книги (Excel). Посмотреть образец заполнения: стр.1 стр.2 стр.3. Как правильно заполнить форму КО-4. Каждая организация может вести только одну кассовую книгу.

Правила заполнения бланка кассовой книги

Безусловно, деятельность любого предпринимателя и предприятия направлена на получение максимальной прибыли.
Кассовая книга – это документ, где отображаются все расходные и доходные операции наличных денежных средств предпринимателя.

В ходе ведения бизнеса предприниматель обязан неукоснительно соблюдать определенные требования в учете всех поступающих денежных средств.

Такой формой учета является кассовая книга, являющаяся обязательным документом для каждой фирмы в определенных случаях, описанных ниже.

Итак, кассовая книга должна быть заведена в обязательном порядке для индивидуального предпринимателя в следующих случаях:

1. если бизнесмен получает денежные средства, поступающие от клиентов, проводит расходование для собственных нужд, для осуществления предпринимательской деятельности, куда входит наличие собственного банковского счета;
2. если предприниматель пользуется только безналичными расчетами с клиентами, поставщиками, при этом собственные расходы оплачиваются наличными;
3. если бизнесмен снимает и вносит денежные средства наличными со своего банковского счета, при этом финансовые средства не являются частью дохода от осуществления предпринимательской деятельности.

Как следует из перечня условий, ведение такой формы учета денежных средств обязательно практически для всех индивидуальных предпринимателей, потому что малая доля бизнесменов пользуются исключительно безналичными операциями и банковскими картами.

Рассмотрим понятие кассовой книги.
Кассовая книга – это документ, где отображаются все расходные и доходные операции наличных денежных средств предпринимателя.

В таком документе обязательно должна содержаться информация обо всех зачислениях от поставщиков, клиентов, о выдаваемых денежных средствах бизнесменом подрядчикам, кредиторам и так далее.

Конфигурация кассовой книги имеет унифицированный характер, что существенно облегчает ее заполнение.

Однако необходимо соблюдать следующие требования по ее оформлению:

1. титульный лист обязан содержать полные реквизиты бизнесмена, фирмы, предприятия;
2. бланк книги имеет свой срок использования, который равен одному календарному году. Запрещается ведение одной книги в течение нескольких лет;
3. все страницы необходимо нумеровать и прошивать, на последней странице должно быть их количество.

Ведение кассовой книги означает соблюдение ип и фирмой кассовой дисциплины

Каждый лист в кассовой книге делится на две части. В первой части содержится сама кассовая книга, во второй находится отчет кассира.

Если должность кассира в фирме отсутствует, то предприниматель самостоятельно заполняет обе части.

Книга может вестись в электронном формате и в бумажном виде.

Электронный формат предусматривает использование различных программных продуктов, которые автоматизируют весь бухгалтерский учет на предприятии.

Таким форматом пользуется абсолютное большинство фирм и индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим подробнее указанные способы заполнения кассовой книги.

При ведении кассовой книги электронным способом, кассиру необходимо в начале каждого последующего рабочего дня приготовить два одинаковых листа, содержащие «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» соответственно.

В них должны быть указаны:

• все нужные реквизиты,
• содержать нумерацию по возрастанию, с начала календарного года,
• последний вкладной лист месяца и года должен содержать общее количество листов за прошедший месяц либо год.

Кассир обязан проверить все цифры, наименования документов, реквизитов на распечатках, затем только подписать их

Хранение вкладных листов в кассе должно быть равно одному году.

В бухгалтерию передается отчет кассира, содержащий все расходные и приходные кассовые ордера.

По мере необходимости вкладные листы прошиваются, подвергаются опечатыванию. Такую процедуру делают в конце года в обязательном порядке.

Руководитель и главный бухгалтер заверяют кассовую книгу, указывают общее количество листов.

В ручном способе ведения кассовой книги документ заводится на определенный промежуток времени, исходя из числа операций.

Нумерация листов в книге происходит перед ее использованием.

Руководитель и главный бухгалтер, как и в электронном способе, заверяют ее и указывают общее количество листов на самой последней странице.

Затем кассовая книга подвергается прошивке и опечатыванию посредством мастичной или сургучной печати.

Ведение кассового документа полностью находится под контролем главного бухгалтера

Самостоятельно произвести оформление кассовой книги фирмы не является особо сложным делом, однако для осуществления такого процесса требуются дополнительные документы.

Этими документами являются:

• приходно-кассовый ордер, посредством которого осуществляется поступление денежных средств в кассу предпринимателя,
• расходно-кассовый ордер, с помощью которого выдаются денежные средства из кассы.

Их формы, также утверждены и имеют свои особенности эксплуатации в обязательном порядке физическими и юридическими лицами.

Заполняя графы в кассовой книге, нужно опираться на данные ордера, которые необходимо прикреплять ко второй части кассового документа, то есть к отчету кассира.

Обязательный характер носит заполнение графы «остаток на конец дня», где суммируются все финансовые средства в кассе, взятые по данным приходно-кассовых ордеров.

Если за день не произошло поступлений наличных денег в кассу, либо не было произведено операций по выдаче средств из кассы, надобность заполнять журнал за день отпадает.

Рассмотрим заполнение кассовой книги на конкретном примере: ТОО «АБС».

В обложке кассовой книги, согласно законодательству о ведении бухгалтерского учета, содержится следующая информация:

1. в графе «Организация» указываем «Товарищество с ограниченной ответственностью «АБС»;
2. в графе код форма по ОКУД вписываем «088878», по ОКПО – «098976565»;
3. указываем период заполнения, допустим «на 4 квартал 2013 года»;
4. далее указывается, сколько «в этой книге пронумеровано и прошнуровано __ листов», ставим цифру «3»;
5. затем ставится подпись директора и главного бухгалтера, заверяется фирменной печатью, внизу указывается дата, в нашем случае «31 декабря 2013 года».

Далее идут страницы самой кассовой книги.

Допустим, были совершена кассовая операция 10 октября 2013 года. На листе указываем номер листа «3».

Сначала вписываем остаток на начало дня – 10 000 рублей. Так как деньги были выданы в подотчет командированному лицу Андрееву Г.А. в размере 5 000 рублей, значит, в номере документа вписываем номер расходно-кассового ордера – 125.

Затем в графе «От кого получено или кому выдано» вписываем фамилию Андреев Г.А. Указываем номер корреспондирующего счета – 71. Графа «Приход» остается пустой, а в графе «Расход» указываем сумму – 5 000 рублей.

Если операций за день больше не было, то в пустой части листа ставим «Z» на весь лист

В графе «Итого за день» указываем расход 5 000 рублей. В графе «Остаток на конец дня» ставим указываем 5 000 рублей. В пустых графах ниже ставим «X».

Указываем фамилию кассира, ставим подпись.

Далее указывается и проверяется число документов: в нашем случае «ноль» приходных и «один» расходный бухгалтером ТОО. Вписывается его фамилия, ставится подпись.