Заявление на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) вступил в силу с 1 января 2004 г.

Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели (в том числе крестьянские и фермерские хозяйства), перешедшие на уплату ЕСХН, которые производят сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивают рыбу, осуществляют последующую ее промышленную переработку и реализацию.

Переход на уплату ЕСХН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляются налогоплательщиком добровольно.

Право перехода на ЕСХН имеют организации и индивидуальные предприниматели, у которых:

• доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной рыбы в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) этих сельскохозяйственных товаропроизводителей по итогам девяти месяцев того года, в котором они подают заявление о переходе на ЕСХН, составляет не менее 70%;
• доля дохода от реализации первичной переработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы в общем доходе от реализации произведенной ими продукции из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы определяется из соотношения расходов на производство сельскохозяйственной продукции и (или) выращивания рыбы и первичной переработки сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной рыбы в общей сумме расходов на производство.

Организации и индивидуальные предприниматели лишаются перехода из ЕСХН, если они:

• занимаются производством подакцизных товаров;
• переведены на ЕНВД;
• имеют филиалы и (или) представительства.

Для перехода на ЕСХН сельскохозяйственные товаропроизводители подают в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого они становятся плательщиками ЕСХН, в налоговый орган по местонахождению (жительства) заявление, указывая долю дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной рыбы в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) по итогам 9 месяцев того года, в котором они подают заявление. Одновременно с подачей заявления о переходе они должны подать заявление о постановке на учет в налоговый орган или представить сведения о постановке на учет.

Скачать образец бесплатно

28 Сентября 2016

Если налоговые платежи перечисляются в бюджет с опозданием (то есть с нарушением установленных сроков), то помимо самих налогов необходимо дополнительно уплатить еще и пени. Расчет пеней является, пожалуй, одной из самых рутинных задач, которую приходится решать бухгалтеру. Впрочем, для ее успешного выполнения ему нужно учесть ряд нюансов.

Торговое предприятие (применяющее УСНО) планирует принять участие в региональной выставке-ярмарке «Школьный базар». Должно ли оно оборудовать торговое место ККТ либо торговлю можно осуществлять без применения кассового аппарата (выдавать покупателям по их требованию квитанции)?

Спор между компанией и налоговиками начался после того, как у ООО была проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации общества по НДС за II квартал 2014 года, после которой инспекторы выписали штрафы на сумму 7,8 млн руб. (ст. 122 НК РФ). ООО обратилось в арбитражный суд с требованием признать это решение налоговиков недействительным в связи с наличием смягчающих обстоятельств, а именно тяжелого финансового положения ООО.

27 Сентября 2016

Законодатели обратили внимание на то, что в Российской Федерации остается значительной суммарная задолженность по заработной плате. Например, по данным Крымстата на 20.07.2016 такая задолженность по предприятиям Республики Крым составила 116,3 млн руб. С целью повышения защищенности работников от недобросовестных работодателей в части оплаты труда принят Федеральный закон от 03.07.2016 № 272‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда».

В условиях кризиса индексация заработной платы порой становится непосильной ношей для работодателей. Тем не менее индексация зарплаты в связи с инфляцией является обязанностью работодателя, а не его правом. В этом единодушны и Роструд, и Конституционный Суд РФ.

ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог 2016 Скачать Документы

Для производителей и переработчиков, организаций торговли могут установить предельные значения торговых наценок на продукты питания.

В первую очередь это касается продуктов первой необходимости: хлеб, макаронные изделия, молочные продукты, мясо, рыба, подсолнечное масло, сахар, овощи, фрукты и др.

Не планируется ограничивать размер надбавок для сельскохозяйственных потребительских кооперативов, осуществляющих торгово-закупочную деятельность и организаций потребительской кооперации.

Определяется уровень предельных значений торговых наценок, которые не могут превышать:

- для производителей первичного сырья (зерно, молоко, овощи и т.д.) – 45% от себестоимости их производства;

- для переработчиков – 15% от отпускной цены производителя сырья;

- для организаций оптовой торговли – 10% от отпускной цены производителя продовольственных товаров;

- для организаций розничной торговли и рынки – 15% от отпускной цены производителя продовольственных товаров или оптовой цены.

Региональным органам и органам местного самоуправления могут разрешить дополнять перечень видов продуктов, на которые устанавливаются предельные значения торговых наценок с учетом местных особенностей.

Предусматривается уплата пени в размере 1% за каждый день просрочки оплаты хозяйствующими субъектами сельхозпродукции и продовольствия, передаваемых для последующей их продажи.

Налоговые Льготы при ЕСХН

Не являются объектом налогообложения по транспортному налогу тракторы, комбайны всех марок, специальные автомашины, зарегистрированные на с/х товаропроизводителей и используемые при с/х работах для производства с/х продукции.

Объектом налогообложения по налогу на имущество не является движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств .

Налогообложение земельных участков, отнесенных к землям с/х назначения или к землям, используемых для с/х производства, земельных участков для личного подсобного хозяйства, осуществляется по пониженным налоговым ставкам в пределах до 0,3 процента.

В условиях рыночных отношений ценообразование зависит от спроса и предложения на товары. Снижение размера ставки НДС не обеспечивает соответствующего снижения цен.

Для с/х товаропроизводителей и рыбохозяйственных организаций, не перешедших на ЕНВД, налоговая ставка по налогу на прибыль организаций установлена в размере 0 процентов.

Мерой поддержки крестьянских хозяйств и предприятий агропромышленного комплекса является предусмотренный гл. 26.1 единый сельскохозяйственный налог, который предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций.

Налоговая ставка по единому сельскохозяйственному налогу для данных налогоплательщиков установлена в размере 6 процентов.

Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка установлена в размере 15 процентов.

При этом законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Подробнее - в Письме Минфина N 03-01-11/56851

Организация, применяющая ЕСХН, включает в расходы на оплату труда удерживаемые из доходов работников суммы НДФЛ. алиментов и прочих выплат по исполнительным листам и заявлениям сотрудников в момент их списания с расчетного счета организации (выплаты из кассы ).

Получение Субсидий сельскохозяйственными товаропроизводителями

Если субсидии из Федерального бюджета выделяются на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом НДС, на возмещение затрат по уплате этого налога при ввозе товаров на территорию РФ, то суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, подлежат восстановлению.

Касаемо субсидий, выделенных из иных бюджетов бюджетной системы на возмещение вышеуказанных затрат, то в отношении таких субсидий норма, предусмотренная подпунктом 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ, не применяется.

Согласно положениям статьи 41 Бюджетного кодекса РФ предоставленные из федерального бюджета бюджету субъекта РФ субсидии относятся к безвозмездным поступлениям и являются источником доходов бюджета субъекта РФ.

Порядок перехода на ЕСХН

Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель могут уведомить о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.3 НК РФ).

В п. 3 ст. 346.3 НК РФ прописаны последствия нарушения сроков подачи уведомления о переходе на уплату ЕСХН.

Если установленные сроки не соблюдены, то организации и предприниматели не признаются плательщиками ЕСХН. Ранее подобного положения в Налоговом кодексе РФ не содержалось.

На уплату единого сельскохозяйственного налога вправе перейти с/х товаропроизводители, если по итогам работы за календарный год, предшествующий календарному году, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.

При отсутствии доходов от сельскохозяйственной

деятельности можно продолжать применять ЕСХН

Вновь созданная организация, ИП вправе продолжать применять ЕСХН, если в первом налоговом периоде у нее отсутствовали доходы от сельскохозяйственной деятельности ( ст. 346.3 НК РФ пунктом 4.1).

При этом необходимо, чтобы в указанном периоде не было нарушений требований, установленных для применения ЕСХН.

Это является важным и сложным вопросом об утрате права на применение данного спецрежима при отсутствии доходов в первом налоговом периоде, поскольку в это время налогоплательщики создают необходимые условия для осуществления основного вида деятельности и обычно не получают доходов.

Важно это не только для вновь созданных организаций (предпринимателей), но и для налогоплательщиков, которые переходят на уплату ЕСХН.

1. Уведомление о переходе на уплату ЕСХН нужно представить в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (п. 1 ст. 346.3 НК РФ).

2. Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель должны уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.3 НК РФ).

3. Организации и предприниматели, которые не представили уведомление о переходе на уплату ЕСХН в установленные сроки, не признаются плательщиками ЕСХН (п. 3 ст. 346.3 НК РФ).

4. Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель вправе продолжать применять ЕСХН при отсутствии в первом налоговом периоде доходов от сельскохозяйственной деятельности, если в этом периоде не было нарушений требований, установленных для применения ЕСХН (п. 4.1 ст. 346.3 НК РФ).

5. При возврате покупателю (заказчику) ранее полученных авансов на соответствующую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат (подп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).

6. При прекращении деятельности, в отношении которой уплачивался ЕСХН, не позднее 15 дней с даты ее прекращения нужно подать в инспекцию соответствующее уведомление (п. 9 ст. 346.3 НК РФ).

7. При прекращении деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя уплатить налог и подать декларацию по ЕСХН нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором согласно соответствующему уведомлению прекращена деятельность (п. 5 ст. 346.9 и подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

8. Субсидии и гранты, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств на создание и развитие крестьянского фермерского хозяйства и суммы единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера не облагаются НДФЛ (п. п. 14.1 и 14.2 ст. 217 НК РФ).

Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся с/х товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном гл. 26.1 Кодекса.

Согласно п. 5 ст. 346.2 Кодекса в целях применения единого сельскохозяйственного налога доходы от реализации определяются в порядке, предусмотренном ст. ст. 248 и 249 Кодекса, а доходы, указанные в ст. 251 Кодекса, не учитываются.

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Согласно п. 3 ст. 38 Кодекса товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

В случае реализации приобретенных основных средств до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение в составе расходов в соответствии с гл. 26.1 Кодекса (в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами с момента их учета в составе расходов на приобретение до даты реализации с учетом положений гл. 25 Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

Скачать уведомление о переходе на УСН 2016 форма 26

Процедура перехода на специальный налоговый режим УСН добровольная. Существует два варианта перехода [1 ]:

1 Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
2 Переход на УСН с иных режимов налогообложения
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)
Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Источник 1: ФНС

Подробнее о УСН на этой странице.

Заявление на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) вступил в силу с 1 января 2004 г.

Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели (в том числе крестьянские и фермерские хозяйства), перешедшие на уплату ЕСХН, которые производят сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивают рыбу, осуществляют последующую ее промышленную переработку и реализацию.

Переход на уплату ЕСХН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляются налогоплательщиком добровольно.

Право перехода на ЕСХН имеют организации и индивидуальные предприниматели, у которых:

• доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной рыбы в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) этих сельскохозяйственных товаропроизводителей по итогам девяти месяцев того года, в котором они подают заявление о переходе на ЕСХН, составляет не менее 70%;
• доля дохода от реализации первичной переработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы в общем доходе от реализации произведенной ими продукции из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы определяется из соотношения расходов на производство сельскохозяйственной продукции и (или) выращивания рыбы и первичной переработки сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной рыбы в общей сумме расходов на производство.

Организации и индивидуальные предприниматели лишаются перехода из ЕСХН, если они:

• занимаются производством подакцизных товаров;
• переведены на ЕНВД;
• имеют филиалы и (или) представительства.

Для перехода на ЕСХН сельскохозяйственные товаропроизводители подают в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого они становятся плательщиками ЕСХН, в налоговый орган по местонахождению (жительства) заявление, указывая долю дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной рыбы в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) по итогам 9 месяцев того года, в котором они подают заявление. Одновременно с подачей заявления о переходе они должны подать заявление о постановке на учет в налоговый орган или представить сведения о постановке на учет.

Большинство предприятий, вне зависимости от своей организационной формы, занимающихся переработкой или перепродажей натуральной продукции, закупают ее для своей.

Договор аренды зданий и сооружений — это документальное соглашение, согласно которого арендодатель передает арендатору во временное пользование недвижимое имущество.

Сущность и особенности договора дарения Декларация по правам человека предусматривает владение имуществом. Процессы основаны на работе законодательной базы. Установлены.

Договор подряда с физическим лицом Договор подряда с физическим лицом, который заключается для организации, может стать заменой трудового договора с физическим лицом.

В настоящее время наблюдается рост частоты операций, связанных с купле-продажей земельной собственности. К заключению сделки следует подойти с максимальной ответственностью.

Авансовый отчет по средствам, потраченным работником в командировке – это документ, подтверждающий расходование работником выданного аванса. Это один из нескольких.

На основании заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес и заявления о выдаче свидетельства о регистрации объектов игорного.

Приказ об увольнении утвержден Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда.

Закупочный акт по форме ОП-5 применяется для закупки продуктов у населения.Составляется в двух экземплярах в момент совершения закупки сельхозпродуктов у населения.

Наряд на сдельную работу по форме 414-АПК используется для учета выполненных работ в строительстве, промышленных, вспомогательных и прочих производствах группой.

Выдачу разрешения на оружие осуществляет Отдел Лицензионно-Разрешительной работы, обычно он находится по адресу ОВД. Для того, чтобы получить лицензию на приобретение.

Письмо-запрос – одно из ряда деловых писем, составляемое для получения каких-либо официальных сведений или документов. Текст письма-запроса должен содержать.

Уведомление о переходе на ЕСХН № 26

26 апреля 31 0 Автор: Шмидт Николай 31 0

На данной странице вы сможете всегда скачать актуальный бланк уведомления о переходе на ЕСХН № 26.1-1.

Уведомление по форме № 26.1-1 подается в налоговую в случаях, когда вы хотите перейти на уплату ЕСХН. Сделать это необходимо до 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого вы желаете совершить этот переход.

Форма уведомления № 26.1-1 (КНД 1150007) установлена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/41@ от 28.01.2013 г.

В заявлении указывается наименование организации или ФИО ИП, который собирается перейти на ЕСХН, а также дата, с которой происходит переход. Тут вариантов всего два: либо с начала года, либо с даты постановки на учет в налоговой. Также в заявлении необходимо прописать долю доходов, получаемых от реализации произведенной с/х продукции – это критерий является обязательным и установлен на уровне минимум в 70%.

К уведомлению необходимо приложить документы, подтверждающие полномочия лица, представляющего уведомление, если это делает на сам налогоплательщик.

Скачать новый бланк уведомления о переходе на ЕСХН № 26.1-1 :

Скачать (в формате PDF редактируется в Adobe Reader)

Документы на сайте Как зарабатывать.ру всегда актуальны, но лучше перепроверить актуальность в сервисе «Консультант Плюс».

Внимание! Если заметили ошибку или неактуальность документа, сообщите в комментариях.

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!

Механизм перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) - уведомл

При первичной регистрации субъекта хозяйственной деятельности основным вопросом является выбор подходящей системы налогообложения.

Однако нередко возникают ситуации, когда переход необходимо осуществить, после того как предприятие было поставлено на налоговый учет.

Поэтому попробуем разобраться с правилами перехода с общего режима налогообложения на единый сельхозналог и узнать, что обязаны уплачивать организации, перешедшие на ЕСХН.

Обязанность по уплате налогов и сборов возникает на основании предписаний Налогового законодательства.

Как следствие налогоплательщики обязаны выбрать соответствующий их деятельности налоговый режим с момента первичной регистрации предприятия.

Что касается организаций, что относятся к категории сельскохозяйственных товаропроизводителей, то они имеют право избирать ЕСХН.

Однако для этого существует ряд определенных условий, которым должно соответствовать предприятие. Сельхозпроизводителями считаются:

Организации, занимающиеся производством и продажей сельскохозяйственной продукции

Сюда входят производственные кооперативы и фермерские хозяйства

Садоводческие общества;
Животноводческие товарищества;
Снабженческие кооперативы;
Сообщество огородников;
Сбытовые кооперативы

Рыбохозяйственные организации

Сюда входят рыболовецкие колхозы (артели)

Российские поселкообразующие организации

Основным направлением которых является развитие рыбохозяйственного комплекса

Чтобы применять ЕСХН предприятия занимающиеся производством и переработкой сельскохозяйственной продукции должны:

• использовать продукцию исключительно РёР· сырья, добытого силами производителя;
• иметь долю прибыли РѕС‚ продажи сельскохозяйственной продукции РІ размере, превышающем 70% РІ общем объеме РґРѕС…РѕРґРѕРІ, полученных РѕС‚ продаж.

Потребительские кооперативы могут перейти на ЕСХН в следующем случае:

• если РѕРЅРё РїСЂРѕРёР·РІРѕРґСЏС‚, перерабатывают Рё продают продукцию сельскохозяйственного назначения исключительно членам кооперативов;
• доля прибыли РѕС‚ продажи сельхозпродукции вышеуказанным лицам составляет более 70% РІ СЃРѕРІРѕРєСѓРїРЅРѕРј объеме прибыли, полученной РѕС‚ продаж.

Рыбохозяйственные организации могут перейти на ЕСХН, если:

Средняя численность работников предприятия на протяжении года

Не более 300 человек

Доля прибыли при отчуждении выловленных водных биоресурсов

Превышает 70% в общем объеме доходов, полученных от продаж

Предприятие использует личные суда рыбопромыслового флота

Отдельно нужно пояснить, что численность персонала рыбохозяйственной организации определяется за последние два года, что предшествовали переходу на ЕСХН.

Поселкообразующие рыбохозяйственные организации могут использовать ЕСХН в следующем случае:

Если численность работников предприятия, включая членов семей, проживающих с ними

Составляет 50% от общего количества жителей конкретного населенного пункта

Доля прибыли от продажи выловленных водных биоресурсов, включая переработанную продукцию

Составляет более 70% в совокупном объеме прибыли, полученной от продаж

Если предприятие эксплуатирует суда рыбопромыслового флота

Находящиеся у него на основании соглашений морского фрахтования или те, что являются собственностью налогоплательщика

Как видно основным критерием, который определяет право на использование ЕСХН, служит соотношение доходов от продажи сельхозпродукции и совокупным объемом продаж.

Чтобы определить нужный показатель предприятие должно выяснить:

• что является сельскохозяйственной продукцией;
• какая часть РѕС‚ продажи этой продукции РІ общем объеме прибыли.

При самостоятельной переработке имеющейся сельхозпродукции расчет соотношения необходимо производить в два этапа.

Определяется доля издержек, которые возникают при первичной переработке сырья по отношению к общим расходам, направленным на производство продукции.

Для этого можно применить следующую формулу:

РнПП – расходы на первичную переработку,

ОРнП – общие расходы на производство.

Рассчитывается доля прибыли от продажи сельхозпродукции. Для этого можно использовать следующую формулу:

ДоР– доходы от реализации,

Д� – доля издержек,

ОСДоП – общая сума доходов от продаж.

Доходы и расходы нужно определять кассовым методом.

Если часть сельхозпродукции подлежит переработке, а часть идет на продажу, тогда соотношение нужно рассчитывать следующим образом:

ДоРСпПП – доходы от продажи сельхозпродукции, подвергнувшейся промышленной переработке,

ДоРСнПП – доходы от продажи продукции не прошедшей промышленную переработку,

Д�нНПС – доля издержек на начальную переработку сырья,

ОСПоП – общая сума прибыли от продаж.

Отдельно нужно сказать о предприятиях, которые не могут применять ЕСХН. К ним относятся:

1. Юридические лица, которые занимаются производством подакцизной продукции.
2. Организации, оказывающие услуги в области игорного бизнеса.
3. Бюджетные предприятия.

Выбор подходящего режима налогообложения предприятие осуществляет самостоятельно. Переход на ЕСХН осуществляется в добровольном порядке.

Для налогоплательщиков, избравших этот налоговый режим объектом налогообложения выступает прибыль, уменьшенная на издержки предприятия (ст.346.4 НК РФ ).

Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате, то налогоплательщику необходимо использовать следующую формулу:

НС – налоговая ставка.

При этом доходы организации определяются на основании ст.346.5 НК РФ. Сюда относятся:

• прибыль РѕС‚ продаж;
• внереализационные РґРѕС…РѕРґС‹.

Полученная налогоплательщиком прибыль можно уменьшить за счет:

1. �здержек на покупку, изготовление, техническое перевооружение или ремонт ОС.
2. Расходов на покупку нематериальных активов.
3. Арендных платежей.
4. �здержек на закупку семян, саженцев или иного посадочного материала.
5. Расходов по выплате заработной платы.
6. �здержек, связанных с обеспечением техники безопасности.
7. Расходов по добровольному или обязательному страхованию.
8. НДС.
9. Процентов, выплаченных по кредитам.
10. Таможенных платежей, удерживаемых за ввоз продукции в Россию.
11. �здержек на содержание транспорта.
12. Расходов на командировки.
13. �здержек, связанных с приобретением имущественных прав на землю.
14. Расходов на покупку молодняка с целью формирования основного стада.
15. �здержек на содержание временных поселков.
16. Расходов на сертификацию продукции.
17. �здержек, спровоцированных вынужденным убоем птицы, животных.
18. Расходов, возникших в связи со стихийными бедствиями.

Авансовые платежи по ЕСХН вносятся до 25 числа месяца, идущего за истекшим налоговым периодом. Уплаченные авансы входят в счет уплаты налога по результатам календарного года.

Отчетная документация подается налогоплательщиками до 31 марта. Если организация прекратила деятельность в статусе сельхозтоваропроизводителя, тогда ей нужно сдать отчетность до 25 числа.

Отсчет времени начинается с месяца, идущего за месяцем, когда было подано налоговое уведомление.

Организации и �П, которые находятся на ЕНВД, могут перейти на ЕСХН по нескольким видам деятельности, подпадающим под этот налоговый режим.

Однако установленный законом лимитированный объем прибыли налогоплательщика будет определяться на основании всех осуществляемых видов предпринимательской деятельности (ст.346.2 НК РФ ).

К тому же такие организации обязаны вести раздельный учет прибыли и издержек по каждому налоговому режиму. При этом не допускается использование ЕНВД для реализации, произведенной налогоплательщиком сельхозпродукции.

Таблица: налоги, заменяемые ЕСХН

Что касается одновременного использования организациями ЕСХН и УСН (ОСНО), то такая возможность законом не предусмотрена.

Налогоплательщики, перешедшие на ЕСХН дополнительно должны уплачивать:

1. Земельный налог.
2. Акцизные сборы.
3. Транспортный налог.
4. Госпошлину.
5. Водный налог.
6. Платежи за пользование недрами.
7. Страховые взносы.

НДС при переходе на ЕСХН уплачивается только в отношении импортной продукции, которая ввозится на территорию России.

При этом организации освобождаются от перечисления:

1. НДФЛ.
2. Налога на имущество.
3. Налога на прибыль.

Поэтому если организация переходит на ЕСХН, минусом для государства будет недоначисление вышеуказанных налогов.

Порядок применения вышеуказанного налогового режима утвержден гл.26.1 НК РФ. Для расчета суммы налога необходимо учитывать предписания ст.346.9 НК РФ .

Порядок перехода на единый сельхозналог закреплен ст.346.3 НК РФ. Образец уведомления о переходе разработан приказом ФНС .

Размер налоговой ставки установлен ст.346.8 НК РФ. Отчетная документация подается согласно предписаниям ст.346.10 НК РФ .

Чтобы найти ответ на этот вопрос нужно разбить его на отдельные блоки:

• условия перехода;
• РєСѓРґР° должен обратиться налогоплательщик;
• как правильно составить заявление;
• РїРѕСЂСЏРґРѕРє перехода РїСЂРё регистрации предприятия;
• особенности РїСЂРё учреждении КФХ.

Перечень необходимых требований для перехода на ЕСХН обсуждался выше (см. подзаголовок «Общие сведения»).

Какая ставка по единому сельскохозяйственному налогу действует в 2016 году смотрите в статье: ставка ЕСХН .

Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога, читайте здесь .

Однако стоит добавить, что основным условием для применения этого режима налогообложения является изготовление и переработка сельхозпродукции.

Перечень видов указанной продукции закреплен постановлением Правительства от 25.06.2006 № 458. Сюда входят:

1. Зерновые, зернобобовые культуры.
2. Технические культуры.
3. Клубнеплодные, овощные, бахчевые культуры.
4. Кормовые культуры.
5. �ная продукция кормопроизводства.
6. Продукция садов, виноградников.
7. Семена, сеянцы и саженцы деревьев, кустарников.
8. Продукция скотоводства, свиноводства, овцеводства, козоводства, коневодства.
9. Продукция птицеводства.
10. Продукция оленеводства, верблюдоводства.
11. Продукция кролиководства, пушного звероводства.
12. Продукция рыбоводства, пчеловодства.
13. Продукция сельского хозяйства.
14. Продукция рыбная пищевая.
15. Вылов рыбы и других водных биоресурсов.

Если продукция относиться к категории покупного сырья, то она не входит в состав сельхозпродукции, произведенной из сырья собственного производства.

Аналогичные требования выставлены в отношении продукции, которая была переработана силами других организаций, даже если при переработке было использовано собственное сырье налогоплательщика.

Тогда как полученная прибыль учитывается в составе общих доходов, полученных от реализации товаров.

Для перехода на другой налоговый режим налогоплательщикам нужно обращаться в налоговую службу. При этом: