Скачать образец бесплатно

При покупке недвижимости в совместную собственность (например, мужем и женой) без распределения долей общая сумма имущественного вычета распределяется между ними. Причем в том порядке, который они сами для себя определят (например, одному 40%, а другому - 60% от общей суммы имущественного вычета). Подробнее о имущественном вычете смотрите по ссылке (подзаголовок "Имущественный вычет при совместной покупке квартиры"). Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление.

Заявление о распределении вычета вам понадобиться далеко не всегда. Оно необходимо, если стоимость купленной недвижимости меньше 4 000 000 руб. Объясню почему.

По налоговому законодательству сумма вычета равна стоимости купленной квартиры. Однако, закон ограничивает его максимальную сумму. Не зависимо от стоимости квартиры каждый покупатель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб. Получается, что если супруги покупают квартиру например за 6 000 000 руб. то сумма расходов каждого составит 3 000 000 руб. То есть безо всякого заявления каждый вправе претендовать на вычет в его максимальной сумме - 2 000 000 руб.

Ситуация измениться, если квартира стоит дешевле 4 000 000 руб. Например, она куплена за 2 500 000 руб. На какую сумму будет претендовать каждый из супругов? Как они поделят вычет по этой квартире между собой? Вот здесь они и должны определиться кто и сколько получит. Вариантов, множество. Например, муж получит вычет 2 000 000 руб. а жена оставшиеся 500 000 руб. Или они могут поделить вычет поровну - каждому по 1 250 000 руб.

Заявление о распределении вычета: как оформить и сдать

По закону такое заявление может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас. В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наша форма составлена на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендуемые образцы документов. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.

На нашем сайте приводятся:

1. Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца).
2. Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки).

В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй - останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.

Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.

Как правило заявление о распределении вычета сдается вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. К декларации прилагают:

заявление на получение имущественного вычета
документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости (перечень документов см. по ссылке, подзаголовок "Какие документы подтверждают право на вычет").

28 Сентября 2016

Если налоговые платежи перечисляются в бюджет с опозданием (то есть с нарушением установленных сроков), то помимо самих налогов необходимо дополнительно уплатить еще и пени. Расчет пеней является, пожалуй, одной из самых рутинных задач, которую приходится решать бухгалтеру. Впрочем, для ее успешного выполнения ему нужно учесть ряд нюансов.

Спор между компанией и налоговиками начался после того, как у ООО была проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации общества по НДС за II квартал 2014 года, после которой инспекторы выписали штрафы на сумму 7,8 млн руб. (ст. 122 НК РФ). ООО обратилось в арбитражный суд с требованием признать это решение налоговиков недействительным в связи с наличием смягчающих обстоятельств, а именно тяжелого финансового положения ООО.

Торговое предприятие (применяющее УСНО) планирует принять участие в региональной выставке-ярмарке «Школьный базар». Должно ли оно оборудовать торговое место ККТ либо торговлю можно осуществлять без применения кассового аппарата (выдавать покупателям по их требованию квитанции)?

27 Сентября 2016

Минфин России в письме от 02.09.2016 № 03-05-04-02/51336 разъяснил, когда возникает и прекращается обязанность по уплате земельного налога.

В условиях кризиса индексация заработной платы порой становится непосильной ношей для работодателей. Тем не менее индексация зарплаты в связи с инфляцией является обязанностью работодателя, а не его правом. В этом единодушны и Роструд, и Конституционный Суд РФ.

Образец заявления распределения налогового вычета между супругами - Тексты заявлений - Каталог образцов - Образец документа

Заявление о распределении долей имущественного налогового вычета (скачать бланк ).

Заполнить бланк можно как от руки, так и при помощи компьютера. Для заполнения на компьютере скачайте ниже приведенный образец и замените данные написанные курсивом на свои.

В шапке заявления указывается начальник и наименование ФНС по вашему месту жительства, узнать их можно здесь .

Ниже приведен образец заполнения заявления о распределении долей имущественного налогового вычета:

На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем

имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по

расходам на приобретение на территории Российской Федерации

расположенного(-ой) по адресу

(указывается объект недвижимого имущества)

по налогу на доходы физических лиц.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по

следующим реквизитам <5>:

Наименование банка ________________________________________________________

ИНН ______________________ БИК ____________________ КПП ___________________

К/с _______________________________ Р/с ___________________________________

Лицевой счет налогоплательщика ____________________________________________

Дата ____________ Подпись ____________________

(подпись заявителя) (расшифровка подписи)

<1> Указывается при наличии.

<2> Соответствует паспортным данным.

<3> Соответствует году, за который представляется налоговая декларация.

<4> Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.

<5> Является обязательным для заполнения.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены ) - копия <1>

- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) <2> - копия <1>

- Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>

- Заявление о распределении вычета между супругами <3> (см. образец)

- Заявление на возврат НДФЛ <4> (см. образец)

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты.

<3> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.

<4> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ

В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>

- Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства <2> (например, акт приема-передачи) <3> - копия <1>

- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия <1>

- Заявление о распределении вычета между супругами <4> (см. образец)

- Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец)

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию.

<3> Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату).

<4> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.

<5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия <1>

- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия <1>

- Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>

- Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>

- Заявление о распределении вычета между супругами <2> (см. образец)

- Заявление на возврат НДФЛ (см. образец)

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.

<3> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ

(КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>

- Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) - копия <1>

- Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец)

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>

- Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия <1>

- Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого <2> (например, свидетельство о рождении) - копия <1>

- Документ, подтверждающий опеку или попечительство <3> - копия <1>

- Документ, подтверждающий очную форму обучения <4> (например, справка учебного заведения) - копия <1>

- Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец)

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры).

<3> Представляется в случае оплаты обучения подопечных.

<4> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения.

<5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ

предоставляется лицу, оплатившему обучение

организациям <3> организациям <3>

В этой статье Вы найдете необходимую информацию и рекомендации о распределении имущественного налогового вычета между супругами. Очень важно на стадии подготовки и подачи документов учесть особенности, которые помогут Вам получить максимальный вычет в самые короткие сроки.

Порядок и размер налогового вычета при приобретении объекта недвижимости супругами зависит от вида права собственности определенного супругами при покупке.

Важно учитывать, что имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ). Причем не имеет значения, кто фактически нес расходы по покупке имущества, а также на кого оно оформлено. Оба супруга считаются совместно участвующими в таких расходах. Поэтому одним из вариантов собственности является общая совместная собственность без определения долей. В этом случае при регистрации права собственности на объект недвижимости выдается одно свидетельство о гос. регистрации в котором может быть указан любой из супругов или оба.

Имущество любого из супругов, приобретенное до вступления в брак, является его личной собственностью.

При покупке квартиры супруги по соглашению могут определить и другой вид права собственности, а именно общая долевая собственность. Долевая собственность подразумевает наличие у каждого из собственников заранее определенной доли в праве собственности. При оформлении долевой собственности каждый владелец получает свое свидетельство о гос. регистрации, в котором указывается его доля в жилом помещении.

На рисунке показано распределение имущественного вычета между супругами в зависимости от вида права собственности.

Форму заявления о распределении вычета между супругами можно скачать здесь

Очень важным моментом при распределении вычета между супругами при общей совместной собственности является правильный выбор пропорции распределения, так как у ФНС и Минфина разные подходы к пропорции вида 100% и 0%.

По мнению Минфина России, если по согласованию собственников одному из них был распределен имущественный вычет в размере 0%, это означает, что такой собственник свое право на вычет использовал. Поэтому повторно вычет ему предоставлен быть не может. Как поясняют чиновники, совладельцы имущества, распределяя вычет между собой в любой пропорции, уже реализуют свое право на его получение (Письма Минфина России от 03.03.2010 N 03-04-05/9-82, от 03.06.2009 N 03-04-05-01/420, от 21.04.2008 N 03-04-05-01/123).

Однако налоговые органы высказывают иную позицию. По их мнению, если совладельцы согласовали между собой распределение имущественного вычета между супругами в соотношении 100% и 0%, то супруг с долей вычета 0% свое право на вычет не использовал (Письма ФНС России от 30.11.2009 N 3-5-04/1749, УФНС России по г. Москве от 28.02.2011 N 20-14/4/17854@). Это объясняется, в частности, тем, что налогоплательщик лично за вычетом не обращался (Письмо ФНС России от 25.06.2009 N 3-5-04/888).

От себя отметим, что Налоговый кодекс РФ не запрещает налогоплательщику, который ранее реализовал свое право на вычет, при покупке в совместную собственность другого жилого объекта заявить имущественный вычет в размере 0 %. Аналогичного мнения придерживается и ФНС России (Письма от 11.12.2009 N 3-5-04/1838, от 26.10.2009 N 3-5-04/1595).

Учитывая противоречивые разъяснения контролирующих органов, рекомендуем за дополнительными пояснениями по данному вопросу обращаться в территориальную налоговую инспекцию.

Исходя из того, заявление о распределении вычета является правом, а не обязанностью рекомендуем вообще не предоставлять такое заявление в случае, если доход одного из супругов позволяет получать 100% имущественного налогового вычета. Эти действия в дальнейшем гарантированно сохранят право на получение вычета вторым супругом при приобретении недвижимости в будущем.

Также есть особенности распределения вычета если при приобретении объекта недвижимости была выделена доля несовершеннолетнего ребенка. Об этом читайте здесь

Если при приобретении объекта недвижимости была выделена доля пенсионеру, то подробнее читайте здесь

Получение налоговых вычетов при оформлении в собственность супругов имеет достаточно много нюансов, поэтому в этом вопросе необходима консультация специалиста. Так как оформление вычета без учета законодательных изменений или неправильный порядок оформления может привести к потере или недополучению значительной суммы. Свои вопросы Вы задавайте в специальной форме слева или внизу страницы.

Необходимо знать, что при любом из вариантов получения имущественного налогового вычета необходимо оформление Декларации 3 НДФЛ. Как оформить этот документ читайте здесь.

Возникли вопросы. Спрашивайте! Наши специалисты в течение 24 часов ответят на Вам .

Кого волнует распределение налогового вычета между супругами и особенности его получения, в зависимости от вида права собственности - узнаете из этой статьи!

Рассмотрим, как быстрее получить налоговый вычет, если вы купили квартиру с супругом(-ой), дам образец заявления в налоговые органы, определим правовые основания которые помогут получить налоговый вычет, в зависимости от вида права собственности.

Итак, вы купили квартиру напополам с супругой, уже платите ипотеку чуть больше года, оба работаете, получая полностью или частично «белую» зарплату, а так же не использовали свое право на получение налогового вычета.

При этом вы знаете, что получить налоговый вычет можно, но это будет долго! Окей, давайте изыщем способы сделать это быстрее!

Вы уже не маленькие, раз поженились, и поэтому знаете, что право собственности у супругов может быть двух видов:

1. Общая совместная собственность без распределения долей на квартиру
2. Общая долевая собственность супругов

В чем разница? И как это влияет на распределение и получение налогового вычета супругами?

Все достаточно просто!

Как заполнить заявление на распределение долей на имущественный налоговый вычет между супругами в общей совместной собственности?

Здравствуйте. Нужен компетентный ответ на вопрос по имущественному налоговому вычету.

В июле 2014 заключен договор долевого участия на покупку квартиры в строящемся доме стоимостью 2406200руб. Акт приема- передачи подписан 07.03.2015. Квартира оформлена в общую совместную собственность супругов. Собираем пакет документов на налоговый имущественный вычет. Вопрос по заполнению заявления на распределение долей между супругами: квартира стоит 2406200руб, отделочные материалы 50000руб. Соответственно один из супругов (например муж) может получить вычет в размере 2млн руб, а жена может получить вычет в размере 406200+50000, все верно? То есть муж использует свое право на вычет полностью, а у жены остается право на 1543800 вычета в будущем, верно?

Как заполнить заявление на распределение долей? Какое процентное и числовое соотношение указать в заявлении?

14 Января 2016, 12:50 Эльвира, г. Екатеринбург

Город не указан

Да, у жены останется право дополучить вычет в будущем. Образец заявления на распределение вычета между супругами содержится в в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@

14 Января 2016, 23:10

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами заявление соглашение образец

Этим же Письмом ФНС утвержден образец заявления на возврат НДФЛ. которое предоставляется в комплекте документов для получения стандартного, социального и (или) имущественного налогового вычета.

Внимание: новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, поэтому каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рублей, при этом заявление о расределении вычета (если жилье приобретено после 01.01.2014) писать не нужно.

(в формате Word 97-2003

Образец заполнения заявления:

Форма заявления утверждена

В инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве

от Иванова Ивана Ивановича

проживающего(-ей) по адресу 2. 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

и от Ивановой Ольги Николаевны

проживающего(-ей) по адресу 2. 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

контактный телефон: 8 (916) 102 30 40

На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации ____________жилой дом ____________, расположенного(-ой) по адресу 3.
(указывается объект недвижимого имущества)

112504, Краснодарский край, г. Анапа, ул. Новая, д. 8. следующим образом:

Иванову Ивану Ивановичу - в размере 3

1 500 000 руб. 00 коп.

(Один миллион пятьсот тысяч руб. 00 коп.);

Заявление на распределение долей в общей совместной собственности

Заявление на распределение долей в общей совместной собственности подаётся в ФНС при получении имущественного вычета. Общая совместная собственность — это не просто владение с кем-то, а вид права, обозначенный в свидетельстве на недвижимость.

Суть заявления заключается в распределении долей, которые и будут определять размер имущественного вычета. Заявление на распределение пишется при первой подаче декларации с имущественным вычетом по данному объекту. Иногда его называют как «заявление на отказ от вычета», что не совсем соответствует действительности. Отказываться от вычета никому из супругов не надо: можно разделить доли как 100 к 0, но тот супруг, чья доля в целях вычета равна 0, не теряет право на вычет.

Пример заявления на распределение долей можно увидеть ниже:

Заявление на распределение долей в общей совместной собственности

Курсивом выделены те части заявления, которые нужно заполнить своими данными. Пишется заявление сразу от обоих собственников (супругов), подписывается также вместе. Форма заявления свободная, поэтому если вы напишете немного иначе, ничего страшного не будет — в инспекции обязаны будут принять. Главное, чтобы заявление было заполнено от обоих супругов и его содержание соответствовало. Бланк заявления в .doc можно скачать с сайта ВерниНалог .

Имущественный вычет при совместной собственности

Имущественный вычет при совместной собственности можно перераспределить с выгодой для собственников. Оформление совместной собственности по налоговым последствиям является самым идеальным вариантом.

При оформлении права собственности на купленную недвижимость лишь единицы указывают общий совместный характер владения. Основная причина: боязнь разбирательства кому принадлежит имущество при разводе.

Вместе с тем оформление недвижимости в общую совместную собственность — это самое идеальное решение с точки зрения налогового законодательства, так как распределение имущественного вычета возможно только в этом случае.

У собственников есть возможность перераспределить доли, оформив заявление о распределении вычета. Какие ситуации могут возникнуть и как поступить при оформлении недвижимости в совместную собственность:

1. При покупке имущества до 1 января 2014 года:
   • Если в будущем ни один из собственников не планирует больше покупать недвижимость или в скором времени выходит на пенсию, то вычет можно перераспределить пропорционально размеру заработной платы каждого. Основанием такого перераспределения имущественного вычета является составленное в простой письменной форме заявление. Заявление о перераспределении имущественного вычета не требует нотариального заверения. Таким образом, значительно сокращается время получения вычета;
   • Если в будущем планируется новая покупка недвижимости, то имущественный вычет можно перераспределить так, чтобы один из собственников получил всю сумму вычета (2 млн. рублей), а второй, отказавшись от вычета с данной покупки, сохранил право на вычет с будущей. На кого из собственников лучше оформить, решать Вам: планируется ли декретный отпуск одного из собственников, выход на пенсию, повышение/понижение заработной платы;
   • Если один из собственников уже использовал свое право на вычет в прошлом, то свою долю вычета необходимо оформить полностью на совладельцев.
2. При покупке недвижимости после начала 2014 года размер вычета составляет 2 млн. рублей на каждого собственника, и его можно добрать при следующей покупке. Выиграть здесь можно на сроках получения вычета за счет перераспределения в пользу того, у кого выше заработная плата, кто не планирует в ближайшие пару лет выйти в декрет. В целом, если нет цели получить вычет как можно быстрее, то заниматься перераспределением не стоит. Остаток налогового вычета можно будет добрать при следующей покупке, в отличии от тех, кто пользуется правом на вычет по имуществу, купленному до 2014 года.

Причин для перераспределения вычета в пользу супруга может быть множество. Вне зависимости от этого, если в свидетельстве о праве собственности указано:

• Общая совместная собственность, то перераспределить вычет можно в пользу других собственников, указанных в свидетельстве. При этом не обязательно, что это будет супруг;
• Собственность. Это значит, что Вы являетесь единоличным собственником недвижимости, поэтому перераспределить вычет в пользу супруга можно только в случае, если недвижимость была приобретена в браке.

Налоговый вычет при неофициальном заработке оформить невозможно, поэтому это может быть веской причиной для перераспределения.

Налоговый вычет в декрете получить нельзя. Есть варианты:

• можно дождаться выхода на работу и тогда оформить вычет;
• распределить вычет в пользу супруга, если супруг не является собственником недвижимости, но покупка была совершена в браке;
• распределить вычет в пользу собственников приобретенной недвижимости, если собственность общая совместная, при этом другим собственником может быть не только супруг.

Будьте внимательны: распределить вычет в пользу супруга, если он не является собственником приобретенной недвижимости, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.

Вычет можно получить, если квартира приобретена в ипотеку, то есть в свидетельстве о праве собственности указано «ипотека в силу закона». Причем вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении основного вычета, то есть нельзя получить вычет со стоимости квартиры 50% на 50%, а с ипотеке 100% на 0%.

1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру» );
2. паспорт;
3. справка 2-НДФЛ;
4. заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства.
5. заявление о распределении вычета;
6. свидетельство о браке при оформлении вычета полностью на супруга;
7. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
   • свидетельство о рождении ребенка;
   • свидетельство о праве собственности ребенка.

Распределение процентного имущественного вычета между супругами

Письмо от 01.10.2014 № 03-04-05/49106

Вопрос Прошу ответить мне на вопросы о получении имущественного налогового вычета на приобретение квартиры.

Ситуация. Супруги приобрели в общую совместную собственность квартиру по договору долевого участия в строительстве жилья. Период заключения договора долевого участия - 2013 год. Стоимость квартиры 5800000 рублей. Собственные средства - 2000000 руб. кредитные средства - 3800000 рублей. Оплата по договору произведена полностью в 2013 году, в том числе и кредитными средствами. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2014 году, право собственности зарегистрировано также в 2014 году.

Ранее супруги не использовали свое право на имущественный налоговый вычет по приобретению жилья.

Вопрос касается вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевому кредиту на приобретение квартиры. Так как кредит получен в 2013 году, ограничение по размеру данного вычета в 3 млн.руб. (п.4 ст.220 НК РФ) в нашей ситуации не применяется. То есть супруги будут получать имущественный вычет по процентам в полном размере.

До 01.01.2014 в НК РФ содержалось условие о заявлении супругов о распределении вычета при приобретении квартир в общую долевую или совместную собственность. С 01.01.2014 ст.220 НК РФ не содержит каких-либо оговорок относительно приобретения жилых домов, квартир, комнат в долевую или совместную собственность. Супругам нет необходимости писать заявление о распределении вычета, так как вычет по п.3 ст.220 НК РФ будет получен каждым из них по данному объекту в полном размере.

1. Если супруги не напишут заявление о распределении вычета, то могут ли они распределять вычет по процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ) каждый год в разной пропорции, исходя из дохода и остатка вычета каждого из супругов на текущий календарный год.

2. В 2014 году супруги намереваются получить часть вычета за оставшиеся месяцы у работодателя (п.8 ст.220 НК РФ). Если при обращении в налоговый орган в 2014 году за подтверждением права на вычет, супруги не напишут заявление о распределении вычета, имеют ли супруги право на такое заявление вместе с декларацией 3-НДФЛ за 2014 год.

Прошу обосновать ответ нормами НК РФ и Семейного кодекса РФ.

Как следует из письма, супругами в общую совместную собственность приобретена квартира.

Договор на участие в долевом строительстве жилого дома заключен 2013 году. Оплата по указанному договору была полностью произведена в 2013 году, в том числе с привлечением кредитных средств. Акт приема-передачи указанной квартиры подписан в 2014 году.

В соответствии с п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

П. 4 ст. 220 Кодекса установлено, что данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3000000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Вместе с этим, согласно п. 4 ст. 2 ФЗ от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесения изменения в ст. 220 ч. 2 НК РФ" (далее - Закон) имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 220 Кодекса (в редакции Закона), в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным налогоплательщиком до дня вступления в силу Закона (01.01.2014), предоставляется без учета ограничения, установленного п. 4 ст. 220 Кодекса (в редакции Закона).

Согласно п. 8 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренные пп. 4 п. 1 ст. 220 Кодекса, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом.

При этом положения ст. 220 Кодекса не ограничивают право супругов ежегодно на основании заявления определять сумму расходов каждого из супругов в налоговом периоде на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение.

© AAA-Investments, 2009—2013