Принятие к учету основных средств в 1с 8

Рассмотрим полную пошаговую инструкцию по принятию к учету основных средств в 1С 8.3 Бухгалтерии 3.0: от покупки оборудования до начисления амортизации .

Чтобы возникли взаимоотношения с поставщиком (60 счет), сначала нужно оформить поступление оборудования на склад:

В результате проведения документа получим следующие проводки:

Здесь стоит обратить внимание на то, что дебетовый счет должен быть 08.04 «Приобретение объектов основных средств». Настройка автоматической установки данного счета производится в номенклатурной карточке основного средства в поле: «Входит в группу»:

И так, оборудование к нам поступило и лежит на складе.

Теперь нужно принять его к учету.

Для этого заходим в раздел «Принятие к учету ОС»:

Попадаем в форму списка документов «Принятие к учету ОС».

Добавляем новый документ:

Обратим внимание, что на данный момент счет учета основного средства 08.04 (как мы и приходовали). После проведения с этого счета основное средство спишется на счет 01.01. «Основные средства в организации».

В этом же документе настраивается Бухгалтерский и Налоговый учет .

Перейдем на закладку «Бухгалтерский учет»:

Здесь нужно настроить, каким образом будет происходить амортизация оборудования, то есть указать счет начисления амортизации, способ начисления, счет отражения расходов и срок использования.

На закладке «Налоговый учет» так же указываем «Срок эксплуатации» и «Специальный понижающий или повышающий коэффициент».

Нажимаем кнопку «Записать и провести». Теперь при закрытии месяца амортизация будет начисляться автоматически:

Наше видео про поступление и принятие к учету основного средства в 1С 8.3:

P.S. Наша компания предоставляет услуги по настройке, доработке и комплексному внедрению 1С. Закажите бесплатный расчет стоимости вашей задачи на странице Услуги 1С или по телефону +7 (499) 499 76 06 .

1С Инструкция пользователя

1. В случае приобретения ОС сначала вводится документ «Поступление товаров и услуг » из меню «Основная деятельность – покупка ». Вид поступления выбирается Оборудование (ОС).

Затем из меню «ОС и НМА – Принятие к учету ОС » принимается к учету основное средство. Выбирается соответствующий вид поступления, например, «Оборудование ».

В поле «Номенклатура » выбирается объект, приобретенный в Поступлении товаров и услуг; а в табличной части «Основное средство » – само ОС, которое будет числиться на счете "Основные средства". Для этого создается новое ОС.

Заполняются необходимые данные на вкладке Общие сведения .

В поле Способы отражения расходов по амортизации указывается счет, на который списываются расходы по амортизации.

Далее заполняются данные на вкладке Бухгалтерский учет .

2. В случае принятия ОС в качестве вклада в Уставный Капитал (УК) в документе "Принятие к учету ОС " выбирается вид поступления "Прочее поступление ".

Указывается счет кредита (например, "Паи и вклады").

В табличной части «основное средство » выбирается само ОС, которое будет числиться на счете "Основные средства". Для этого создается новое ОС (см. Пункт 1 выше).

Учет основных средств в 1С: Бухгалтерия и 1С: УПП

Рассмотрим некоторые из них более подробно.

1. Поступление товаров и услуг

Прежде чем принять ОС к учету нужно приобрести внеоборотный актив.

К документам по учету ОС можно обратиться при помощи меню Панель разделов/Основные средства и НМА. 1С:Бухгалтерия 8.3 позволяет приобрести внеоборотный актив как товар, услугу, материал в переработку, оборудование, объект строительства (меню Панель разделов/Основные средства и НМА/Панель навигации /Поступление основных средств/ Поступление оборудования ).

Документ «Поступление товаров и услуг» можно быть использован как основание для ввода ряда других документов, таких, как «Поступление доп. расходов», «Расходный кассовый ордер», «Требование-накладная», «Отражение НДС к вычету» и др.

Заполненная форма документа «Поступление товаров и услуг с доп. расходами, не требующие монтажа» выглядим следующим образом.

Откроем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (Панель разделов/Основные средства и НМА ). На счете 08.04 «Станок деревообрабатывающий» собралась сумма стоимости станка без НДС + стоимость доп. услуг без НДС.

В 1С:УПП принятие ОС к учету выполняется аналогичным образом. Документы «Поступление товаров и услуг» находятся в меню Документы / Закупки .

В форме обязательными полями для заполнения являются номенклатура, количество товара, ставка НДС, контрагент, склад, договор на оказание услуг.

В 1С:УПП, как и в 1С:Бухгалтерии 8.3, на основании документа можно создать ряд других.

2. Принятие к учету ОС

Объекты, поступившие в организацию, могут быть приняты к учету в разделе Основные средства и НМА/Панель навигации/Поступление основных средств/Принятие к учету. Принятие к учету ОС означает то, что формирование стоимости основного средства окончено.

Для этого необходимо заполнить обязательные поля, а именно, Оборудование, Склад и само основное средство. Для корректного проведения документа необходимо заполнить все закладки («Основные средства», «Бухгалтерский учет», «Налоговый учет»). Заполненная форма документа выглядит следующим образом.

Документы принятия ОС к учету в 1С:УПП находятся в разделе Документы/Основные средства/Принятие к учету ОС. На форме, помимо стандартных данных (Склад, Оборудование, Основное средство), необходимо заполнить вкладки Общие сведения, Управленческий, Бухгалтерский и Налоговый учет, а также вкладку Дополнительно.

3. Перемещение, модернизация ОС

Сравним еще несколько возможностей Бухгалтерии 8.3 и 1С:УПП.

Для того чтобы переместить ОС нужно зайти в раздел Основные средства и НМА/Панель навигации/Учет основных средств. Под перемещением ОС понимают внутреннее перемещение, ввод в эксплуатацию, ремонт и др. В открывшейся форме необходимо заполнить поля Основные средства, Организация и Событие ОС, а также информацию о сдатчике и получателе (МОЛ, Местонахождение ОС).

В 1С:УПП также предусмотрена возможность перемещения основного средства. Заполненная форма «Перемещение ОС» выглядит следующим образом.

Другая важная возможность бухгалтерского учета в 1С – модернизация основного средства. В Бухгалтерии 8.3 «Модернизация ОС» расположена в разделе ОС и НМА/ Панель навигации/Учет основных средств.

Помимо Основного средства и Объекта строительства данный документ требует сведения о новом сроке использования, стоимости работ, стоимости ОС по бухгалтерскому и налоговому учету. Удобство использования данной формы состоит в том, что по выбранному объекту строительства программа может автоматически заполнить табличную область.

В 1С:УПП модернизация основного средства выполняется аналогичным способом.

Покупка и ввод в эксплуатацию основных средств в 1С предприятие

• Главная
• Статьи
• Покупка и ввод в эксплуатацию основных средств в 1С предприятие - Ультрабизнес

Основные средства или основные фонды – это материальные активы стоимостью 2500 грн. или выше и сроком полезного использования более 1 года (операционного цикла). В процессе производства по мере износа стоимость основного средства амортизируется (уменьшается) и переноситься на затраты или себестоимость продукции.

В программе 1С 8.2 УТП поступление основных средств осуществляется документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование» на закладке «Оборудование».

Документы/Закупки/Поступление товаров и услуг

Заполнение документа выглядит очень просто, в шапке документа указываем нашу организацию, организацию контрагента и склад на который будет приходоваться наше основное средство.

В табличной части заполняем, все основные фонды, которые будем приходовать, их количество, стоимость, счет учета и налоговое назначение.

Примечательно, то что программа 1С 8.2 предназначена для ведения учета ОС по каждому объекту отдельно, то есть если на организацию будет поступление нескольких одинаковых основных средств программа будет вести учет по каждому основному средству отдельно после ввода в эксплуатацию.

Движения по бухгалтерским счетам можно посмотреть нажав на кнопку .

Далее еще один очень важный момент, для того чтоб правильно ввести основное средство в эксплуатацию, его нужно добавить в справочник «Основные средства»

Справочники/Необоротные активы/Основные средства

На учет, заполнение полей справочника никак не влияет, важно только наименование.

Для ввода в эксплуатацию ОС в программе 1С 8.2 используется документ «Ввод в эксплуатацию ОС».

Документы/ОС/Вод в эксплуатацию ОС

Обратите внимание, документ содержит несколько подзакладок, скриншоты их всех размещены ниже, а так же примеры заполнения.А именно в шапке документа в поле «Оборудование» указываем наше основное средство только из справочника «Номенклатура». Так как мы его только купили и до ввода в эксплуатацию это считается капитальной инвестицией, поэтому выбираем его из справочника «Номенклатура». а в табличной части на закладке «Основные средства» мы указываем основное средство из справочника «Основные средства» тот который создавали отдельно и указывали паспортные данные основного средства. Этот документ и предназначен для того чтоб указать программе на то, что мы из капитальных инвестиций переносим в разряд основных средств, и только с этого момента это считается основным средством.

В графе Способ отражения расходов по амортизации мы указываем счет и аналитику для амортизации. Выбор делаем из справочника «Способы отражения расходов по амортизации». записи этого справочника можно создавать самому, а можно редактировать существующие.

В графе Событие – указываем действия которые мы будем применять к основному средству.

Закладка «Учетные данные». самая важная часть этого документа. Именно тут заполняются все параметры бухгалтерского и налогового учета для основного средства. При заполнении нужно быть предельно внимательным, то есть именно здесь мы указываем параметры амортизации основного средства. Заполнять ее не обязательно так, как указано на картинке, так как основные средства бывают разные, и способ для каждой группы разный.

На закладе «Дополнительно» указываем ответственных физ. лиц, которые передают объект капитальных инвестиций и принимают уже основное средство.

С проведением этого документа, основное средство считается введенным в эксплуатацию.

Документ делает такие проводки по бухгалтерскому и налоговому учету.

Так как амортизация рассчитывается один раз в месяц, то в программе 1С 8 эта функция встроена в документ закрытие месяца.

Ввод в эксплуатацию основные средства (ОС) - Самоучитель 1c 8

закрыть рекламу X

Перед тем, как ввести в эксплуатацию новое основное средство. создаем новый элемент в справочнике «Основные средства» (Справочники Необоротные активы Основные средства). Нажимаем клавишу Insert или кнопку «Добавить». В появившемся окне «Основные средства» пишем наименование основного средства, полное наименование заполняется автоматически, как наименование, и при необходимости его можно дополнить. При необходимости заполняем прочие сведения (изготовитель, заводской номер, номер паспорта, дата выпуска, модель, тип, марка). Нажимаем кнопку «Записать» и кнопку «ОК».

Документы ОС Ввод в эксплуатацию ОС (После того, как будет введен документ «Поступление товаров и услуг»). Создаем новый документ (клавиша Insert или кнопка «Добавить»). В появившемся окне выбираем вид операции документа – Оборудование и нажимаем кнопку «ОК».

В заголовке документа проставляем необходимую дату (набираем вручную или нажимаем клавишу F4 (появится календарь – выбираем необходимую дату и нажимаем клавишу «Enter»)). Поле «Организация» заполнится автоматически. Если в программе ведется несколько фирм, то с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем необходимую организацию.

На закладке «Основные средства» выбираем склад с помощью кнопки «…» или клавиши F4 из справочника «Склады (места хранения)», из которого вводится в эксплуатацию основное средство, выбираем оборудование из справочника «Номенклатура». Счет инвестиций и налоговое назначение оборудования заполнятся автоматически.

В табличной части «Основные средства» клавишей Insert или кнопкой «Добавить» создаем новую строку. С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем основное средство из справочника «Основные средства». При необходимости можем поставить собственный инвентарный номер. Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем нажимаем кнопку «Заполнить» По наименованию. При выборе этой кнопки табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально. В документе предусмотрена возможность подбора позиций в табличную часть документа с помощью кнопки «Подбор». При нажатии кнопки «Подбор» открывается справочник «Основные средства». После выбора нужной позиции двойным щелчком мышки или нажатием клавиши «Enter» переносим выбранный элемент в табличную часть документа.

На закладке «Общие сведения» с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем событие из справочника «События с основными средствами» (на автомате заполняется «ввод в эксплуатацию»), способ отражения расходов по амортизации из справочника «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)», который создается вручную.

Справочники > Необоротные активы > Способы отражения расходов по амортизации и улучшению. Клавишей Insert или кнопкой «Добавить» создаем новый способ отражения расходов. Заполняем поле «Наименование». С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем необходимую организацию. В табличной части «Способы» клавишей Insert или кнопкой «Добавить» создаем новую строку. При необходимости заполняем подразделение и подразделение организации. Чтобы не создавать отдельно на каждое подразделение идентичный способ расходов, можно подразделение и подразделение организаций не заполнять. С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем статью затрат из справочника «Статьи затрат».

Затем с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем счет затрат из «Плана счетов бухгалтерского учета» и выбираем налоговое назначение затрат из справочника «Налоговые назначения активов и затрат».

После создания способа отражения затрат, выбираем его на закладке «Общие сведения» в документе «Ввод в эксплуатацию ОС».

На закладке «Учетные данные» с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем подразделение организации, в котором числится материально-отве тственное лицо, из справочника «Подразделения организации». Выбираем материально-отве тственное лицо, на котором будет числиться основное средство, из справочника «Физические лица». При необходимости изменяем «учитывать как» (на автомате выбирается производственное ) и налоговое назначение. Выбираем счет учета из «Плана счетов бухгалтерского учета». При выборе счета учета автоматически заполняются счет начисления амортизации, счет учета дооценок ОС и налоговая группа ОС. При необходимости изменяем счет начисления амортизации и счет учета дооценок ОС из «Плана счетов бухгалтерского учета» и налоговую группу ОС из справочника «Налоговые группы основных средств». Выбираем способ начисления амортизации. Ставим срок полезного использования (в месяцах). При вводе срока полезного использования автоматически вводится срок использования (НУ). Выбираем график амортизации по году из справочника «Годовые графики амортизации ОС». При необходимости ставим ликвидационную стоимость (БУ).

При необходимости заполняются закладка «Дополнительно» (сдал, принял) и закладка «Комиссия» (председатель, состав комиссии). Данные берутся из справочника «Сотрудники организации». На закладке «Комиссия» можно использовать кнопку «Выбрать состав комиссии», где можно предусмотреть определенный состав комиссии, подписи членов которых используются при печати документов.

Проводим документ (кнопка «ОК»).

Документы > Закупки > Поступление товаров и услуг. Вводим на основании документ «Ввод в эксплуатацию ОС». Если в документе «Поступление товаров и услуг» заполнено несколько строк, то появится окно «Выберите строку документа». Выбираем необходимую строку и нажимаем кнопку «ОК».

На закладке «Основные средства» поля «Склад», «Счет инвестиций», «Налоговое назначение оборудования» и «Оборудование» заполняются автоматически из данных документа «Поступление товаров и услуг».

В табличной части «Основные средства» клавишей Insert или кнопкой «Добавить» создаем новую строку. С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем основное средство из справочника «Основные средства». При необходимости можем поставить собственный инвентарный номер. Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем нажимаем кнопку «Заполнить» По наименованию. При выборе этой кнопки табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально. В документе предусмотрена возможность подбора позиций в табличную часть документа с помощью кнопки «Подбор». При нажатии кнопки «Подбор» открывается справочник «Основные средства». После выбора нужной позиции двойным щелчком мышки или нажатием клавиши «Enter» переносим выбранный элемент в табличную часть документа.

На закладке «Общие сведения» с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем событие из справочника «События с основными средствами» (на автомате заполняется «ввод в эксплуатацию»), способ отражения расходов по амортизации из справочника «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)», который создается вручную.

Справочники > Необоротные активы > Способы отражения расходов по амортизации и улучшению. Клавишей Insert или кнопкой «Добавить» создаем новый способ отражения расходов. Заполняем поле «Наименование». С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем необходимую организацию. В табличной части «Способы» клавишей Insert или кнопкой «Добавить» создаем новую строку. При необходимости заполняем подразделение и подразделение организации. Чтобы не создавать отдельно на каждое подразделение идентичный способ расходов, можно подразделение и подразделение организаций не заполнять. С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем статью затрат из справочника «Статьи затрат».

Затем с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем счет затрат из «Плана счетов бухгалтерского учета» и выбираем налоговое назначение затрат из справочника «Налоговые назначения активов и затрат».

После создания способа отражения затрат, выбираем его на закладке «Общие сведения» в документе «Ввод в эксплуатацию ОС».

На закладке «Учетные данные» с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем подразделение организации, в котором числится материально-отве тственное лицо, из справочника «Подразделения организации». Выбираем материально-отве тственное лицо, на котором будет числиться основное средство, из справочника «Физические лица». При необходимости изменяем «учитывать как» (на автомате выбирается производственное ) и налоговое назначение. Выбираем счет учета из «Плана счетов бухгалтерского учета». При выборе счета учета автоматически заполняются счет начисления амортизации, счет учета дооценок ОС и налоговая группа ОС. При необходимости изменяем счет начисления амортизации и счет учета дооценок ОС из «Плана счетов бухгалтерского учета» и налоговую группу ОС из справочника «Налоговые группы основных средств». Выбираем способ начисления амортизации. Ставим срок полезного использования (в месяцах). При вводе срока полезного использования автоматически вводится срок использования (НУ). Выбираем график амортизации по году из справочника «Годовые графики амортизации ОС». При необходимости ставим ликвидационную стоимость (БУ).

При необходимости заполняются закладка «Дополнительно» (сдал, принял) и закладка «Комиссия» (председатель, состав комиссии). Данные берутся из справочника «Сотрудники организации». На закладке «Комиссия» можно использовать кнопку «Выбрать состав комиссии», где можно предусмотреть определенный состав комиссии, подписи членов которых используются при печати документов.

Проводим документ (кнопка «ОК»).

Продажа ОС в 1С 8

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассмотрим пример реализации основного средства с восстановлением амортизационной премии, при продаже ОС ранее 5 лет использования взаимозависимому лицу в программе 1С 8.2 Бухгалтерия.

Допустим, АО «Шторкин Дом» продает основное средство взаимозависимому лицу, по которому ранее была начислена амортизационная премия. Необходимо:

• Изучить теоретический вопрос восстановления амортизационной премии при реализации ОС ранее 5 лет использования взаимозависимым лицам;
• Проверить заполнение и провести документы, связанные с приобретением автомобиля, вводом его в эксплуатацию;
• Провести регламентный документ «Закрытие месяца» за январь – июнь с целью начисления амортизации по ОС;
• Выполнить Операцию №1 по реализации ОС и выставлению счета-фактуры;
• Провести регламентный документ «Закрытие месяца» за июль;
• Проверить правильность расчета амортизации и амортизационной премии, а также проводки, формируемые документом «Амортизация и износ основных средств» и документом «Расчет налога на прибыль»;
• Определить разницы в соответствии с ПБУ 18/02;
• Сформировать регистры налогового учета;
• Заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев.

Для того, чтобы получить правильное движение по счетам налогового учета, необходимо проверить в базе данных 1С 8.2 заполнение документов и осуществить их проведение:

• по поступлению основного средства Автомобиль Ford Tourneo Connect от ООО ” Автопарк ” на сумму 953 000руб. от 30.01.2013г.
• на ввод в эксплуатацию основного средства Автомобиль Ford Tourneo Connect от 30.01.2013г.
• Закрытие месяца за период январь – июль 2013г.

Параметры для выполнения операции №1:

Особенности заполнения документа:

• В поле Восстановить амортизационную премию необходимо установить флажок, если премия подлежит восстановлению;
• В поле Статья доходов выбирается статья доходов, по которой в налоговом учете будет отражаться доход по амортизационной премии:

• Дт 62.01 Кт 91.01 на сумму выручки от реализации – 950 000,00 руб.;
• Дт 91.02 Кт 68.02 на сумму начисленного НДС с реализации – 144 915,25 руб.;
• Дт 26 Кт 02.01 на сумму месячной амортизации за последний месяц – 13 460,45 руб. (проверка расчета амортизации = 807 627,12руб. / 60 мес);
• Дт 01.09 Кт 01.01 на сумму первоначальной стомости ОС – 807 627,12 руб.;
• Дт 02.01 Кт 01.09 на сумму начисленной амортизации за все время пользования ОС – 80 762,70 руб.;
• Дт 91.02 Кт 01.09 на остаточную сумму ОС – 726 864,42 руб. (проверка расчета = 807 627,12 – 80 762,70).

• Дт 62.01 Кт 91.01 на сумму выручки от реализации без учета НДС – 805 084,75 руб.;
• Дт 26 Кт 02.01 на сумму месячной амортизации за последний месяц – 9 422,32 руб. (проверка расчета амортизации = (807 627,12руб.- 242 288,14) / 60 мес);
• Дт 01.09 Кт 01.01 на сумму первоначальной стоимости ОС за минусом амортизационной премии – 565 338,98 руб.;
• Дт 02.01 Кт 01.09 на сумму начисленной амортизации за все время пользования ОС – 56 533,92 руб.;
• Дт 91.02 Кт 01.09 на остаточную стоимость ОС – 508 805,06 руб. (проверка расчета = 565 338,98 – 56 533,92);
• Дт 91.02 Кт 01.09 на остаточную стоимость ОС – 242 288,14 руб. (амортизационная премия включается в остаточную стоимость по НУ);
• Кт 91.01 на сумму восстановленной амортизационной премии – 242 288,14 руб.

1) В момент начисления амортизации по БУ (13 460,45 руб.) и амортизации по НУ (9 422,32 руб.) налогооблагаемые временные разницы погашаются на сумму разницы:

• Дт 26 Кт 02.01 сумма 4 038,13 руб. – Проводка по признаку ВР (проверка расчета разниц = 13 460,45 (БУ) – 9 422,32 (НУ));

2) При списании остаточной стоимости ОС сумма по НУ (508 805,06 руб.) и БУ (726 864,42 руб.) отличается на сумму списанной амортизационной премии по НУ, поэтому производится погашение налогооблагаемых временных разниц:

• Дт 91.02 сумма 218 059,36 руб. – Проводка по признаку ВР (проверка расчета разниц = 726 864,42 (БУ) – 508 805,06 (НУ));

3) Отражена восстановленная амортизационная премия по НУ 242 288,14 руб. – возникает Постоянная положительная разница (в БУ в доходы не включаем в НУ включаем):

• Кт 91.01 на сумму амортизационной премии – 242 288,14 руб. – Проводка по признаку ПР.

4) Отражена амортизационна премия в качестве расхода – увеличения С остаточной по НУ 242 288,14 руб. – возникает Постоянная отрицательная разница (в БУ в расходы не включаем в НУ включаем):

• Дт 91.02 на сумму амортизационной премии – 242 288,14 руб. – Проводка по признаку ПР:

Проводки, формируемые документом «Расчет налога на прибыль» в 1С 8.2:

Постоянная положительная разница приводит к увеличению налога на прибыль в отчетном периоде, поэтому рассчитывается Постоянное налоговое обязательство (ПНО) по формуле:

Проверим расчет Постоянного налогового обязательства (ПНО) в 1С 8.2 из нашего примера:

• Постоянная положительная разница составила 242 288,14 руб.;
• Ставка налога на прибыль – 20%;
• ПНО = 242 288,14 * 20% = 48 457,63 руб. Расчет постоянного налогового обязательства произведен правильно.

В связи с тем, что С остаточная увеличивается по НУ на сумму амортизационной премии, то происходит «сторнировка» Постоянного налогового обязательства (ПНО):

Аналогичная сумма указана в Справке- расчете «Постоянные налоговые активы и обязательства» (меню Отчеты – Справки-отчеты – Постоянные и временные разницы ).

В момент начисления амортизации происходит частичное погашение налогооблагаемых временных разниц:

• Погашение налогооблагаемых временных разниц составило 4 038,13 руб. (разница в амортизации между БУ и НУ);
• Ставка налога на прибыль – 20%;
• ОНО = 4 038,13 * 20% = 807,63 руб.

В момент списания остаточной стоимости ОС происходит частичное погашение налогооблагаемых временных разниц:

• Погашение налогооблагаемых временных разниц составило 218 059,36 руб. (разница в остаточной стоимости между БУ и НУ);
• Ставка налога на прибыль – 20%;
• ОНО = 218 059,36 * 20% = 43 611,87 руб.

Общая сумма погашаемого отложенного налогового обязательства:

• ОНО = 807,63 + 43 611,87 = 44 419,50 руб.

Аналогичная сумма указана в Справке- расчете «Отложенные налоговые активы и обязательства» (меню Отчеты – Справки-отчеты – Постоянные и временные разницы ).

В момент отражения операции Реализации основного средства – документ Передача ОС в 1С 8 формируются записи в регистре Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав.

Вся информацию о движении основного средства в 1С 8.2 отражается в Регистре информации об объекте основных средств, то есть в нем указывается стоимость ОС, амортизационная премия, данные о начисленной амортизации и др. В момент отражения операции реализации основного средства – документ Передача ОС формируются записи в регистре Регистр учета операций по движению дебиторской и кредиторской задолженности.

При начисление амортизации по ОС (НУ) в 1С 8.2 формируются записи в регистре Регистр-расчет амортизации основных средств. Информация, указанная в данном регистре попадает в декларацию по налогу на прибыль.

Выручка и внереализационные доходы в 1С 8.2 регистрируются в регистре Регистр учета доходов текущего периода. Информация, указанная в данном регистре попадает в декларацию по налогу на прибыль.

Расходы, связанные с реализацией ОС в 1С 8.2 регистрируются в регистре Регистр-расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества. Информация, указанная в данном регистре попадает в декларацию по налогу на прибыль.

Для проверки заполнения декларации в 1С 8.2 обратимся к данным ОСВ, сформированной по признаку Налоговый учет:

При реализации ОС заполняется Приложение №3 к Листу 02, в нём отражается информация:

• выручка от реализации ОС – 805 085 руб.;
• остаточная стоимость реализованного ОС – 751 093 руб.;
• прибыль от реализации ОС – 53 992 руб:

Общая сумма выручки и внереализационных доходов отражаются в Приложение №1 к листу 02:

• выручка от реализации ОС – 805 085 руб.;
• внереализационные доходы (восстановленная амортизационная премия) – 242 288 руб:

Общая сумма расходов отражается в Приложение №2 к листу 02:

• остаточная стоимость реализованного ОС – 751 093 руб.;
• сумма амортизационной премии – 242 288,24 руб.;
• сумма начисленной амортизации – 56 534 руб.
• Итого расходов: 1 049 915руб:

Вам будет интересно:

1С: Вопросы и ответы - Как в 1С принять основное средство из нескольких составляющих частей, комплектующих? Для 1С 8

Как в 1с 8.2 ввести основное средство. Как в 1С принять основное средство из нескольких составляющих частей, комплектующих. Для 1С 8.3, 1С 8.2

Сегодня мы рассмотрим достаточно широко встречающийся частный случай принятия к учету основного средства. И, попутно ответим на вопросы пользователей программы 1С, связанные с оприходованием такого ОС. Как работать в 1С 8.3?Действительно, как отразить процесс, отражающий приобретение, сборку и эксплуатацию товара, состоящего из комплектующих ; как принять в эксплуатацию основное средство из нескольких частей; как отразить поступление основных средств из нескольких частей в 1С Бухгалтерия; что делать, если новое основное средство состоит из нескольких составляющих; как правильно оприходовать компьютер, комплектующие и т.д.

Рассмотрим этот процесс в бухгалтерской конфигурации 1С 8.3. Для версии 1С 8.2 все будет подобно, за исключением некоторых особенностей интерфейса.

При поступлении товара с указанной особенностью необходимо будет выполнить некоторую верную последовательность действий. Обращаем внимание на то, что данная статья освещает постановку на учет ОС для российских пользователей. Украинские пользователи могут оформлять нужное действие по сборке из составных частей используя спецификацию продукции.

Итак, вначале выполним подготовительную работу. Она заключается в том, что нужно создать группу номенклатуры со счетом учета номенклатуры 07 «Оборудование к установке ». О том, как работать с номенклатурой можно прочесть в нашей статье «Подробно об учете номенклатуры в 1С 8.2 .». Итак, после прочтения статьи, соответствующая группа найдена или создана с нужным счетом. Проиллюстрируем результат:

Затем следует добавить в эту группу приобретенные комплектующие части, из которых будет составлено впоследствии основное средство. Составим для наглядности ОС «Проекционный комплекс». Последовательно заполним карточки для комплектующих:

Новую карточку вызываем нажав кнопку «Создать», по окончанию ввода реквизитов подтверждаем кнопкой «Записать и закрыть».

Далее оформляем поступление заведенных товаров соответствующим документом «Поступление товаров и услуг » с видом операции «Оборудование». Если комплектующие были приобретены у разных поставщиков, то вводим приходные документы для каждого такого контрагента и набора товаров. Мы упростим и рассмотрим приобретение у одного поставщика.

Итак, оформим «Поступление товаров и услуг»:

Для создания этого типа документов нажимаем последовательно «Покупки и продажи», «Поступление товаров и услуг», «Поступление» и «Оборудование». В вновь созданном документе заполняем реквизиты шапки и добавляем заведенную ранее номенклатуру.

После заполнения и проверки подтверждаем создание документа кнопкой «Провести и закрыть».

Бухгалтерские проводки сформируются следующим образом. По каждому товару Дт 07 — Кт 60.01 и проводка. включающая НДС Дт 19.01 — Кт 60.01:

Далее составляющие комплекта необходимо составить в виде одного целого. Для этого используем документ «Передача оборудования в монтаж ». Перейдем в раздел «Основные средства и НМА», далее в меню выберем «Передача оборудования в монтаж » и нажмем кнопку «Создать».

В новом документе «Передача оборудования в монтаж» заполним табличную часть комплектующими нашего проекционного комплекса, указывая нужное количество. Обратим внимание, в шапке впервые фигурирует название нового ОС, элемент для которого создается в подчиненном окне.

Проводим готовый, заполненный документ:

Нужно добавить к вышесказанному то, что если создаваемый объект ОС требует работ по сборке, которые выполняются с учетом дополнительных затрат, то такое действие нужно оформлять документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование» на закладке «Услуги».

После всего выполненного настало время принять основное средство к учету и ввести его в эксплуатацию. Произведем это документом «Принятие к учету ОС ». Нажмем гиперссылку «Принятие к учету ОС », которая находится в том же разделе «Основные средства и НМА» чуть ниже ссылки «Передача оборудования в монтаж».

В новом документе обратим внимание на вид операции, который должен быть «Объекты строительства» и на событие для основного средства, которое будет «Принятие к учету с вводом в экс.».

Выбираем созданный нами ранее объект строительства — «Проекционный комплекс», нажимаем кнопку «Рассчитать суммы». Программа автоматически добавит счет и рассчитает суммы бухгалтерского и налогового учета. Эта сумма будет первоначальной стоимостью для принимаемого в эксплуатацию ОС.

Прежде чем перейти к следующему шагу создадим объект основных средств «Проекционный комплекс». Для этого перейдем в справочник основных средств, нажав в табличной части «Основные средства» кнопку «Добавить». Далее нажимаем кнопку «…» и создаем новое ОС по кнопке «Создать».

Заполняем основные реквизиты учетной карточки основного средства.

Сохраняем карточку и выбираем в справочнике созданный элемент «Проекционный комплекс» для перехода в документ «Принятие к учету ОС».

В документе «Принятие к учету ОС» переходим на вкладку «Бухгалтерский учет». Здесь выберем в выпадающем списке порядка учета «Начисление амортизации» и заполним необходимые данные реквизитов.

Также заполним данные закладки «Налоговый учет»

Распечатываем акт о приеме-передаче ОС по форме ОС-1, при этом записываем и проводим документ, согласившись с предупреждением программы. После проведения сверяем проводки:

Сформирована проводка Дт 01.01 — Кт 08.03 на общую стоимость проекционного комплекса без НДС

На этом операция введения в эксплуатацию оборудования, состоящего из нескольких составных частей / комплектующих завершена.

В случае, если у Вас появятся какие-либо сложности, свяжитесь с нами. мы обязательно поможем.

Обсудить операцию и задать по ней вопросы можно в форуме «1С:Вопросы и ответы».