Рейтинг: 4.6/5.0 (1809 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Быстрая навигация: Каталог статей Иные вопросы Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: порядок заполнения и представления налоговому органу (Фирфарова Н.В.)
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: порядок заполнения и представления налоговому органу (Фирфарова Н.В.)Дата размещения статьи: 24.07.2015
Нам хотелось бы продолжить разговор на заданную тему, поскольку с 02.01.2015 действует новый (а точнее, скорректированный) порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление). В Протокол об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009 (далее - Протокол об обмене информацией), которым и утверждены форма и Правила заполнения заявления, были внесены изменения (документ подписан 08.10.2014). Правильность заполнения указанного заявления важна как для импортера, так и экспортера, поскольку от этого напрямую зависит размер их налоговых обязательств.
Итак, каковы особенности заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в рамках взаимоотношений российских предприятий пищевой промышленности с партнерами из стран - членов ЕАЭС?
Налоговые органы государств - членов ЕАЭС обмениваются информацией о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств. Порядок обмена информацией в электронном виде по каналам связи с применением средств защиты информации, обеспечивающих безопасность информационного обмена, определяется (как упоминалось ранее) Протоколом об обмене информацией. Названный документ устанавливает форму заявления, Правила его заполнения и требования к формату обмена в целях реализации Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее - Протокол о взимании налогов).
Заявление оформляет импортер товара в страны - члены ЕАЭС. Оно необходимо для подтверждения импорта и вычета "ввозного" НДС у импортера, а также для применения нулевой ставки НДС у экспортера.
Порядок представления заявления
Пунктом 1 Правил заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, являющихся Приложением 2 к Протоколу об обмене информацией (далее - Правила), установлено, что заявление представляется в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет:
- либо на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде;
- либо в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика.
К сведению. Порядок представления заявления в электронном виде устанавливается нормативными правовыми актами налогового органа государства - члена ЕАЭС либо иными нормативными правовыми актами государств-членов. Формат заявления в электронном виде определяется налоговым органом государства - члена ЕАЭС. В связи с этим Приказом ФНС России от 19.11.2014 N ММВ-7-6/590@ утверждены Формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика, а также Правила контроля заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при его приеме в налоговом органе, которые действуют с 01.01.2015.
Данное заявление налогоплательщик обязан представить в налоговый орган одновременно с декларацией не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 20 Протокола о взимании налогов).
Заявление состоит из трех разделов и Приложения к нему. Разделы 1 и 3 заявления и Приложение к нему заполняет налогоплательщик, разд. 2 - налоговый орган. На каждом листе указываются номер заявления и дата его заполнения. Документ подписывается руководителем организации (его уполномоченным лицом). Полномочия представителя должны быть подтверждены в порядке, установленном законодательством государства-члена.
Следует отметить, что с 01.01.2015 из разд. 1 и 3 заявления исключена подпись главного бухгалтера.
Что учесть налогоплательщику при заполнении.
Раздел 1 заполняется покупателем товаров. Сведения о нем (лице, которое приобрело товары и представляет заявление в налоговый орган по месту постановки на учет) указываются в строке 02, а о продавце (лице, заключившем договор (контракт) с покупателем) - в строке 01.
Следует обратить внимание, что с этого года согласно внесенным изменениям в строках 01, 02 разд. 1 (а также разд. 3) заявления и в Приложении к нему слова "УНП или ИНН/КПП или РНН/(БИН/ИИН)" заменены на "Идентификационный код (номер) налогоплательщика".
В строке 05 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между продавцом и покупателем.
В случае если импортер приобретает товары у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в строке 01 "Продавец" разд. 1 следует проставлять данные этого физического лица (до вступления в силу изменений в строке 01 отражались только данные юридического лица или индивидуального предпринимателя). После строки 07 в соответствующей ячейке ставится отметка "X".
Для определения сумм косвенных налогов при импорте товаров налогоплательщиком заполняется таблица в соответствии с п. 3 Правил.
Отметим некоторые нюансы. В графе 2 указывается наименование товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов. Если имеется необходимость в отражении большого количества аналогичного товара, то допустимым является вместо перечня наименований конкретных товаров отражение общего вида таких товаров в одной строке (к примеру, "упаковка" вместо "полиэтилен", "пластиковая тара", "стеклянная тара"). При этом по соответствующим графам данной строки отражаются сведения по всем товарам, отнесенным к указанному виду товаров. Это возможно в том случае, если транспортный (товаросопроводительный) документ имеет итоговую строку.
В графе 4 заявления указывается единица измерения количества товара, проставленная в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе. При заполнении данной графы на бумажном носителе отражается буквенное обозначение кода (по справочнику ОК 015-94 (МК 002-97) "Общероссийский классификатор единиц измерения" <1>) единиц измерений, соответствующих указанным в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе (см. Письмо ФНС России от 10.05.2011 N АС-4-2/7439).
--------------------------------
<1> Утвержден Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 366.
В названном Письме специалисты ведомства также обратили внимание на заполнение графы 15 заявления: в ней отражается база по НДС в национальной валюте лица, его заполнившего. ФНС отмечает: заполнение названной графы является обязательным, в том числе по товарам (работам, услугам), подлежащим освобождению от налогообложения.
Если импортер представляет налоговому органу не счет-фактуру, а иной документ, выставленный продавцом для подтверждения стоимости импортированных товаров (в случае если выставление счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена или товары приобретаются у налогоплательщика несоюзного государства), при заполнении заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в графах 4 "Единица измерения товара", 6 "Стоимость товара (работы)", 7 и 8 "Валюта", 11 и 12 "Счет-фактура" указываются сведения из данного документа (п. 3 Правил).
Если цена товара увеличилась. В ситуации, связанной с увеличением цены импортированных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, разд. 1 заявления заполняется таким образом:
- в таблице разд. 1 делается следующая запись: "Корректировка значений показателей, указанных в зарегистрированном в налоговом органе заявлении от __________ 20__ г. N ___, в связи с увеличением цены в ___________ 20__ г." (отражаются месяц и год, в которых участниками договора (контракта) увеличена цена);
- дата и номер берутся из разд. 2 заявления;
- в графе 1 таблицы разд. 1 заявления отражается порядковый номер товарной позиции, под которым она указана в заявлении, значения показателей которого корректируются;
- в графы 2 - 5, 7 - 13, 16 - 18 таблицы разд. 1 заявления переносятся значения показателей из корректируемого заявления;
- в графах 6, 14, 15, 19, 20 таблицы разд. 1 заявления указывается разница между измененными и предыдущими значениями показателей.
Если осуществлен частичный возврат товара ненадлежащего качества. Порядок заполнения уточненного заявления в этом случае таков:
- в таблице уточненного заявления делается запись: "Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе заявления от _________ 20__ г. N ___" (дата и номер указываются из разд. 2 заявления);
- в таблице разд. 1 заявления отражаются значения показателей без указания информации о частичном возврате;
- в графе 1 таблицы разд. 1 заявления проставляется порядковый номер товарной позиции, под которым она была отражена в соответствующем заявлении.
Обратите внимание! Возврат товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации должен быть подтвержден согласованной участниками договора (контракта) претензией, а также документами, соответствующими дальнейшему совершению операций с данными товарами. К названным документам могут относиться акты приема-передачи товаров (в случае отсутствия транспортировки возвращенных товаров), транспортные (товаросопроводительные) документы (в случае транспортировки возвращенных товаров), акты уничтожения или иные документы (абз. 2 п. 23 Протокола о взимании налогов).
Раздел 3 заполняется только в трех случаях.
Первый касается ситуации, когда обороты (операции) по реализации товаров продавцом покупателю не являются объектом обложения косвенными налогами в государстве продавца, поскольку местом реализации таких товаров не признается территория данного государства. При этом:
- в строке 08 "Продавец (комитент, доверитель, принципал)" указывается налогоплательщик государства, с территории которого были вывезены товары (применивший при реализации данных товаров ставку НДС 0%);
- в строке 12 отражаются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между продавцом и покупателем, указанными в строках 08 и 09.
Во втором случае разд. 3 заполняется при реализации товара покупателю (строка 02 разд. 1) через комиссионера, поверенного либо агента. При этом:
- в строке 12 отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта);
- в строках 08 и 09 - стороны данного договора (контракта).
С 01.01.2015 необходимость заполнения разд. 3 возникает еще и в третьем случае. В частности, заполнение стало необходимым при импорте с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена товаров, приобретаемых налогоплательщиком другого государства (покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством-членом.
Отметим, что ранее (до внесения изменений в Правила) предпосылки к этому уже имели место. Возьмем следующую ситуацию: ввоз товаров на территорию Российской Федерации, например, с территории Республики Казахстан на основании договора поставки между российской организацией и налогоплательщиком государства, не являющегося членом Таможенного союза (с территории Турции). Так вот, ранее в описанной ситуации заполнение разд. 3 заявления Протоколом об обмене информацией не предусматривалось.
Обозначенную ситуацию чиновники Минфина комментировали так: отражение в разд. 3 заявления дополнительной информации о взаимоотношениях налогоплательщика государства, не являющегося членом Таможенного союза, с налогоплательщиком государства, являющегося членом Таможенного союза, с территории которого товары вывозятся на территорию другого государства - члена Таможенного союза, Протоколом об обмене информацией не запрещено (см. Письмо от 27.01.2011 N 03-07-13/1-04).
В настоящее время упомянутые рекомендации финансового ведомства узаконены. Покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, в разд. 3 заявления отражаются:
- в строке 8 "Продавец" - данные налогоплательщика государства-члена, с территории которого были экспортированы товары (в нашем случае это будет Республика Казахстан);
- в строке 9 "Покупатель" - продавец-налогоплательщик государства, не являющегося государством-членом (Турция);
- в строках 10 и 11 - коды государств, налогоплательщиками которых являются указанные лица;
- в строке 12 - реквизиты договора между названными лицами.
В этой ситуации реквизит "идентификационный код (номер) налогоплательщика" в строке 09 (а также в строке 01 разд. 1) является необязательным для заполнения.
В иных случаях разд. 3 заявления не заполняется.
. Приложения к заявлению
В соответствии с п. 5 Правил Приложение к заявлению заполняется в тех ситуациях, когда в поставке товара участвуют более трех лиц. В этом случае налогоплательщиком должны быть отражены сведения о сделках по реализации (перемещению) товаров от продавца (налогоплательщика государства-члена, с территории которого были вывезены товары и который представляет в налоговый орган документы, подтверждающие правомерность применения ставки НДС 0% и освобождение от уплаты акцизов) до покупателя (представляющего заявление) с указанием лиц - участников соответствующих сделок, а также сведений из договоров (контрактов):
- наименования (идентификационного кода (номера) налогоплательщика, кода страны, места его нахождения (места жительства);
- номера и даты договора (контракта);
- номеров и дат спецификаций.
Рассмотрение заявления налоговым органом и заполнение раздела 2
На рассмотрение заявления и подтверждающих документов контролерам согласно п. 6 Правил отведено 10 рабочих дней, исчисляемых со дня их поступления в налоговый орган. Результатом названного рассмотрения будут:
- либо подтверждение факта уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты);
- либо мотивированный отказ в подтверждении.
При представлении заявления на бумажном носителе один экземпляр остается в налоговом органе, а три экземпляра возвращаются налогоплательщику с отметкой контролеров об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) в разд. 2 заявления.
Если заявление представляется налоговому органу в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью, то с 01.01.2015 документ, подтверждающий факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств), либо документ с мотивированным отказом налоговый орган направляет импортеру также в электронном виде.
Налогоплательщик, в свою очередь, направляет на бумажном носителе или в электронном виде налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары, копии составленного им заявления и документа, полученного от налогового органа, подтверждающего факт уплаты НДС (до внесения изменений допускалась только бумажная форма заявления с отметками налогового органа).
О направлении заявления экспортеру
Как было только что отмечено, импортер, заполнявший заявление, должен направить (на бумажном носителе или в электронном виде) два экземпляра заявления с отметкой налогового органа налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары. Обозначенные документы передаются экспортеру в целях подтверждения права на применение ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны - члены ЕАЭС.
В соответствии с пп. 3 п. 4 Протокола о косвенных налогах для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% экспортером в налоговый орган одновременно с декларацией представляется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары (на бумажном носителе в оригинале или в копии) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).
Обратите внимание! Приказом ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@ введена форма Перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также определен Порядок его заполнения. Документ действует с 04.05.2015.
Несоблюдение импортером порядка оформления заявления или сроков его представления в налоговый орган может послужить причиной отказа экспортеру в праве применения ставки 0% по НДС. Впрочем, Протоколом о взимании налогов все же допускается подтверждение права на применение ставки 0% и без представления заявления в налоговый орган. Так, п. 7 Протокола о взимании налогов установлено, что в случае непредставления заявления контролеры вправе принять решение о подтверждении обоснованности применения ставки 0% по НДС, налоговых вычетов в отношении операций по реализации товаров, экспортированных с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена при наличии в налоговом органе одного государства-члена подтверждения в электронном виде от налогового органа другого государства-члена факта уплаты косвенных налогов в полном объеме (освобождения от уплаты косвенных налогов).
Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:
Перечень заявлений о ввозе, когда сдавать?
Добрый день!
Рассудите пожалуйста ситуацию. Появился новый документ Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Он сдается одновременно с налоговой декларацией в случаях экспорта. Декларация НДС сдается ежеквартально - по 25 число месяца следующего за отчетным кварталом. Фирма, через которую сдаю отчетность в программе показывает ближайшие сроки сдачи Перечня - по 20 число ЕЖЕМЕСЯЧНО. Я считаю это неверным, ежемесячно сдается заявление о ввозе и декларация при импорте. А при экспорте - по мере сбора документов вместе с обычной декларацией по НДС. Рассудите пожалуйста, кто из нас прав?
Прикладываю выдержку из Приложения № 1к Приказу ФНС России от 06.04.2015 № ММВ-7-15/139@ на это счет:
Развернуть для просмотраУчитывая изложенное, ФНС России рекомендует со дня издания настоящего письма и до вступления в силу указанного Приказа для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщикам - экспортерам товаров в государства - члены Евразийского экономического союза одновременно с налоговой декларацией представлять в налоговые органы:
либо заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление) с отметкой налогового органа государств - члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) на бумажном носителе (при его наличии);
либо перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе по форме согласно приложению N 1 к настоящему письму, содержащему реквизиты Заявления (Заявлений), информация о котором (которых) поступила в налоговые органы Российской Федерации.
Письмо ФНС России от 01.07.2015 N ЗН-4-17/11507@ "Об электронном документообороте"
При предоставлении заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде с электронной подписью нет необходимости представлять его на бумажном носителе
ФНС России напоминает о действующем с 1 января 2015 года порядке представления налогоплательщиками заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронной форме.
Согласно Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) импортер товаров из государств ЕАЭС одновременно с налоговой декларацией обязан представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов:
В последнем случае заявление предоставляется через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогоплательщика. При этом по результатам проверки заявления налогоплательщику незамедлительно формируется сообщение о проставлении отметки налогового органа или уведомление об отказе в проставлении отметки.
В соответствии с Правилами заполнения заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Приложение 2 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов) налогоплательщик направляет на бумажном носителе или в электронном виде налогоплательщику-экспортеру копии составленного им заявления и сообщение о проставлении отметки налогового органа, подтверждающее факт уплаты косвенных налогов. При этом у налогоплательщика отсутствует необходимость обращения в налоговый орган с целью получения заявления с проставленными отметками налогового органа для его последующего направления экспортеру.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
от 1 июля 2015 г. N ЗН-4-17/11507@
ОБ ЭЛЕКТРОННОМ ДОКУМЕНТООБОРОТЕ
С 1 января 2015 года заработал механизм представления плательщиками заявлений в форме электронного документа.
Согласно абзацу второму пункта 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, налогоплательщик - импортер товаров из государств - членов Евразийского экономического союза одновременно с налоговой декларацией обязан представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление) на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, либо Заявление в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика.
В случае представления в электронном виде Заявления с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика, он не должен представлять Заявление на бумажном носителе. Представление Заявления указанным способом осуществляется через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогоплательщика.
Следует отметить, что по результатам проверки Заявления, представленного указанным способом, налогоплательщику по ТКС незамедлительно формируется сообщение о проставлении отметки налогового органа или уведомление об отказе в проставлении отметки для передачи его по ТКС.
В соответствии с абзацем третьим пункта 6 Правил заполнения заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Приложение 2 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов), налогоплательщик направляет на бумажном носителе или в электронном виде налогоплательщику - экспортеру, копии составленного им заявления и сообщение о проставлении отметки налогового органа, подтверждающее факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств).
В указанном случае у налогоплательщика отсутствует необходимость обращения в налоговый орган с целью получения Заявления с проставленными отметками налогового органа для его последующего направления экспортеру.
Рекомендуйте документ коллегам:Перечень заявлений о ввозе товаров.
В программе Бухсофт Онлайн реализован перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Перечень можно заполнить и сформировать в модуле Подготовка отчетности, в разделе Прочие.
Перечень заявлений утвержден приказом ФНС России N ММВ-7-15/139@ от 06.04.2015.
Перечень заявлений заполняется налогоплательщиками и подается в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией. Перечень представляется для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождения от уплаты акцизов.
При обнаружении налогоплательщиком в поданном им в налоговый орган Перечне заявлений ошибок и недостоверных сведений налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Перечень заявлений и представить в налоговый орган уточненный Перечень заявлений.
Заполнение Перечня заявлений в Бухсофт Онлайн.
Перечень заявлений состоит из Титульного листа и Раздела 1.
Титульный лист перечня заполняется автоматически на основании данных, отраженных в Личном кабинете учетной записи.
Номер корректировки – по умолчанию в поле указано 000 (первичные данные). При подаче корректировочного Перечня следует указать в данном поле номер корректировки.
Дата создания расчета – в поле по умолчанию указывается рабочая дата устройства, на котором открыта программа (ПК, планшета и т.д). При необходимости дату можно изменить.
ИНН, КПП – эти поля заполняются на основании полей ИНН и КПП Личного кабинета. При заполнении данных в Личном кабинете можно указать ИНН и заполнить остальные данные по ИНН, воспользовавшись кнопкой Автозаполнение реквизитов по ИНН. 
Полное наименование организации (ФИО ФЛ) – данные заполняются на основании данных поля «Наименование организации полное» в Личном кабинете/Реквизиты.
ИНН реорганизованной орг.. КПП реорганизованной орг. - данные поля заполняются вручную непосредственно в Титульном листе.
Форма реорганизации (код) – заполняется путем выбора кода из выпадающего списка кодов. Для открытия выпадающего списка необходимо нажать значок в правой части поля.
Налоговый орган (код) – данные заполняются автоматически из Личного кабинета/Реквизиты, поля "Код ИФНС" для отчетов. Также данные можно ввести вручную непосредственно в поле Титульного листа.
Код налоговой декларации – код указывается автоматически и принимает значение 1150035, согласно порядку заполнения Перечня.
Фамилия, Имя, Отчество – данные подтягиваются автоматически из полей Фамилия руководителя, Имя руководителя, Отчество руководителя, из Личного кабинета/Реквизиты/Ответственные лица.
Наименование организации - представителя налогоплательщика - поле заполняется вручную
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя - поле заполняется вручную.
После внесения изменений на вкладке Титульного листа следует нажать кнопку Сохранить в нижней части вкладки.
Раздел 1. Реквизиты заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождения от уплаты акцизов. 
Номер отметки о регистрации заявления – в поле указывается номер отметки о регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при представлении в налоговый орган, присвоенный налоговым органом импортера и указанный в разделе 2 Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. по которому налоговым органом импортера подтверждена уплата косвенных налогов (освобождение от налогообложения). Показатель является обязательным к заполнению. Символов в номере не может быть более 18.
Дата отметки о регистрации заявления - указывается дата отметки о регистрации заявления при представлении в налоговый орган, проставленная налоговым органом импортера в разделе 2 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, по которому налоговым органом импортера подтверждена уплата косвенных налогов (освобождение от налогообложения). Показатель является обязательным к заполнению. Дату можно выбрать по кнопке календаря, щелкнув в пустом поле Дата.
Раздел заявления, в котором располагаются реквизиты продавца - указывается номер раздела заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, по которому налоговым органом импортера подтверждена уплата косвенных налогов (освобождение от налогообложения).
Показатель является обязательным к заполнению, может принимать значение 1 или 3, соответствующее первому или третьему разделу заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Разделы выбираются из выпадающего списка. 
Идентификационный код (номер) покупателя - указывается идентификационный код (номер) налогоплательщика-импортера (покупателя), заполнившего заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, по которому налоговым органом импортера подтверждена уплата косвенных налогов (освобождение от налогообложения). Показатель является обязательным к заполнению, может состоят из количества символов от 8 до 14.
Код страны покупателя – код выбирается из выпадающего списка. Показатель является обязательным к заполнению.
Поле для нового заявления появится после нажатия кнопки Сохранить.
Чтобы удалить одно из заявлений в перечне, нужно установить галочку в столбце Удалить заявлением и нажать кнопку Сохранить.
Программа сформирует файл на основании введенных данных и автоматически перейдет во вкладку Готовые отчеты.
Во вкладке Готовые отчеты находится сформированный файл отчетности. Здесь же реализованы функции по работе с файлом.
Позволяет протестировать файл отчетности на наличие ошибок. Для запуска тестирования достаточно нажать один раз левой кнопкой мыши по иконке в виде светофора.
После тестирования появляется окно с именем файла и самим файлом протокола (в виде дискеты). Для того, чтобы открыть протокол тестирования, достаточно один раз в открывшемся окне Проверки файла отчетности нажать на дискету левой кнопкой мыши.
позволяет распечатать Перечень в формате PDF. Для этого достаточно нажать один раз левой копкой мыши на иконку в виде принтера.
позволяет Сохранить сформированный файл. Для этого достаточно нажать один раз левой копкой мыши на иконку в виде дискеты.
позволяет удалить сформированный файл. При этом данные из предварительной формы не удаляются, удаляется только файл из Готовых отчетов.
Последний раз редактировалось Мария Д.; 17.08.2016 в 14:20
Нет, не верно. Т.е. перечень заявлений подается только в случае, если информация о заявлениях поступает в налоговую инспекцию в рамках отдельных международных межведомственных договоров. А именно - если информация о заявлениях поступает в налоговую инспекцию в рамках отдельных международных межведомственных договоров, сведения о них нужно включить в перечень заявлений. Перечень заявлений подайте в налоговую инспекцию вместо отдельных заявлений. Его можно подать на бумаге или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью. Форму перечня заявлений и порядок заполнения устанавливает ФНС России (приказ ФНС России от 6 апреля 2015 г. № ММВ-7-15/139). Т.е. необходимость заполнения перечня заявлений с тем, в каком виде (бумажном или электронном) покупатели предоставляют заявления никак не связана.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Рекомендация:Как платить НДС при экспорте в страны – участницы Таможенного союза
Как обосновать нулевую ставку
Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны – участницы Таможенного союза, российская организация должна:
-собрать пакет документов, подтверждающих факт экспорта;
-заполнить декларацию по НДС и сдать ее в налоговую инспекцию вместе с пакетом документов, --подтверждающих факт экспорта в страны участницы Таможенного союза.
В пакет документов, подтверждающих факт экспорта в страны – участницы Таможенного союза, входят:
-договор, на основании которого российский продавец экспортировал товары (договор купли продажи, лизинга, товарного кредита, договоры на изготовление товаров или на переработку давальческого сырья);
-заявление покупателя (исключение – вывоз в режиме свободной таможенной зоны или таможенного склада) с отметкой налоговой инспекции страны-импортера о ввозе экспортированного товара и уплате косвенных налогов либо о том, что ввоз таких товаров не облагается НДС (письмо Минфина России от 16 апреля 2014 г. № 03-07-РЗ/17338). Если информация о заявлениях поступает в налоговую инспекцию в рамках отдельных международных межведомственных договоров, сведения о них нужно включить в перечень заявлений. Перечень заявлений подайте в налоговую инспекцию вместо отдельных заявлений. Его можно составить на бумаге или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью. Форма и формат перечня заявлений, а также порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 6 апреля 2015 г. № ММВ-7-15/139;
-копия таможенной декларации (при вывозе в режиме свободной таможенной зоны или таможенного склада). В этом случае заявление покупателя о ввозе товаров не представляется;
транспортные и (или) товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товара с территории России на территорию другой страны участницы Таможенного союза (если оформление таких документов предусмотрено национальными законодательствами);
-иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС и предусмотренные российским налоговым законодательством (например, посреднические договоры, если российская организация экспортирует товары через посредника (п. 2 ст. 165 НК РФ)).
Это следует из положений пункта 4 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.
Если российская организация перерабатывает давальческое сырье, ввезенное из страны – участницы Таможенного союза, и после переработки вывозит его в другую страну, то для подтверждения права на применение нулевой налоговой ставки НДС по выполненным работам ей придется приложить к декларации особый пакет документов. В него входят:
-договор (контракт) на переработку давальческого сырья;
-документы, подтверждающие ввоз сырья для переработки и вывоз продуктов переработки;
-документы, подтверждающие факт выполнения работ (например, акт о переработке давальческого сырья);
-заявление о ввозе продуктов переработки в страну – участницу Таможенного союза и другие документы, подтверждающие вывоз товаров с территории России. Если информация о заявлениях поступает в налоговую инспекцию в рамках отдельных международных межведомственных договоров, сведения о них нужно включить в перечень заявлений. Перечень заявлений подайте в налоговую инспекцию вместо отдельных заявлений. Его можно подать на бумаге или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью. Форму перечня заявлений и порядок заполнения устанавливает ФНС России. Если продукты переработки вывозятся в страны, находящиеся за пределами Таможенного союза, заявление (перечень заявления) не представляется
-копию таможенной декларации, заверенную государством – участником Таможенного союза, на территорию которого ввозятся продукты переработки, – при реализации продуктов переработки в режиме свободной таможенной зоны или таможенного склада. В этом случае заявление покупателя о ввозе товаров (перечень заявлений) не представляется;
-таможенная декларация, подтверждающая вывоз продуктов переработки за пределы территории стран – участниц Таможенного союза (если продукты переработки вывозятся в другую страну за пределами Таможенного союза);
Об этом говорится в пункте 32 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.
На сайте ФНС России работает электронный сервис для экспортеров, реализующих продукцию в страны Таможенного союза. С помощью этого сервиса можно оперативно отслеживать поступление копий заявлений зарубежных партнеров о ввозе товаров и уплате НДС.
ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 06.04.2015 № ММВ-7-15/139:Об утверждении формы Перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, порядка ее заполнения и формата представления в электронном виде
Приложение 2. Порядок заполнения Перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
I. Общие положения
1. Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Перечень заявлений) включает в себя титульный лист и раздел 1 "Реквизиты заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождения от уплаты акцизов".Перечень заявлений заполняется налогоплательщиками для его одновременного представления с налоговой декларацией и документами, предусмотренными пунктом 4 раздела 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014), в налоговый орган для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и (или) освобождения от уплаты акцизов.
2. При обнаружении налогоплательщиком в поданном им в налоговый орган Перечне заявлений ошибок и недостоверных сведений налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Перечень заявлений и представить в налоговый орган уточненный Перечень заявлений.
I. Требования к порядку заполнения Перечня заявлений
3. Налогоплательщик заполняет Перечень заявлений в электронном виде по утвержденному настоящим приказом формату или на бумажном носителе по утвержденной настоящим приказом форме, в том числе со штрих-кодом.
Персональные консультации по учету и налогам
Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.
Приложение N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 27.11.2006 N 153н,
Заявление состоит из двух частей, верхнюю часть (до черты) заполняет налогоплательщик, вторую (нижнюю) - налоговый орган. Первый экземпляр остается в налоговом органе страны импортера, второй и третий экземпляры с отметкой налогового органа возвращаются налогоплательщику-импортеру. Третий экземпляр направляется налогоплательщиком-импортером налогоплательщику-поставщику.
В строках "продавец"/"покупатель" для налогоплательщиков, зарегистрированных в Республике Беларусь, отражается УНП, для налогоплательщиков, зарегистрированных в Российской Федерации, - ИНН и КПП. Для налогоплательщиков, не зарегистрированных в этих государствах, УНП или ИНН и КПП отражаются при их наличии.
В строке "N контракта (договора)" и "дата контракта (договора)", а также "N спецификации" и "дата спецификации" (при ее наличии) заполняются соответствующие реквизиты из контракта (договора), спецификации.
В графе 1 отражается наименование ввозимого товара. В случаях необходимости отражения большого перечня товаров допускается вместо перечня наименований конкретных товаров отражение общего вида этих товаров (например, мебель вместо столы письменные, кровати, парикмахерские кресла) в одной строке заявления и отражение по соответствующим графам этой строки заявления сведений по всем товарам, отнесенным к указанному виду товаров. В отношении товаров, по которым согласно законодательству применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов, указанное допускается только в случае, если товары имеют одинаковый код ТН ВЭД.
В графе 2 код ТН ВЭД отражается в обязательном порядке по товарам, по которым согласно законодательству применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.
В графе 3 отражается единица измерения товара.
В графе 4 отражается количество в единицах измерения, предусмотренных в графе 3.
В графе 5 отражается код валюты на основании товаросопроводительных документов (счетов-фактур).
В графе 6 отражается стоимость товара из товаросопроводительных документов (счетов-фактур).
При ввозе товаров, вывезенных из одного государства одной Стороны для переработки в государстве другой Стороны, в графе 6 отражается стоимость работ (услуг) по переработке товаров. При ввозе товаров, изготовленных в результате выполнения работ (оказания услуг), в графе 6 отражается стоимость работ (услуг) по изготовлению этих товаров.
В графе 7 отражаются принимаемые для определения налоговой базы дополнительные расходы. Сумма расходов отражается на дату принятия товара на учет в валюте, применяемой для заполнения графы "Налоговая база". К таким расходам относятся:
а) расходы по доставке товара, в том числе расходы на транспортировку, погрузку, выгрузку, перегрузку, перевалку и экспедирование товаров;
б) страховая сумма;
в) стоимость контейнеров и (или) другой многооборотной тары, не подлежащей возврату, если они рассматриваются как единое целое с оцениваемыми товарами:
г) стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке.
В графе 8 отражаются серия, номер и дата товаротранспортного документа с отражением по видам товаров.
В графе 9 при перемещении товаров из Российской Федерации отражаются номер и дата счета-фактуры.
В графе 10 отражается дата принятия налогоплательщиком на учет ввезенного товара на основании товаросопроводительных документов, счетов-фактур.
В графах 11 - 12 налоговая база определяется путем суммирования графы "Стоимость товара" и графы "Расходы, принимаемые для определения налоговой базы". Если действующим законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при ввозе товаров, в графах 11 - 12 проставляется прочерк.
В графах 13 - 14 отражается ставка налога. Если законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при ввозе товаров, в графах отражается слово "льгота". В графе 14 ставки акцизов отражаются в абсолютных величинах либо в процентах (в зависимости от установленных национальным законодательством).
В графах 15 - 16 отражается сумма уплаченных налогов. Если законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогом при ввозе товаров, в графах проставляется прочерк.
Налоговый орган в течение десяти рабочих дней производит отметку в случае уплаты налогоплательщиком в полном объеме косвенных налогов и соответствия сведений, указанных налогоплательщиком в заявлении, требованиям, предъявляемым п. 2 и п. 6 Раздела 1 Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерации.
Приложения к документу:
