Руководства, Инструкции, Бланки

Образец Заявление На Возврат Налогового Вычета За Лечение

Рейтинг: 4.1/5.0 (27 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Социальный налоговый вычет на лечение: размер, документы и бланк заявления

Главная » Бухгалтерия » Социальный налоговый вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение

Налоговым кодексом Российской Федерации (п.п.3 п.1 ст. 219) определено, что физические лица – налогоплательщики могут реализовать свое право на получение социальной льготы – налогового вычета за пользование платными услугами медицинских учреждений, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации.

Правила действуют в отношении совокупных сумм, уплаченных за услуги по лечению в течение налогового периода. При этом вычет может предоставляться налогоплательщикам, которые расходовали средства и на лечение членов своей семьи: супруги (супруга), родителей, несовершеннолетних детей, согласно перечню назначенных врачом препаратов и процедур.

Применение социального налогового вычета на лечение проводится только по отношению к тем доходам, с которых подлежит уплате НДФЛ по ставке 13%. Не могут быть приняты в качестве основания для расчета социального вычета:

  • доходы, налог на которые исчисляется по другим ставкам;
  • доходы физических лиц-предпринимателей, применяющих систему единого налога — ЕНВД;
  • доходы физических лиц-предпринимателей, применяющих упрощенную систему расчета налогов – УСН.

В случае если налогоплательщику пришлось прибегнуть к применению дорогостоящих видов лечебных процедур и медикаментов, размер налогового вычета будет рассчитан исходя из фактически возникших расходов. Все оказываемые медучреждениями РФ виды дорогостоящих услуг присутствуют в специальном перечне, утвержденном Постановлением Правительства 19 марта 2001 года за № 201.

В некоторых случаях при проведении хирургических манипуляций медицинские учреждения не располагают необходимыми материалами и медикаментозными средствами. Налогоплательщик имеет право приобрести все нужное для операции в организациях, не лицензировавших свою деятельность как медучреждение. Однако эти расходы будут приняты во внимание при расчете налогового вычета.

Налогоплательщики могут иметь действующие договоры добровольного страхования (личные, оформленные на членов семьи, включая родителей, несовершеннолетних детей, супруга) с организациями, имеющими право оплачивать медицинские услуги (лечение) и вести определенные виды деятельности. В этой ситуации совокупный размер оплаченных на протяжении налогового периода страховых перечислений учитывается при расчете социального налогового вычета.

Вычеты совокупных сумм, оплаченных за лечение или потраченных в виде страховых платежей, могут быть предоставлены налогоплательщикам в случае, если все лечебные процедуры и манипуляции проводились в лицензированных медучреждениях, а на все затраты на лечение имеются подтверждающие документы. Это же правило касается сумм, оплаченных за услуги индивидуальным предпринимателям, имеющим подтвержденное документально право заниматься медицинской практикой.

Что касается денежных сумм, потраченных на санаторно-курортное лечение, то налогоплательщики могут рассчитывать на вычет части стоимости путевки с заложенным в цену полным объемом медицинской помощи, а также части сумм, оплаченных за оказанные медицинские услуги, которые не были включены в общую стоимость путевки.

В Перечне указаны виды стоматологических услуг, в том числе по зубопротезированию, которые могут быть оплачены налогоплательщиками из личных средств. В отношении этих расходов может быть применен налоговый вычет, в том числе сумм, затраченных налогоплательщиком на лечение и зубное протезирование членов его семьи: родителей, супруга и несовершеннолетних детей.

Налоговый вычет не может быть предоставлен работнику предприятия, если расходы на его лечение, страхование производились за счет денежных средств работодателя.

Размер

Данный вид налогового вычета может быть предоставлен налогоплательщику в размере фактически произведенных в одном налоговом периоде затрат и расходов, совокупная сумма которых не превышает установленный предел 120 тысяч рублей. Данное правило не распространяется на оплату дорогостоящих медицинских услуг и обучение ребенка.

На практике работающий гражданин на протяжении одного налогового периода может иметь расходы:

  • по оплате образовательных услуг по обучению несовершеннолетнего ребенка (детей);
  • по оплате медицинских услуг по лечению;
  • по соглашению негосударственного пенсионного обеспечения;
  • по договору добровольного пенсионного страхования.

В этом случае налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать виды расходов в рамках предельной суммы социального налогового вычета на лечение.

Документы, необходимые для получения

В состав комплекта документов, подаваемого на получение вычета по расходам на лечение, налогоплательщику необходимо предоставить:

  • декларацию о начисленных налогах на совокупный налогооблагаемый доход физического лица за отчетный период;
  • справку формы 2-НДФЛ, где указаны сведения о доходах;
  • копию договора, который заключен с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг, с перечнем видов лечения, в т.ч. дорогостоящих, документы, подтверждающие лечение в условиях стационара или амбулатории (выписки из медицинской карты, справки от врача и т.п.);
  • справку, свидетельствующую о затратах налогоплательщика на оплату медицинских услуг, для представления документа в налоговую инспекцию (Приказ МНС РФ, Минздрава 25 июля 2001 года за № 289/БГ-3-04/256). Получить такую справку можно в медучреждениях РФ, вне зависимости от их форм собственности, но имеющих соответствующую лицензию Министерства здравоохранения РФ;
  • копию разрешительного документа медучреждения – лицензии, в котором были получено платное медицинское обслуживание (при отсутствии договора или сведений в нем о лицензии);
  • заполненные врачом бланки рецептов (формы №107/у) с назначениями;
  • копии финансовых документов, которые подтверждают факт расходов на оказанные медицинские услуги и лечение. К этой категории относятся кассовые чеки, квитанции, приходные ордера, ведомости, платежные поручения и т.п. Следует обратить внимание на то, что оплачивать услуги (за лечение членов семьи в том числе) должен налогоплательщик. В ином случае он не сможет претендовать на получение социального вычета;
  • копии документов, подтверждающих заключение брака и рождение детей, необходимы в случае, если налогоплательщик оплачивает услуги по лечению супруга (супруги) или детей до 18-ти лет. Собственное свидетельство о рождении налогоплательщику следует предоставлять, если из его личных средств будет оплачиваться лечение родителей.

Условия возврата налоговых сумм

Статьей 78 НК устанавливается порядок возврата излишне оплаченных налоговых сумм. В течение 36-ти месяцев налогоплательщик имеет право подать в налоговый орган заявление о возврате переплаченных средств, на основании поданной ранее декларации.

С момента получения налоговой инспекций заявки на возврат денежные средства должны быть переведены на банковский счет налогоплательщика на протяжении 30-ти дней. Законом не запрещено подавать заявление на возврат переплаченных средств одновременно с подачей декларации формы 3-НДФЛ. При этом срок зачисления переплаченных налоговых сумм может быть продлен до момента окончания камеральной проверки.

образец заявление на возврат налогового вычета за лечение:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Заявление на возврат НДФЛ - бланк и образец его написания

    Как сформировать заявление на возврат НДФЛ? Образец бланка

    Все, кто получает заработную плату, знают, что с нее взимается подоходный налог в 13%. Но в некоторых случаях эта сумма может быть уменьшена, если написать заявление на налоговый вычет, причем не только за текущий, но и за предшествующий год.

    Сотрудники бухгалтерии ежемесячно высчитывают налог на доходы сотрудников, перечисляют суммы в казну государства. Но Налоговый Кодекс предоставляет гражданам возможность воспользоваться налоговым вычетом, то есть ему будет возвращена некоторая сумма от подоходного налога, которым облагаются все доходы гражданина. Различают социальный и имущественный вычет.

    Те граждане, которые оплатили социально значимые услуги за:

    1. Прохождение учебного процесса в дошкольных и школьных учреждениях, вузах и аспирантуре, своих детей, сестер и братьев.
    2. Прохождение лечебного курса родителей, супруги или детей.
    3. Оплатили дорогостоящие лекарственные средства.
    4. Приобрели полис добровольного медицинского страхования.
    5. Делали переводы в ПФ РФ.

    Гражданам предоставляется имущественный налоговый вычет, если они приобрели или совершили другие действия:

    1. Жилое помещение, загородный дом, земельный участок.
    2. Долю в квартире общей собственности.
    3. Построили жилой дом или провели капитальный ремонт.
    4. Если приняли участие в долевом строительстве дома.
    5. При покупке квартиры по ипотеке.

    Если гражданин стал собственником жилого помещения, то он может воспользоваться налоговым вычетом, а ипотечные заемщики – возвратить 13% от суммы уплаченных процентов за ипотечное кредитование. Если был оплачен дорогостоящий лечебный курс, то плательщик налога также имеет право на вычет.

    В каких ситуациях можно получить налоговый вычет?

    При любом полученном доходе необходимо заплатить налог в 13 процентов от суммы, но можно его и вернуть, если:

    1. Продан жилой дом. квартира или дачный участок, если они были в собственности более 5 лет.
    2. При продаже имущества. например, гаража, транспортного средства, доли в уставном капитале компании стоимостью выше 125 тысяч рублей, если оно находилось у владельца более 3 лет.
    3. Оформив ипотечный кредит. можно рассчитывать на уменьшение процентной ставки.
    4. При приобретении жилого помещения или дома. если его стоимость выше 1 миллиона рублей, то можно вернуть до 130 тысяч рублей.
    5. При оплате учебного курса, если ребенок не достиг 24 лет. можно получить вычет и за прошедшие годы. Таким правом наделены не только родители, но и опекуны ребенка, с суммы до 38 тысяч рублей.
    6. При оплате лечения действует та же схема, что и при оплате обучения. Но оно должно входить в установленный Правительством список лечебных курсов, которые подпадают под вычет. Например, косметическую операцию вам возмещать никто не будет.
    7. Если есть в семье несовершеннолетние дети. то один из родителей может воспользоваться вычетом.
    Размер суммы возмещения

    Стоит отметить, что налогоплательщик не может получить сумму вычета больше, чем он сам заплатил.

    Но для каждой категории вычетов есть свой предел, исходя из которого, можно рассчитать суммы вычета:

    1. При покупке квартиры. допустим, что налогоплательщик получил доходов от заработной платы 360 тысяч рублей за год, заплатил налог – 46,8 (13% от 360),именно эту сумму он может вернуть. Но для этой операции предусмотрен вычет до 260 тысяч (2мил.х13%), то есть для получения полной суммы понадобится несколько лет.
    2. По ипотечному кредитованию. например, кредитный договор был оформлен на квартиру стоимостью 7 миллионов рублей, он внес первоначальный взнос 2,5 млн, ставка кредитования – 12% годовых. Фактически он переплачивает 2772 500 рублей. В этом случае допускается вычет до 5 млн (2 – цена квартры и 3 за оплаченные процентные ставки): 260 тыс.+2722500х13=613925 рублей.
    3. При оплате лечения. предел вычета составляет 120 тыс. То есть если сумма будет превышать указанную сумму, то возврат будет произведен в сумму 13% от 120 тысяч.

    Для получения вычетов следует подать декларацию о доходах установленной формы в налоговую инспекцию по месту жительства.

    Какие документы необходимы?

    Вместе с заявлением на имя руководителя налоговой инспекции необходимо предоставить ИНН гражданина в местное отделение.

    Кроме декларации о доходах и справки из бухгалтерии по форме НДФЛ-3, претенденту на вычет необходим общегражданский паспорт, оригиналы и копии для разных видов вычета:

    1. При покупке квартиры. договор, подтверждение получения денег (расписка, банковская выписка), акт передачи жилья, заявление о предоставлении вычета.
    2. Если был приобретен земельный надел. договор купли-продажи, свидетельство о собственности на землю и строения, факт получения денег, банковские реквизиты личного счета гражданина.
    3. При ипотечном приобретении квартиры. кредитный договор, свидетельство о собственности.
    4. За оплату лечения. копия полученной лицензии лечебным центром, подтверждающие оплату документы.
    5. При оплате за обучение. заключенный с учебным заведением договор об обучении, подтверждающие оплату документы.
    Как написать заявление на получение вычета?

    Схема написания самого заявления может разнится только по сути выплат: на обучение, социальные или имущественные выплаты, но в основном в нем должно быть указано:

    1. Куда отправляется заявление, от кого и по какому адресу проживает налогоплательщик, данные общегражданского паспорта, ИНН и контактные данные.
    2. В тексте заявления следует написать: «В соответствии с п.6. ст. 78 НК РФ, прошу предоставить мне налоговый вычет на излишне уплаченный НДФЛ. поскольку … (указать, за что была проведена оплата), затем указать номер банковского счета, куда будут переведены средства».
    3. Налогоплательщик сам должен поставить свою подпись и расшифровать ее, поставить дату подачи.
    4. К заявлению необходимо приложить пакет документов о доходах, расходах и подтверждающие расходы документы, перечисленные выше.

    Скачать заявление на возврат НДФЛ в формате .rtf (Word)

    Как осуществляется возврат?

    Есть два варианта возврата излишне уплаченного налога:

    1. Путем безналичного перевода на банковский счет. После подачи всех необходимых документов будет проведена тщательная проверка, и если документы удовлетворяют требованиям для получения вычета, инспекция переводит деньги на счет налогоплательщика. Причем налоговое послабление будет действительно в течение 3 лет.
    2. Через работодателя. В этом случае сотрудник подает заявление на имя главного бухгалтера, в котором просит пересчитать налогообложение на полученные доходы с приложением подтверждающих документов. В этом случае налог будет ежемесячно уменьшаться на определенную сумму, пока не будет погашен полностью. Если компания по каким-то причинам ликвидирована, то возвратом будет заниматься налоговая инспекция.

    Важно знать, что если бухгалтер уже проводил налоговый вычет по месту работы, но полностью не рассчитался с сотрудником, то остальные средства можно получить через налоговую, обратившись туда по окончанию отчетного периода.

    Инструкция по возврату излишне уплаченного налога

    Давайте поговорим о сроках подачи декларации по возврату: ее можно подавать в течение 2 лет по окончании налогового периода, когда была осуществлена переплата.

    Что необходимо сделать:

    1. Зайдите в бухгалтерию и запросите справку о полученных доходах формы НДФЛ-2. Приготовьте подтверждающие документы о проведенных расходах: договор купли-продажи, обучения или лечения, выплаченных по ипотеке процентах. Сделайте ксерокопии всех необходимых документов.
    2. Обращайтесь в инспекцию по налогам по месту проживания. Обычно там выдают бланк декларации, которую необходимо заполнить по установленному образцу.
    3. Можно подать готовую декларацию о доходах на портале налоговой инспекции. если вы получили код доступа в личный кабинет. Если да, то ее можно заполнить при помощи программного обеспечения без особых усилий: к каждой строке будет выводиться подсказка заполнения.
    4. Теперь нужно в каждом конкретном случае собрать необходимые документы. платежные квитанции, договора, банковские выписки.
    5. Чтобы вычет был произведен. следует обращаться в инспекцию до 30.04 следующим за отчетным периодом.

    Если у налогоплательщика появилась возможность получить вычет по разным видам, то он может сам подобрать тот вид переплаченных налогов, который на его взгляд, более выгоден.

    Что делать, если срок возврата пропущен?

    В том случае, если налогоплательщик по уважительным причинам пропустил срок подачи декларации о возврате налога, то у него есть право обращения в судебные органы на восстановление этого срока по возврату излишне уплаченных налогов из казны государства.

    Основные ошибки и трудности:

    1. Неверное заполнение декларации по возврату: инспекция просит налогоплательщика внести изменения.
    2. При подаче заявления были предоставлен не полный пакет документов, выявленных при камеральной проверке, в каждой конкретной ситуации их список может меняться.
    3. Нет подтверждающих оплату документов или неверное оформление платежных документов.
    4. Допущены значительные ошибки при написании заявления на возврат налога.
    5. Неверные реквизиты платежных документов.

    Все эти неточности и ошибки могут привести к затягиванию срока получения средств до 7-8 месяцев вместо четырех.

    Как восстановить ИНН при утере? Процедура повторного получения документа

  • Как получить ИНН физическому лицу?

  • Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога

  • Возврат подоходного налога за лечение: документы, необходимые для предоставления в налоговый орган

    Главная » Налоговое право » Возврат налога » Возврат подоходного налога за лечение: процедура оформления и расчет суммы вычета

    Возврат подоходного налога за лечение: процедура оформления и расчет суммы вычета

    Человек, потративший деньги на медицинские услуги для себя и близких, вправе ходатайствовать о возврате подоходного налога за лечение зубов или других медицинских манипуляций в пределах, установленных законом.

    Если в течение года у потребителя был облагаемый НДФЛ доход, то он может возместить 13% от произведенных затрат.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно!

    Требования к получению вычета

    Ст. 219 НК включает часть дохода, потраченного плательщиком НДФЛ на лечение, в перечень социальных вычетов, наряду с тратами на благотворительность и обучение.

    При определении суммы вычета принимаются во внимание затраты на лечение самого человека, его родителей, супруга и не достигших восемнадцатилетия детей.

    Принципиальные условия для возврата НДФЛ за лечение — наличие у организации или индивидуального предпринимателя лицензии на предоставление медицинских услуг, документальное подтверждение расходов налогоплательщика и получение им дохода, облагаемого по 13%-ной ставке.

    Индивидуальные предприниматели, избравшие упрощенную систему и в связи с этим не уплачивающие НДФЛ, уменьшать доход от предпринимательской деятельности на сумму социальных вычетов не могут.

    Не получится возместить 13% от средств, потраченных на лечение, если человек трудоустроен неофициально: поскольку НДФЛ им не уплачивается, то и возвращать, соответственно, нечего. Нет налога — нет возврата.

    НК подчеркивает, что вычет предоставляется только в размере расходов, понесенных человеком за счет собственных средств. Соответственно, за полис ДМС, оплаченный работодателем, физическое лицо вернуть деньги не сможет.

    На какие услуги распространяется право получения налогового вычета

    В тексте ст. 219 НК подчеркивается, что вернуть можно суммы, потраченные на следующие цели:

    • получение медицинской помощи;
    • покупка медикаментов;
    • взносы на добровольное страхование.

    Перечень услуг медицинского характера, лекарств и дорогостоящего лечения, расходы по которым можно предъявить к вычету, обозначается Постановлением Правительства № 201 .

    Сервисные услуги — например, пребывание в платной палате — не подпадают под действие норм законодательства, определяющих право на социальный вычет. Если справка из медучреждения будет выдана на общую сумму, включающую и лечение, и дополнительные услуги, то возврат удастся получить со всех денег, оплаченных клинике.

    Поиск лекарства, прописанного доктором, следует производить не по товарному названию препарата, а по действующему веществу, которое всегда указано в инструкции. Например, гепарин натрия, входящий в перечень лекарств, является основой гепарина, лиотона и тромблесса.

    Эноксопарин натрия продается под названием гемапаксан, клексан и эниксум. Соответственно, купив данные медикаменты по назначению врача, человек может претендовать на получение вычета в сумме затрат на них.

    Возмещение НДФЛ за лечение

    Возмещение затрат на медуслуги осуществляется через налоговые органы в году, следующем за годом фактической оплаты лечения или медикаментов.

    Возвращать деньги можно отдельно за каждый год или в совокупности не более чем за три предыдущих года.

    Выбор того или иного способа ложится на плечи плательщика.

    Алгоритм возврата налога за лечение в 2016 году следующий:

    • подготовка документов;
    • представление пакета в МИФНС;
    • ожидание результатов камеральной проверки;
    • получение денег.

    Ст. 88 НК отводит на проведение проверки 3 месяца с даты предоставления декларации. Фактическое время зависит от загрузки налогового инспектора, оно может быть как меньше, так и больше зафиксированного законом. При превышении установленной продолжительности заинтересованная сторона может требовать уплаты пени за каждый день сверх установленного срока.

    Перевод суммы возврата осуществляется в течение месяца. Тридцатидневный срок исчисляется с момента получения заявления, но не ранее принятия положительного решения. Поданное с опозданием или потерянное заявление о возврате — одна из причин срыва срока.

    Заявление о возврате можно и нужно подавать вместе с остальными документами, основание — Письмо ФНС № ЕД-4-3/18162@ от 26.10.2012.

    Ограничения по сумме вычета

    Размер вычета лимитирован. По обычному лечению можно вернуть не более 13% от 120000 руб. потраченных за налоговый период, включая траты на образование и благотворительность. Предел возмещения по дорогостоящему лечению действующим законодательством не установлен, но следует понимать, что больше суммы уплаченного НДФЛ вернуть невозможно.

    В отличие от имущественных, социальные вычеты применяются только в том году, в котором услуги были оплачены. Перенос потраченных сумм на следующий год не допускается.

    Необходимые документы

    Чтобы им воспользоваться, предварительно надо подготовить документы для возврата подоходного налога за лечение по перечню, определенному налоговым законодательством.

    1. Справка из медицинского учреждения по утвержденной Минздравом и ФНС форме (оригинал).
    2. Лицензия, подтверждающая право юрлица или индивидуального предпринимателя на предоставление медицинских услуг.
    3. Договор на оказание медуслуг (копия).
    4. Фискальные чеки или ПКО (копии).
    5. Рецепты для налоговой по форме № 107-1/у.
    6. Документ, подтверждающий родственные или брачные отношения (копия).
    7. Справка 2-НДФЛ.
    8. Декларация 3-НДФЛ по возврату подоходного налога за лечение.
    9. Заявление о возврате с указанием реквизитов для перечисления излишне уплаченных средств.

    Поскольку доходы супругов ГК РФ и СК РФ относятся к их общему имуществу, один из них может претендовать на вычет за лечение другого, вне зависимости от того, на чье имя оформлена справка. Эта позиция применяется и налоговыми органами, она нашла отражение в Письме ФНС № БС-4-11/17171@ от 01.10.2015. Разумеется, указанное замечание распространяется только на официальные, то есть зарегистрированные в органах ЗАГС, брачные отношения.

    Если в справке указаны реквизиты лицензии медицинской организации, то копию этой бумаги предоставлять не обязательно.

    Договор на медицинские услуги предоставляется при его заключении. Соответственно, п. 3 присутствует в пакете для налоговой, далеко не всегда.

    Документы, подтверждающие оплату, становятся необходимыми при получении вычета за лекарства. Чеки ККМ быстро выцветают, поэтому целесообразно делать их копии вскоре после покупки.

    Рецепты для налоговых органов оформляет врач по просьбе клиента. Необходимо проверить, чтобы дата на рецептурном бланке не оказалась более поздней, чем дата, указанная на чеке.

    Копию свидетельства — о браке или о рождении ребенка — надо приложить, если человек претендует на вычет за лечение второй половины, родителей или детей.

    Справка о доходах заказывается на работе.

    Для получения максимально возможной суммы вычета допускается использование 2-НДФЛ от нескольких работодателей.

    3-НДФЛ претендующее на возврат налога лицо заполняет самостоятельно на основе сведений из прочих документов. Также можно обратиться к помощи граждан или организаций, предлагающих услуги по заполнению документа за небольшую плату. Утвержденная форма декларации для каждого года публикуется на официальном сайте ФНС.

    Документы по приведенному списку предоставляются в налоговую службу по месту регистрации человека как налогоплательщика следующим образом:

    • лично;
    • по почте;
    • через личный кабинет плательщика налогов.

    Личный визит рекомендуется планировать заблаговременно, воспользовавшись сервисом записи на прием через Всемирную паутину. С собой надо взять оригиналы бумаг, копии которых требуется сдать в МИФНС.

    Пакет можно выслать почтой, указав ценность отправления и сопроводив его описью и уведомлением о вручении.

    Срок проверки — три месяца — исчисляется при этом со дня отправки документов (п. 4 ст. 80 НК РФ ).

    3-НДФЛ с сопровождающими документами теперь удобно отправлять из личного кабинета, предварительно сгенерировав там электронную подпись.

    Подобное взаимодействие с налоговыми органами — самый предпочтительный способ ходатайства о возврате налога за лечение.

    Человеку, оплатившему медицинские услуги, настоятельно рекомендуется сохранять чеки. Аккуратное обращение с документами — залог получения справки в сжатые сроки.

    Иначе придется обращаться к администратору клиники с просьбой восстановить платежные документы, а это сопряжено с дополнительными затратами времени и нервов.

    Как рассчитать налоговый вычет

    Исчисление размера налогового вычета и нахождение суммы возврата осуществляется в форме 3-НДФЛ.

    Допускается заполнять как бумажную, так и электронную форму декларации.

    Пример 1. Пусть человек потратил на медицинские услуги по коду 1 (простое лечение) в 2015 году 150000 руб.

    При этом по справке 2-НДФЛ его налогооблагаемый доход за этот же год составил 360000 руб. а сумма уплаченного подоходного налога — 46800 руб.

    Руководствуясь актуальным законодательством, он может уменьшить облагаемую НДФЛ базу на сумму установленного лимита — на 120000 руб. Сумма к возврату составит 120000*13%/100%=15600 руб. Подать документы на возмещение средств он может до 31.12.2018 года включительно.

    Пример 2. Пусть человек потратил на медицинские услуги по коду 1 (обычное лечение) в 2015 году 130000 рублей, по коду 2 (дорогостоящее лечение) — 200000 руб. При этом по справке 2-НДФЛ его налогооблагаемый доход за этот же год составил 840000 руб. а сумма уплаченного подоходного налога — 109200 руб.

    Согласно действующему кодексу, он может уменьшить облагаемую НДФЛ базу на сумму установленного лимита по обычному лечению и на полную стоимость дорогостоящего лечения: 120000 руб.+200000 руб.=320000 руб. Сумма к возврату составит 320000*13%/100%=41600 руб. что меньше удержанного подоходного налога за этот год.

    Следовательно, при подаче документов 12 января 2016 г. камеральная проверка должна быть закончена не позднее 12 апреля 2016 г.

    А деньги в размере 41600 руб. должны поступить на банковский счет физического лица не позднее 12 мая 2016 г.

    Если потраченная за год сумма превышает установленный лимит, рекомендуется делить ее на две части, заказывать отдельные справки и подавать на вычет обоим супругам, чтобы получить возврат максимально возможного размера.

    Возможность возврата излишне изъятых сумм дохода — одно из проявлений социальной функции налоговой системы. Зная свои права, человек может более грамотно распоряжаться имеющимися средствами.

    Заявление на возврат НДФЛ за лечение образец

    Заявление на возврат НДФЛ за лечение

    Заявление на возврат НДФЛ за лечение подается физическим лицом в отделение ИФНС по месту своего жительства. Возврат подоходного налога производится в отношении расходов, произведенных на лечение (свое или ближайших родственников), а также на лекарства.

    Заявление оформляется в свободной форме и подается вместе с декларацией 3-НДФЛ и другими необходимыми документами, в число которых можно отнести:

    • Лицензия медицинского учреждения на оказание медицинских услуг;
    • Рецепт врача (в отношении возврата НДФЛ по купленным лекарствам);
    • Копия договора, заключенного с медучреждением на оказание медуслуг;
    • Справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ;
    • Копия паспорта;
    • Документы, подтверждающие расходы на лечение и лекарства;
    • Копия свидетельства о рождении детей (в случае возврата подоходного налога за лечение детей);
    • Копия своего свидетельства о рождении (в случае возврата НДФЛ за лечение родителей);
    • Копия свидетельства о браке (в случае возврата налога за лечение мужа, жены).

    Бланк заявления на возврат НДФЛ можно найти в самом отделении налоговой инспекции, а также скачать примерную форму в данной статье.

    Заполненное заявление в налоговую инспекцию на возврат НДФЛ за лечение

    Возможность возврата НДФЛ в связи с расходами на лечение появляется при выполнении ряда условий:

    • Наличие лицензии у медицинского учреждения;
    • Наличие указанных выше документов;
    • Уплата НДФЛ в том году, когда были понесены расходы.

    Возвращается подоходный налог (13%) не со всей суммы расходов на лечение или лекарства, а только в пределах лимита – установленного социального налогового вычета – 120 тыс. руб. за свое лечение и 50 тыс. руб. за лечение близких родственников.

    Вернуть частично можно расходы не только за лечение, но и за обучение (свое, детей, брата, сестры). При этом также подается заявление на возврат подоходного налога, образец которого можно скачать по ссылке .

    При покупке квартиры также можно рассчитывать на имущественный налоговый вычет и возврат НДФЛ с расходов на приобретение жилья, образец заявления можно скачать здесь .

    Как составить заявление на возврат НДФЛ за лечение?

    В правом углу нужно указать сведения об адресате и заявителе (отделении ИФНС и налогоплательщике, который желает частично возместить свои расходы).

    В тексте заявления пишется просьба о возврате подоходного налога по расходам на лечение. Следует указать, чье именно лечение имеет в виду, а также указать сумму НДФЛ к возврату.

    ИФНС рассматривает полученные документы вместе с заявлением налогоплательщика и определяет, выполняются ли все необходимые условия для предоставления вычета. В случае положительного решения деньги перечисляются на счет заявителя, для этого в бланке заявления на возврат налога следует указать номер счета и наименование банка, в котором он открыт.

    Заявление следует подписать и указать дату, когда оно было оформлено.

    Скачать заявление на возврат НДФЛ за лечение. Образец

    Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

    Возврат налога за лечение как заполнить декларацию

    Возврат подоходного налога за лечение

    Каждый налогоплательщик обязан уплачивать подоходный налог, однако можно уменьшить процент на доходы, а именно получить вычет. На него имеет право каждый резидент России, имеющий доход с которого высчитывается 13% налога. Вычетом считается возвращенная сумма налога, если в предыдущем году была приобретена квартира, предоставлялись дорогостоящие медицинские услуги, закупалось лекарство или оплачивалось обучение ребенка. В этих случаях государство вернет вам часть расходов.

    Возврат налога на лечение зубов в 2016 году: закон в новой редакции, изменения

    В нынешнем году было внесено множество изменений в НК РФ. Возврат средств на лечение зубов в новой редакции имеет только видоизмененную форму и порядок заполнения, условия остались прежними. Теперь как составлять документ на каждом его листе нужно ставить подпись налогоплательщика. Вычет с оплаты по дорогостоящим услугам можно получать от всей суммы, только в рамках размера годового дохода.

    Социальный вычет на лечение и протезирование зубов дает возможность возвратить 13% от потраченных средств. Для их получения заполняется декларация НДФЛ 3 и подается в ИФНС. Как ее правильно составить вам подскажут работники налоговой или можно скачать пример на этом портале. В этой форме налоговая инспекция учитывает каждую вычету:

    • если была совершена покупка жилья;
    • совершался расход на дорогостоящий препарат;
    • оказывалась платная медицинская услуга, консультация, медицинский осмотр;
    • сдавались анализы;
    • проводилось эко ;
    • если человек находился на санаторно-курортном лечении.

    Когда лечение осуществляется за границей в клинике или санатории, то должный вычет так же присутствует.

    В тему: Какой срок давности у штрафов ГИБДД 2016 года, штрафы за нарушение ПДД

    Какие нужны документы для физических лиц, пенсионерам, неработающим

    Оформление вычета нужно подавать на того, кто имел официальный доход на время оплаты лечения. В категорию на помощь входит лечение детей не старше 18 лет (не зависимо от того родной или усыновленный ребенок), родителей, родственников, мужа или жены.

    Документы на налоговый вычет на лечение в 2016 году: список, перечень для мужчин, детей и женщинам

    Что бы оформить возврат и получить деньги, нужно подать следующие документы:

    • 1. декларацию
    • 2. заявление о возвращении НДФЛ
    • 3. паспорт
    • 4. справка с места работы за год, в котором совершалась оплата
    • 5. чек об уплате медицинских услуг и лекарств
    • 6. договор с клиникой, где учреждение поставило печать
    • 7. лицензия учреждения (копия)

    Когда супруги оформляют налоговое удержание на лечение третьих лиц, то в справке об оплате нужно написать ФИО лица, оформляющего помощь. Пенсионерам и неработающему лицу использовать вычет невозможно, так как они не облагаются налогом. Сделать на себя документы может работающий родственник, правила оформления такие же лишь комплект документов нужно дополнить идентификационным кодом пациента.

    Возникла проблема? Позвоните юристу:

    +7 (499) 703-41-64 - Москва, Московская область
    +7 (812) 309-86-25 - Санкт-Петербург, Ленинградская область

    Как говорится в законе, работать пенсионерам можно, поэтому официально работающий пенсионер обязан уплачивать взнос, и может сам подать документы на возврат денег. В этом случае платный осмотр будет возмещен. Для физических лиц, работающих по найму, стандартные вычитания на детей, которые уменьшают сумму налога, оплачиваются из кошелька работодателя. Список документов на возврат подоходного налога на лечение, заявление на возврат подоходного налога на лечение образец есть на каждом правовом сайте и в фнс .

    Как рассчитывается налог на анализы, лекарства

    После того как завершено заполнение, сдан бланк, человека интересует как рассчитывается вычет. Рассчитать его несложно, нужно потратить несколько минут. Делать это нужно так: сложите стоимость всех препаратов или анализов, из потраченной суммы вычтите 13%. Теперь от годового дохода необходимо отнять полученное в первом действии число.

    В тему: Налог на доходы физических лиц

    Есть ограничения при выплате общей суммы. Максимальная сумма согласно НК – 120 тыс. руб в год.

    Если размер получаемых льгот предусматривает меньшую сумму, то остаток не могут посчитать на следующий период, средства «сгорают».

    Как заполнить декларацию на возврат подоходного налога за лечение: 3 НДФЛ

    Как говорит статья 219 НК РФ, существует определенный вид документа, который заполняется от руки или в электронном варианте. Заполняйте все поля в соответствии с документами. Для подачи не забудьте приложить необходимый перечень бумаг. Не исключайте случай неверного заполнения, если что-то не так вам перезвонят для уточнения. В случае грубых нарушений нужно будет заново предоставлять декларацию.

    Понести пакет документов в налоговую нужно в определенные сроки. До 30. 04 если гражданин самостоятельно вносит налог на доход, и в течение будущего года, когда подается бланк для возврата налога. Все зависит от того сколько вы будете собирать бумаги. Через 30 дней производится проверка документов. Оплата придет на счет плательщика. Если не доплачивается. хотя бы рубль из-за не рассмотрения какого-либо документа, вы имеете право подать уточненную форму документа.
    Образец заполнения формы 3 ндфл для возврата налога за лечение

    Не забывайте, что госуслуги предоставляются всем без исключения, но кто-то даже не знает о существовании должного закона. Один момент – это ограничения, под которые, к сожалению, попал пенсионный возраст. Помогите человеку раз и он отблагодарит вас трижды!

    Задать вопрос юристу

    По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

    Кто может получить возврат НДФЛ за лечение? Пример расчета налогового вычета

    Порядок осуществления возврата НДФЛ за лечение. Пример расчета

    Среди оставшихся немногочисленных льгот, которые предоставлены нашим гражданам, налоговые вычеты занимают особое место. Подавляющее большинство людей являются плательщиками налога на доходы физических лиц. Даже если вам не приходится самостоятельно отчитываться перед государством о своих доходах и перечислять налог в бюджет, это за вас делает работодатель. А так как государство получает с наших доходов свой процент в виде налога, то и было принято решение, что в определенных случаях гражданин этот налог может вернуть.

    Возможность вернуть уплаченный налог и есть налоговый вычет. Вычет — потому что из общей суммы налогооблагаемого дохода вычитается та сумма, которую налогоплательщик потратил.

    Одним из наиболее важных налоговых вычетов является социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов. Итак, кто и как может осуществить возврат НДФЛ за лечение в 2015 году?

    Кому предоставляется налоговый вычет за лечение?

    Для того, что бы получить налоговый вычет и вернуть налог, нужно быть налоговым резидентом нашей страны (то есть, проще говоря, проживать в России) и получать доходы по ставке, облагаемой в 13%. Здесь нужно пояснить, что если, например, гражданин Иванов выиграл в лотерею какую-либо сумму, то налоговый вычет с выигрыша он не получит, такие доходы облагаются ставкой 35%. Расходы на лечение он должен оплатить за счет своих средств.

    Возврат НДФЛ за лечение можно осуществить в следующих случаях:

    • медицинские услуги предоставлены самому налогоплательщику,
    • услуги предоставлены супругу, родителям, детям (несовершеннолетним) налогоплательщика,
    • налогоплательщиком приобретены медикаменты, назначенные налогоплательщику и вышеуказанным лицам,
    • налогоплательщиком оплачены взносы страховым компаниям по договорам добровольного страхования на себя и вышеуказанных лиц.

    Нужно не забывать, что возврат налога можно осуществить только если лечение проводилось в лицензированных медицинских учреждениях.

    Размер налогового вычета

    Налоговый вычет предусмотрен в размере понесенных расходов, но в пределах максимальной суммы 120 000. То есть вернуть НДФЛ за лечение можно со всех расходов налогоплательщика на указанные цели, но только в случае, если они не превысили указанный максимум.

    Но из этого правила есть исключения. Так, если расходы связаны с дорогостоящим лечением, то никаких пределов размера налоговых вычетов не предусмотрено. Перечень дорогостоящих видов лечения установлен Постановлением Правительства России от 19.03.2001 № 201. Узнать относится ли вид лечения к дорогостоящему можно по коду, указанному в «Справке об оплате медицинских услуг», которую выдают в лечебной организации:

    Предусмотрена следующая кодировка:

    • код «1» — лечение не является дорогостоящим,
    • код «2» — дорогостоящее лечение.

    Так, например, широко распространенное лечение зубов дорогостоящим лечением согласно постановлению не является. Поэтому возврат НДФЛ за лечение зубов можно осуществить только с суммы расходов, не превышающих 120 000 рублей.

    Порядок получения возврата НДФЛ за лечение

    В отличие от некоторых других случаев возврата налога, возврат НДФЛ за лечение нельзя осуществить у работодателя. За ним нужно обращается непосредственно в налоговую инспекцию.

    Порядок возврата НДФЛ за лечение выглядит следующим образом:

    • по окончании года, в котором произведены расходы, следует составить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ),
    • запросить справку в бухгалтерии, где работает получатель вычета, о доходах и уплаченных налогах (форм 2-НДФЛ),
    • подготовить копии документов, подтверждающих родство с лицом, чье лечение оплачивалось,
    • подготовить копии документов, подтверждающих расходы на лечение,
    • предоставить в налоговую инспекцию декларацию с копиями документов.

    К декларации необходимо приложить заявление на возврат НДФЛ с указанием счета, на который должна быть перечислена сумма налога. При сдаче декларации в налоговой инспекции, при себе нужно будет иметь подлинники всех документов, подтверждающих право на вычет. Проверка предоставленной декларации и копий документов займет три месяца. Еще один месяц может понадобиться на перечисление денег на счет в банке.

    Пример расчета налогового вычета

    Рассмотрим на конкретном примере порядок расчета и получения вычета. Предположим, человеку потребовалось осуществить возврат НДФЛ за лечение зубов.

    Итак, представим, что в мае 2013 года, у гражданина Иванова разболелся зуб. И ему пришлось посетить стоматологическую клинику. Ознакомившись с лицензией клиники и прейскурантом её услуг, он доверился её врачам и вылечил больной зуб и ещё парочку, в которых врачи засомневались. Общий счет за лечение зубов был выставлен в размере 21 000 рублей. По окончании лечения была выдана справка об оплате медицинских услуг. Из кода лечения, указанного в справке, видно, что такое лечение не относится к дорогостоящим.

    Теперь рассчитаем, на какую сумму возврата НДФЛ за лечение зубов можно рассчитывать. Так как сумма не превышает установленного максимума, налоговый вычет Иванов получит в размере произведенных расходов, то есть 21 000 рублей. Соответственно размер НДФЛ, который можно вернуть с этой суммы, составит 2 730 рублей (21 000 *13%). Всю эту сумму можно получить сразу, если доходы Иванова за прошлый год равнялись или были больше 21 000 рублей. Что касается данного примера, то это вполне реально. Если в каком либо ином случае этого не случилось, то остаток НДФЛ можно получить по итогам следующего года.

    Возврат НДФЛ за лечение для индивидуальных предпринимателей

    Граждане нашей страны активно участвуют в предпринимательской деятельности. И соответственно, уплачивают установленные налоги. Предпринимателям также приходится нести расходы за свое лечение и лечение своих близких.

    Данный вопрос решается просто. Как уже обращалось внимание, право на налоговый вычет у гражданина появляется только в случае получения им доходов, которые облагаются по ставке 13%. Если индивидуальный предприниматель получает такие доходы, он имеет право воспользоваться вычетом. Здесь нужно понимать, что ему будет возвращен уплаченный им НДФЛ, на другие налоги этот вычет не распространяется.