: /
, 2010 , 228 , 30 2011 ( 3-) ( - ). , , ( 6.1. ). 2011 30 , 2011 03 2011 .
2010 25.11.2010 -7-3/654@, 24.12.2010 19383.
( 3-) 2010 , 2010.
- -, : -, , . 53.
228, 229 ( - ) , :
1. - , , .
2. , ( ).
3. , , .
4. , , , ( ), - .
5. , , , - .
6. , , , , , () .
7. , , () , , , , .
8. , .
, ( ) 217 , , , , 218 - 220 .
! 119 .
, .
, 1, 2, 3, 4, 5, 6 , , , 1, 2, 3, , , 1, 2, 3, , .
( ) 2- , . , , ( () ), , , , .
. .
, -.
" " , ( , - ). : , , . , .
, , 6 , () .
! . , .
1, 2, 3, 4, 5, 6 , (13 %, 30%, 35 %, 9 %, 15%).
1 5 .
1 , , , () , , 13%.
2 , , , , , () , , 30%.
3 , , , () , , 35%.
4 , , , () , , 9%.
5 , , , () , , 15%.
6 , , () , 1, 2, 3, 4 5 .
1, 2, 3, 4, 5 6 .
- 1 ‑ 5 , , , () - , 6 - . , 1 ‑ 5 6 .
6 , .
! 6 (9%, 13%, 35%).
, , , 1, 2, 3, , , 1, 2, 3, , 1, 2, 3, 4 5 .
, 13% 2- , , , .
, .
( ) , , , .
( ) , , .
1 ( 1) , 8 28, 33 43 217 ( , , ( ).
2 ( ‑ 2) , 28 217 , , ( ).
3 ( ‑ 3) , 1 1 212 .
( ) :
- , , , , , , 3 221 ;
- - , 2 221 ;
- , ( , ), 2 1 1 220 .
( ) , 1 1 220 .
1 ( 1) , 218 .
2 ( 2) , 219 .
3 ( 3) , 4 1 219 .
( ) .
:
- , , () , , , , , () ;
- (), , , () , , , , , () ;
- , , , () , , () , , , , , () .
2010 - :
1.
- .. ( - ) 2010 183 , 11 , 2010 :
- , ;
- ..
, 2010 (), 228, 229 , 2010 - 03.05.2011.
:
- , 2 1 220 2000000 - 15.03.2010;
- , 1 1 220 , 1300000 .
, .
, 3-:
1. (. 001 . 002)
2. 1 (. 003)
3. 6 (.004)
4. (13%) (. 05)
5. (. 006)
6. 1 (. 007)
7. (.008)
, 13%
2- , , , .
, .
, 13%.
, , 13%:
440000 .. 1500000 .
, 1500000 , 3 .
:
- 1.1 1.4.1 ( 070), , 1.4.2 ( 080); , 1300000 ;
- 4 ( 190) 1300000 .
1
, , 218 . , , , (3000 .; 500 .; 400 .). .
218 1 3 400 , , 40000 .
2- , , 4 .
, , 1:
- 1.1 ( 010-020) .
- 1.2 ( 030) , 40000 .
2 .
- 2.3 ( 170) -400 (1 *400 . 4.1 103).
- 2.8 ( 220) (400 ).
, .2 .1 . 220
- , 13%.
2 1 220 , , () , (-), , :
- 2300000 , . . 300000 , 2000000 ( 220 ).
1 (), , .
:
1.1 ( 010) - ;
1.4 ( 040) - : -, . . 5, . 255;
1.6 ( 060) - 15.03.2010;
1.9 ( 090) - - 1;
1.10 ( 100) - - 2010 ;
1.11 ( 110) - , , 2000000 .
2 :
2.7 ( 230) - , 13%, : , 1 3 218 , 1 1 220 , 639600 ;
2.8 ( 240) , 639600 ;
2.10 ( 260) , , 1360400 .
220 :
1. - ;
2. .
3. , .
1, 6
1 , 13%, , 13%. - , 57148 .
6 , () / :
- ( 020)-182101 02021 01 1000 110 13% ,
- ( 030)- ,
- , (.) ( 050) - 57148 .
2.
- .. ( - ) 2010 183 , 11 , 2010 :
- () , ;
- , 3-, ..
, 2010 , 228, 229 , 2010 - 03.05.2011.
:
1. :
- 2 1 219 50000 . , ( , ), , , , .
- 3 1 219 70000 . , 1 ; , , .
2. , 1 1 220 .. - 250000 .
, 3-:
1. (. 001 . 002)
2. 1 (. 003)
3. 6 (.004)
4. (13%) (. 05)
5. (. 006)
6. 1 (. 007)
7. 2 (.008)
, 13 %
2- , , , .
, .
, 13%.
, , 13%:
() 400000 .. 300000 .
, 300000 , 3 .
:
- 2.
2.1.1 2 ( 110), , 2.1.2 ( 120) - 250000 , 4 ( 190) 250000 .
1
, , 218 . , , , (3000 .; 500 .; 400 .). .
218 1 3 400 , , 40000 .
2- , , 4 .
, , 1:
- 1.1 ( 010-120) .
- 1.2 ( 130) , 40000 .
2 .
2.3 ( 170) -400 (1 *400 . 4.1 103).
2.8 ( 220) (400 ).
2
2 , 219 , , 2 219 (120000.) :
- 2.1 ( 050) 50000 ;
- 2.2 ( 060) 70000 ;
- 2.7 ( 110) 2, 120000 (50000+70000). 120000 .
3 120000 .
.
1, 6
1 , 13%, , 13%. - , 9100 .
6 , () / :
- ( 020)- 182 1 01 02021 01 1000 110 13%.
- ( 030) - .
- , (.) ( 050) - 9100 .
3- , . 3- . . .
3-. 3- . , 3 , . , . , 3- .
, . , , . , , 3- , .
, . 250 000 . , . , .
3-3- , 30 , , . , , 3- , . .
, . . , .
:
, — . 3- , ( ).
, 3-, . 3- . 24.12.2014 -7-11/671@ (. 25.11.2015). , 3- .
13%. . , 200 000, 300 000 . 13 000 . (100 000 × 13%).
, : , , . . . 250 000 . , , 220 000 . , .
. 3 , . - 500 000 . 250 000 . , 32 500 . (250 000 × 13%).
15 , . .
Далеко не всегда бизнес ИП становится успешным. Бывают ситуации, когда дело прогорает, нет прибыли в налоговом периоде или деятельность приостановлена по какой-либо причине, а значит и доход не получался.
Но в ФНС декларацию подать придется в любом случае, в независимости от наличия или отсутствия прибыли, что облагается налогом по ставке 13%.
Как отчитаться, когда обратиться индивидуальному предпринимателю с подготовленными справками в налоговый орган?
Что понимают под «нулевой» деклараций по налогу на доходы физического лица и в чем отличие такого документа от привычного отчета 3-НДФЛ?
Все ли должны сдавать его или есть категории лиц, что освобождаются от такого обязательства? Как разобраться с заполнением бланков и представляет ли это какую-либо сложность?
Что это такое?Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, который подается в уполномоченные структуры, чтобы отчитаться по своей деятельности и полученной прибыли, а также при заявлении о налоговом вычете.
В независимости от того, ведет предприниматель финансово-хозяйственную деятельность или нет, заключен договор или нет, он должен представить отчет в Налоговую инспекцию.
Если прибыли у плательщика налога не было, движения денег по расчетным счетам не зафиксировано, налоговой базы нет, лицо будет готовить нулевую декларацию.
Обратите внимание, что понятие «нулевая» встречается только в обиходе граждан, — в законодательстве его нет и при оформлении документации стоит опираться на нормативные акты, в которых оговорены правила заполнения и подачи обычной декларации.
Итак, нулевая декларация по форме 3-НДФЛ – документ, где отображена информация о том, что дохода у лица не было.
Это возможность подтвердить тот факт, что налог предпринимателям и гражданам не с чего уплачивать, поскольку нет прибыли.
Подать такой документ необходимо в региональное отделение ФНС Ф, где налогоплательщик находится на учете.
Кто отчитываетсяНалоговую декларацию должны предоставлять в обязательном порядке такие категории лиц (согласно ст. 229 НК ):
Если плательщик налога работает на общей системе налогообложения, то подача нулевого отчета для него является обязательной.
Полный перечень лиц, что обязуются представить декларацию в налоговый орган, содержится в ст. 227. 227.1. 228 НК .
Условие для подачи — предприниматель должен иметь доход, что облагается налогом на доходы физического лица по ставке 13%;
Если в конце налогового периода (года) не образовалась сумма, что подлежит уплате в виду отсутствия дохода вообще, плательщик не освобождается от подготовки отчета и его представления должностному лицу.
В какие срокиНулевая декларация по форме 3-НДФЛ подается плательщиком налога один раз в году до 30 апреля после окончания отчетного периода (согласно ст. 229 п. 1 НК оссийской Федерации ).
Если предприятие закрывается, отчет нужно подать даже за неполный год. Эти правила распространяются и для тех, кто не имел прибыли и обязуется представить в налоговый орган нулевую декларацию.
За нарушение сроков подачи отчета плательщику начисляется штраф в размере от 1 000 руб. до 30% от суммы, что подлежит перечислению в бюджет.
За несвоевременное представление нулевого отчета 3-НДФЛ штрафные санкции не предусмотрены. Суд в таком случае становится на защиту лица, что не имело прибыли, облагаемого налогом (НДФЛ).
Судебный орган может отказать ИФНС в привлечении ИП к ответственности согласно п. 1 ст. 119 НК. поскольку в отчетном периоде предприниматель не вел деятельность или не имел доходов от ее осуществления.
Если инспектор обнаружил ошибки или неточности в составленной декларации и направил ее для корректировки, плательщик налога обязан подать обновленный документ в течение 3 месяцев.
Если у вас возникли сложности с заполнением нулевой декларации 3-НДФЛ, стоит действовать по четким инструкциям и придерживаться рекомендаций.
На самом деле с таким видом отчетности легче разобраться, чем в тех случаях, когда ИП имеет доход, поскольку многие поля можно пропустить и оставить незаполненными.
Состав документаБланки нулевой декларации не отличаются от обычной (при сдаче отчета по прибыли). Но вот форму документа стоит выбрать в зависимости от того, какая система налогообложения плательщиком используется.
Налоговая декларация по НДФЛ будет содержать такие бланки:
Остальные листы заполняются и подаются налогоплательщиком в налоговый орган, если есть прибыль, затраты, убыток или средства, что подлежат отображению в вышеперечисленных разделах и страницах.
Инструкция по заполнениюДокумент стоит заполнить печатными буквами (если вы пишете от руки). Допускается использование черного, синего или фиолетового чернила.
В тех пунктах, где не нужно вписывать информацию или есть лишние клетки для проставления значений, ставят прочерки.
К примеру, если нужно указать десятизначный номер ИНН, а в полях есть 12 знакомест, то нужно будет показатели вписать таким образом: 776686754—.
При использовании программного обеспечения для заполнения декларации информация будет отображаться автоматически. Вам придется только указать запрашиваемую информацию.
Заполнив бланки, индивидуальным предпринимателем ставится подпись под пунктом о подтверждении достоверности и полноте сведений.
Подписи должны быть на титульном и всех остальных листах, в которых вписывалась информация. При наличии печати у ИП, он ее ставит только на титульной странице рядом с подписью.
Образец заполненияПроцедура заполнения не сложная, поскольку не придется проводить расчетов сумм или определить, в какую графу записать определенную информацию, ведь суммы вообще не нужно будет указывать.
Главное – вписать данные о плательщике налога, а в остальных пунктах проставить прочерки. Все бланки останутся пустыми, кроме первых двух страниц.
Такие листы обязательны для заполнения любой категории граждан и ИП. В них указывают:
Глава фермерского хозяйства
С заполненным бланком стоит представить в налоговую структуру сопутствующие документы (удостоверение личности, справку 2-НДФЛ. ИНН и т. д.).
При условии, что инспектор обнаружит неточности в поданном отчете, он имеет право вызвать плательщика для получения разъяснений деталей, или отправить письменное уведомление с требованием донести необходимые справки.
После внесения всех указанных данный, в документе останутся пустыми 1-й, 6-й разделы, а также листы А, В, Г1, Ж1.
В том случае, если плательщик находится на ЕНВД – специальном упрощенном налоговом режиме, некоторые виды налогов он не должен уплачивать.
Не перечисляет суммы НДС, НДФЛ и налоги на имущественные объекты (согласно ст. 346.26 п. 4 НК ). Не обязуется ИП в таком случае и подавать декларацию.
Но стоит учесть, что предприниматель – это физическое лицо, у которого может появиться прибыль, что не связана с ведением бизнеса (продажа недвижимости и т. д.). В таком случае отчитаться в налоговый орган придется.
Если предприниматель, работающий на ЕНВД, подает декларацию для получения вычета, доходы от ИП деятельности отражать не нужно.
При условии, что налогоплательщик, что получил в отчетном периоде только прибыль, что облагается исключительно единым налогом на вмененный доход, представлять декларацию 3-НДФЛ он не будет.
Если имеются и другие доходы, то тогда подается отчет и по налогу на доход физического лица. Особенность ЕНВД в том, что перечисление средств налога с вмененных доходов освобождает инспектора и предпринимателя от проведения расчетов прибыли и растрат.
К примеру, предприниматель получил прибыль в результате розничного типа торговли (по ЕНВД). Получено свидетельство о перечислении суммы налога.
Как заполнить 3-НДФЛ пенсионеру, смотрите здесь .
Такой документ станет подтверждением права не подавать декларацию, или подать нулевой отчет по форме 3-НДФЛ.
Нулевые декларации представляются в уполномоченную инстанцию в соответствии с правилами, что применяются для подготовки обычной декларации.
Единственное отличие – не нужно заполнять суммы налога. Помимо того, такой отчет можно сдать быстрее, поскольку в Налоговой инспекции есть специальный сотрудник, который примет нулевую декларацию.
Лица, которые зарегистрированы в статусе предпринимателей, часто сталкиваются с таким документом, как нулевая декларация. И это совсем не значит, что подача такого отчета – это обязательный повод для проведения проверок.
Представитель уполномоченного органа адекватно относятся к такому виду документации
3-НДФЛ нулевая декларация – это документ, заполнить который не составит труда.
Вы сможете и самостоятельно, причем в короткий срок, подготовить бланки и отнести их в Налоговую инспекцию.